研究全面预算管理对基础工作建设的影响

文/陈志华

研究全面预算管理对基础工作建设的影响

文/陈志华

全面预算管理对企业发展具有十分重要的作用，是企业内部管理的主要方式之一。从当前全面预算管理工作开展的情况入手，结合近年来的工作经验，对如何提升全面预算管理质量进行阐述，并分析全面预算管理对基础工作建设产生的影响。

全面预算管理；基础建设；企业发展

随着社会经济的不断发展，对企业的影响较大，企业想要在当前社会背景下提升自身工作优势，占据更多的市场份额，就必须要不断优化企业内部工作结构，提升企业市场综合竞争力。全面预算管理，是企业预算比较关键的组成要素，企业发展离不开资金链条的支持，而科学化的预算管理可以让企业有限的资金发挥出更大的作用，对促进企业可持续发展具有十分重要的意义。下文将分别从体系结构等方面入手，对预算管理在企业基础工作建设中的作用进行阐述。

一、提升全面预算管理共识程度以及组织力度

（一）将战略作为导向进行预算指标设计

企业内部财务预算必须要将战略作为基础导向，但是战略执行需要通过各种预算保证资源，才能让战略更好的落实到各个环节，利用预算的形式实现战略目标，提升财务结果控制质量。所以预算指标设计必须要从企业的实际情况出发，结合企业发展战略结构，对企业的未来发展起到支持的作用。因为预算指标对企业资源配置的影响比较大，所以在选择相应预算指标的时候，必须要遵循科学化工作原则。首先预算指标必须要符合企业当前实际发展情况，有战略导向意义。企业方面，也需要通过各种方式来完成自己企业拟定的财务目标，关注财务实践活动。在财务工作过程中，通过各种方式来提升公司经营过程的科学性，保证结果和预期相吻合。预算指标需要和责任中心的权利相吻合，将预算指标在责任中进行提现，并管理企业业绩以及企业的经营成绩。预算指标体系必须要满足科学性与合理性双方面的特点，并且不同指标之间经济内容也应当是不重复的，争取在最短的时间内让短期效益和企业长期效益相互结合，提升长期效益指标反馈准确性。

（二）通过集权、分权的形式明确预算目标

在明确不同预算指标目标的基础上，保证公司各个环节组织管理工作模式可以相互结合，利用分权预算管理工作模式，自上而下的将集权式预算管理模式融入到企业经营管理模式拟定过程中。针对分权式预算管理模式开展情况，预算数据是来自于下级单位市场预测结果的，企业的预算基本目标是对下级单位进行处理，保证下级单位预算目标可以汇总到一起，构成全新的目标。从理论实践的角度来分析该问题，只要相关工作人员通过参与式预算管理的模式对企业进行管理，就一定会产生预算松弛等问题。这种预算管理工作模式比较适合在市场管理能力比较薄弱的企业中使用，如果总部不具备市场管理能力，但是下级单位市场相对来说比较成熟，且管理经验也比较丰富，就可以通过该方式来扩大自主权，保证企业的正常发展。针对集权式预算管理工作模式，预算目标包含了总部管理以及上级单位管理等方面的内容，可以通过该方式来明确管理意图。下级单位的主要工作内容是对预算目标进行规划，始终贯彻执行预算目标。企业总部在对预算目标进行设定的过程中，还需要综合考虑到战略目标是否可以实现。

（三）以规范的程序处理预算调整

企业预算目标拟定以及预算目标的执行，会受到各种内部因素与外部因素的影响，导致企业预算目标难以满足当前社会发展需求。因为受到种种因素的影响，所以企业必须要对初始的预算目标进行调整，保证预算在规定的范围内。如果出现各种意外情况，要对预算情况进行调整，保证企业预算目标可以正常实现，提升预算目标的现实意义。所以企业在进行预算调整的过程中，必须要保证发了授权以及发了规定程序的可靠性，才能让预算管理工作发挥其应有的作用，否则必然会影响到企业前期工作质量。明确预算程序的过程是刚性的过程，并且需要通过调整程序的形式来提升企业预算管理的权威性。预算管理调整通常情况下可以分成两个部分，分别为预算目标调整以及预算的内部调整，工作人员也需要从这两个方面入手，提升项目预算管理工作质量。

