供电企业财务管理信息系统研究

郎慧 刘捷

供电企业财务管理信息系统研究

郎慧 刘捷

（国网安徽省电力公司亳州供电公司 安徽亳州 236800）

随着我国计算机信息技术的不断发展，其在我国各行业中的应用也变得愈加广泛，而为了实现我国供电企业的财务信息化与节约化管理，实现企业内部效率与效益的最大化，供电企业就必须建立财务管理信息系统，在这种背景下，本文就供电企业财务管理信息系统进行了具体研究，希望这一研究能够为我国供电企业的发展带来一定帮助。

供电企业；财务管理；信息系统

前言

所谓供电企业的财务管理信息系统，是以会计核算为基础发展而来的一种集通信技术、网络技术、计算机技术等现代信息技术为一体的技术形式，其在应用中能够对供电企业的财务数据和经营数据进行收集、加工以及处理，并最终对供电企业的经营活动进行具体分析与评价，以此满足企业领导的决策需求。

1 供电企业财务管理的特点

为了能够对供电企业财务管理信息系统进行较好的研究，我们首先需要了解供电企业财务管理的特点，介于供电企业行业的特殊性与经营特点，供电企业的财务管理明显存在着资金存量与现金流量规模大、财务集中管理，统一资金管理、财务管理需要多部门的协作配合、投资回收与资金管理存在风险等四方面的特点。其中资金存量与现金流量规模大特点的存在，主要是由于我国政府的资金支持与电力企业电费资金流动所构成巨大资金流所致；而在财务集中管理，统一资金管理的特点中，则是我国当下大部分供电企业采用的“集中管理、适当分权”的财务管理模式所致；而财务管理需要多部门的协作配合的特点，则是由于供电企业资金活动面广、量大、种类多、关系复杂，这也使得财务管理多部门配合与协调的特点更显著、难度更大；而在资金管理存在风险特点中，这一特点主要源于供电企业的大规模工程容易造成资金浪费，以及其存在的公益性特点所致。这四方面的特点对于具体的供电企业财务管理信息系统的设计与实现造成了较为直接的影响，必须引起财务管理信息系统设计人员的重视[1]。

2 ××供电企业财务管理信息系统的实施案例

为了能够对供电企业财务管理信息系统进行更好的研究，笔者以××供电企业的财务管理信息系统的实施为例进行研究，希望这一研究能够为我国供电企业的发展带来一定参考性帮助。

2.1 ××供电企业的财务管理信息系统设计

2.1.1 ××供电企业财务管理信息系统实施范围

在××供电企业的经营业务中，主要包括管理与投资两个方面，所以在××供电企业的财务管理信息系统的设计中，其主要根据业务量大的往来账目、收取的电费、投资方面业务进行整合分析，并结合现行的经济环境与企业自身财务特点进行系统的开发研制工作，其中企业往来账目的账龄分析、对企业融资筹资活动的制度规范等工作都属于这一开发研制范畴。由于××供电企业的货币资金大多数来自于居民购买电费，这就使得××供电企业财务管理信息系统的工作重点就是监控企业的资金情况，以此实现较好的进行电费的管理，并规范电费收取的流程与监测电费的收回。在××供电企业财务管理信息系统的设计中，为了满足该企业的业务需求，这一设计中还加入了企业投资活动的筹资投资模块、与工程控制模块。这样就可以较好的实现财务管理信息系统与供电企业各项业务模块结合，较好推动供电企业的发展[2]。

2.1.2 ××供电企业财务管理信息系统实施方案

在××供电企业财务管理信息系统中，其可以按照职能划分为财务核算、财务控制以及财务决策三个层面。

（1）财务核算层面

为了能够实现对××供电企业各级经济业务的实时监督，在财务管理信息系统的设计中，设计人员应保证该系统对经济业务的会计核算与管理满足总系统与其他子系统间数据沟通，并通过建立分级数据库的方式，实现财务与业务的一体化管理。在财务核算层面的设计中，设计人员需要依次进行财务核算标准的设立、财务制度标准的设立、管理权限的分配、报表查询功能的实现，这样就能够较好的满足××供电企业的财务核算层面需求[3]。

