浅析当前农商银行不良贷款形成成因及对策

张丽

不良贷款不仅影响着我国金融体制的顺利改革，也关系到我国经济的健康稳定发展。当前农商银行发展艰难的一个重要原因就是存在大量不良贷款，严重影响银行下一阶段的信贷风险管理体系。这就需要深入分析和研究不良贷款的形成成因，做好自身调整，从而降低银行的不良贷款率，提高银行的市场竞争力，促进农商银行的可持续发展。结合审计发现及当前形势，浅析当前农商银行不良贷款形成成因及对策。

一、当前农商银行不良贷款的形成成因

当前农商银行不良贷款的形成具有多方面的成因，具体表现如下：

一是历史包袱重。为加快银行化改革，从农村信用社制度改制成农商银行，达成各项监管指标。通过增资扩股稀释不良贷款率、加大非应计贷款短期压降力度等，造成短期经营利润极速上升。随着时间的发展，潜在的不良贷款因素爆发，再加上当前经济形势萧条，隐藏的不良贷款逐一暴露。

二是经济环境的影响。当前市场经济萧条，导致企业生产经营困难，利润极速下滑，资金回笼难，资金链断接，从而难以归还到期贷款本息，形成不良贷款。

三是经营管理不善。未严格执行三查制度，贷前调查不真实，客户经理只看看报表，听听介绍，审审提报的贷款资料，没有实地核实，造成虚报资产，表面符合贷款条件，实际无偿还能力。造成贷款时就存在偿还风险，到期无力偿还。贷款审查不严，只是将提报的贷款资料进行简单汇总整理，没有对材料的真实性进行尽职审查，对贷款调查报告重要内容未提出异议，导致贷款审查流于形式。贷后检查不到位，因农商银行客户经理稀少，一人管理贷款户数多，导致贷款重贷前调查、轻贷后管理，贷后管理制度形同虚设，无法及时发现客户资金风险。

二、当前农商银行不良贷款的处置对策

（一）落实政策支持

农商银行历史包袱十分沉重，加强农商银行的政策扶持力度显得尤为重要。首先，对于农商银行隐藏的不良贷款，应该本着尊重历史的态度，对农商银行的资产进行重新规划。其次，争取税务部门采取税收减免与返还的政策、国家财政予以拨补的政策等，改制后，农商银行没有了以前税收减免及优惠政策，造成本就改制不成熟、不稳定的农商银行立马面对负担更重的税收，对还没有改制成熟站稳脚的农商银行来说，无疑是雪上加霜。争取税收减免及优惠政策有助于农商银行巩固改制结果。最后，农商银行可以提高转存款利率，也可对使用的人行支农再贷款实行税收优惠，化解不良贷款。

（二）争取相关部门的支持

防范金融风险的主要内容就是消化与清理不良贷款，因此农商银行需要加强与当地政府部门的沟通，对有关问题加以反映，以此获得政府的支持与理解，采取有效措施来化解金融风险，降低不良贷款率。政府与相关部门需要充分理解银行债权对社会稳定以及企业发展的重要作用，严格按照国家政策处理好企业破产与改制的银行债权，及时纠正与坚决制止企业赖、逃银行债务的行为。

（三）加强产权制度改革

对当前农商银行所有者缺位、股权虚置、事实上由少数人或内部人控制的实际情况进行分析，稳固银行化改革步伐，对农商银行为入股社员私人产权加以明确，增资扩股，不断扩充资金，吸收个体私营经济界人士或个体工商大户入股，达到内部控制的诱因。同时农商银行可以适当分离监督权与经营权，对所有权加以建立，构建相互制约的机制，完善法人治理结构，有效化解不良贷款。

（四）将银行债权变为企业股权

农商银行可以积极与负债企业进行沟通，将其暂时无力偿还的贷款转变为银行对其的股权，并且银行可以将持有的股份部分或全部转让给其他收购机构或优势企业，这样购买人只需投入少量资金即可达到控股的目的，有效降低不良贷款率。当然银行可以不转让股份，以債权人和股东的身份参与企业的生产经营活动，派遣高级管理人员来监测企业的财务情况，积极组织营救方法来化解企业的经营危机，从而建立良好稳定的银企关系，保证企业的稳定发展及效益的提升，化解不良贷款。

（五）构建金融生态环境

案件执行与诉讼的实效性不强、企业诚信度低下等，往往会对农商银行授信业务的健康稳定发展产生直接影响，不利于地方经济的建设及发展。因此农商银行应积极与地方政府进行协调沟通，加强金融生态环境的建设，对恶意逃废银行债务的行为进行严厉打击，改变“银行赢了官司拿不到钱”的局面。此外，农商银行可以完善中小企业的信用担保制度，构建信用担保机构，对个人与乡镇企业提供信用担保，从而分散信用风险，强化自身抵御信用风险的能力。

（六）完善银行管理体制。改制成功后，摆脱“穿新鞋、走老路、换枪不换药”的局面，加强管理体制。一是完善法人治理结构，加强高级管理层的领导。二是加强信贷管理制度执行力度，明确制度就是银行生命线，提高信贷人员警惕力度，做到合规操作、合规经营，确保新增贷款质量大幅度提升，杜绝以往不良贷款前清后增这一顽疾现象发生。三是加强内审监督力度，内部审计就是农商银行的护航手，为银行的稳健经营保驾护航。充分利用内审力量，加强信贷制度执行力度的检查监督，及时防范信贷风险。

结束语：

农商银行不良贷款问题是影响银行发展的难题，直接影响着银行的深化改革与稳健运行。当前在社会主义市场经济快速发展的背景下，农商银行面临着激烈的市场竞争，受财税体制不健全、投资膨胀、经营管理不善、银行体制不完善等因素的影响，如果不良贷款问题得不到有效解决，将影响银行的安全运营，不利于我国经济社会的长远发展。因此农商银行需要积极落实宏观调控政策，争取相关部门的支持，实施不良贷款的证券化，将银行债权变为企业股权，构建金融生态环境，从而降低不良贷款率，实现自身的可持续发展。

（作者单位：梁山农商银行，山东 梁山 272600）