（四）预算分析考评体系

全面预算管理需要结合评估体系来实施，才能保证全面预算管理工作实施质量。对预算执行结果的各个环节，融入到企业不同管理部门考核以及奖惩制度中。先对预算执行的情况进行分析，利用预算分析的形式对其进行差异化分解，之后通过数据计算等形式对企业全面经营情况进行分析，进而寻找到产生差异的根本源头。在进行分析的全过程中，不同工作部门都要对自身的情况进行全面了解，工作部门要参与到日常工作中，站在经营的角度去分析差异产生的根源。在对其进行分析的过程中，各个部门对自己部门工作开展的情况都比较了解，所以各个部门都应当参与到其中，从自身经营的层面去分析问题，掌握预算差异产生的根本因素，并根据差异的情况来提出详细化的解决方案。不仅可以通过该方式来提升问题分析的深度以及问题分析的广泛程度，还可以通过该方式来减少财务部门日常工作负担。在完成了所有预算分析之后，要对其进行预算考核评估，利用预算考核评估提升预算管理工作模式的可行性。预算考评工作方案是需要结合全面预算管理目标实现的，是管理目标不同环节的关键点之一，可以根据企业预算管理工作的开展情况拟定对应考核指标，保证有法可依。根据预算管理计划情况来制定考核制度，一是为了肯定工作成绩，找出日常工作中存在的问题，并对问题产生的原因进行分析，优化日后工作状态。二是为了通过该方式，对明确员工奖惩情况，调动员工日常工作积极性、主动性以及日常工作创造性，让员工可以共同努力，保证企业预算管理战略目标可以正常实行。对员工进行考核的最关键内容就是员工的业绩指标，根据员工消耗企业资源的情况以及为企业带来的利益，明确员工业绩。考核工作应当交给相应的管理部门来处理，让管理技术中心负责拟定考核方式。在每个月末，技术中心都必须要对预算单位实际预算执行情况进行分析，并差异性比较预算指标以及预算指标的实际开展情况，通过考核报告的形式上交，让预算管理工作委员会批准之后才能执行。

（五）健全企业基础管理制度

全面预算管理工作的本质，是一种以公司治理为基础的工作机制。想要提升预算管理开展的效果，就必须要从各个方面体现出当前公司年度管理工作开展情况以及相应的控制要点。及时的拟定管理制度，这些管理制度不仅囊括了企业日常运行时所必须要有的管理制度，还包含了可以稳定企业组织结构以及企业内部管理制度的管理制度，保证岗位职责划分的科学性。根据企业工作开展的形式来确定业务增长以及相应的投资计划，规定战略规划方案，明确战略价值的驱动因素，保证系统和公司战略目标的科学性，使其可以接近年度经营计划。关注企业信息生成以及企业信息传递系统构建要素，打造横向与纵向都比较顺畅的信息沟通渠道。科学的、与预算管理系统相衔接的清晰的贵任主体划分、绩效评价制度及有效的绩效激励制度，透明、导向明确的行政和人力资源政策等。

二、总结

预算管理是当前企业发展过程中十分重要的环节，对企业优化自身工作结构，提升工作效率具有十分重要的意义。上文从健全企业基础管理制度、预算分析考评体系、以规范的程序处理预算调整、通过集权、分权的形式明确预算目标、将战略作为导向进行预算指标设计多方面，阐述了如何将全面预算管理和企业基础建设相互结合，希望可以为后续研究奠定理论基础，提供实践经验，促使全面预算管理更好的发展。

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（作者单位：广东珠江投资管理集团有限公司）

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和监督机构，选择出优秀人员监督和指引高校财政专项资金负责人能按照相关的规定合理、科学、规范的使用财政专项资金，同时要严格控制好“三公经费”支出；防止出现大额使用现金的现象；禁止违规发放津贴补贴；根据高校的实际需要合理购置教学科研仪器设备。

3.高校财务部门要加强对财政专项资金的支出审核，掌握资金支出的流向；建立和完善高校财务管理网上查询系统，使各项目负责人能随时查询项目资金的使用情况，加快项目资金的使用进度。采购部门要严格遵守相关的规定和程序，比如常见的招标程序、政府采购的程序等等，在制定相关程序时一定要合法合规，防止出现贪污腐败案例。

4.各高校要提前做好资金使用计划，能很大程度上提高财政专项资金下拨的进度，待项目批准以后就进行招标程序，不要等财政专项资金拨付以后再进行招标程序，导致出现年末突击花钱的现象，严重影响财政专项资金的使用效率。

5.建立科学、合理、规范的奖惩制度，把项目资金执行进度和绩效纳入高校项目建设负责人年度工作考核中，提高项目负责人的工作态度和积极性，督促项目负责人加快财政专项资金的使用。

6.在专项资金的使用过程中严格遵循专款专用的原则，但对没有按期使用的财政专项资金，根据省财政厅的相关规定，高校可以统筹安排用于补充学院教学科研竞赛等工作经费的不足。

三、结束语

综上所述，高校财政专项资金对高校的建设具有非常重要的意义，学校作为培养人才的摇篮，本身并不具有盈利能力，很多项目建设都是通过国家财政部门拨付才能正常运行和发展。本文通过广东省高校财政专项资金存在的主要问题，财政专项资金的使用进度比较缓慢、年末结余比较大、高校财政专项资金管理困难，提出了一系列的整改建议，希望高校能用快用活用好财政专项资金，从而促进高等教育的健康快速发展。

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（作者单位：广州体育学院）