（2）财务控制层面

为了能够对××供电企业进行全面预算管理，设计人员还需要在财务控制层面实现资金的集中管理，保证企业资金的运营能力。在财务控制层面的设计中，其主要包括预算管理与资金管理两部分，其中预算管理需要对财务管理信息系统进行全面的控制监督，并同时发挥××供电企业财务经营业务的预算职能，这一预算管理模式如图1所示。

图1 ××供电企业财务管理信息系统预算管理模式

而在资金管理部分中，其需要对企业的资金集中进行控制，以此以此保证保证企业资金能满足近期的经营生产需要为目标，图2为这一财务管理信息系统中的资金集中管理模式，这一模式的应用能够实现××供电企业资金结构的转变。

图2 ××供电企业财务管理信息系统资金集中管理模式

（3）财务决策层面

在××供电企业财务管理信息系统的财务决策层面，这一层面需要通过对系统中财务信息的整合分析，生成分析报表，为供电企业的发展决策提供有力支持。

2.2 ××供电企业的财务管理信息系统主要模块实施

2.2.1 财务会计模块

在××供电企业财务管理信息系统的财务会计模块设计中，这一模块需要具备总账模块、应收应付账款模块、固定资产模块等三个子模块。其中总账模块包括会计核算与报表系统两种功能，会计核算功能能够通过日记账、审核、结账、生成报表的处理流程完成总账的处理，而报表功能则能够实现报表的生成、自定义等功能，总账功能能够较好的提高供电企业的财务管理效率；而应收账款模块主要负责客户、供应商和账龄分析，通过信用评级的方式，提高供电企业的资金运行状态；而在固定资产模块中，这一模块主要对供电企业的固定资产进行控制管理，这一管理本质上属于全寿命管理，能够较好的解决供电企业以往在固定资产管理中存在的根源性问题[4]。

2.2.2 资金管理模块

在××供电企业财务管理信息系统的资金管理模块中，这一模块主要具备资金管理、现金预算管理两方面功能。其中资金管理功能能够通过对财务的收付款监控，保证供电企业的资金安全；而在现金预算管理功能中，这一功能能够根据供电企业的资金流量表建立全面预算管理体系，以此实现对供电企业的现金流动情况的较好监测，这样就能够提高供电企业的资金利用率，促进供电企业的健康发展[5]。

2.2.3 预算管理模块

在××供电企业财务管理信息系统的预算管理模块中，其能够实现对供电企业的全面预算管理，这一管理能够为供电企业的发展决策提供有效的财务信息，保证分析决策的准确性。此外，这一预算管理模块还能够实现收集同期、同比数据，这样就可以进一步对企业的经营情况进行全面反映，保证供电企业的经营的科学合理。

2.2.4 内部控制模块

在××供电企业财务管理信息系统的内部控制模块中，其能够通过控制环境、风险评估、控制活动等来解决企业中的风险问题，其主要包括事前控制、事中控制以及事后监督三方面的功能。其中事前控制能够最大程度上避免预算问题的出现；事中控制能够增强财务报表的真实性和有效性；而事后监督能够实现对业务的随时控制[6]。

3 结论

在我国当下的供电企业发展中，财务管理信息系统能够通过自身所具备的功能有效提高供电企业的财务管理水平，这对于供电企业的长期可持续发展，能够产生极为不俗的促进作用。

[1]李宗.供电企业ERP财务管理系统的几点思考[J].中国管理信息化，2013，14：39～41.

[2]冯伟，吴晓斌.供电企业财务信息系统评审研究[J].山西财经大学学报，2010，S1：200～201.

[3]廖志军.关于地区供电企业财务信息系统建设的思考[J].中国总会计师，2010，04：115～117.

[4]张春霞.国有企业财务管理信息系统的构建[J].会计之友（下旬刊），2010，07：94～95.

[5]刘亮，庆蕾，高明.管理提升中的信息化企业建设——保定供电公司财务“四位一体”信息系统应用实践[J].中国供电企业管理，2013，21：45～47.

[6]黄颖，林春红.基于财务集约化理论下的供电企业资产管理风险控制探究[J].华东电力，2014，12：2743～2746.

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1004-7344（2016）27-0251-02

2016-9-8