内部审计部门在农商银行风险防控中的作用

张丽

摘要：随着市场经济的快速发展，农商银行的业务结构日趋复杂，业务总量日益扩大，对风险防控提出了更高的要求。目前农商银行现有的风险防控方法及手段相对落后，无法满足业务发展的实际需求，不能充分发挥出内部审计部门的作用。这就需要农商银行充分发挥内部审计部门的职能，优化风险防控的方法，不断创新内部审计模式与制度，加强风险防控，从而保证银行的稳健发展。本文就对内部审计部门在农商银行风险防控中的作用进行分析和探讨。

关键词：内部审计部门；农商银行；风险防控；作用

随着金融体制的深化改革，农商银行的客户种类、业务领域和业务范围等不断扩大升级，基层金融机构的内部审计与内部控制工作在银行风险防控中的作用越来越突出[1]。内部审计部门作为农商银行的内设机构，其主要是监督检查内部控制的有效性，而当前如何做好内部审计工作，积极应对内部持续发展与外部监管的需求，已经成为农商银行需要重点解决的问题。

一、内部审计部门在农商银行风险防控中的作用

内部审计部门在农商银行风险防控中的作用主要表现为以下几点：①界定风险点，增强审计的针对性。②有效推行全面风险管理。农商银行的风险管理主要是以既定经营战略为依据，通过各种监测手段与风险分析来查找风险点，采取有效措施来转嫁或减轻风险，并利用分析性复核、实质性与符合性测试等手段进行动态优化，保证风险管理的全面性与全员性[2]。③评估经营环境，促进风险识别水平的提升。经营环境可分为内部环境与外部环境，其中内部环境的评估包括信贷管理、财务会计、风险管理过程、风险管理战略、业务规程、组织架构、经营理念、经营目标等风险控制情况的评估。外部环境评估则是对农商银行经营管理中设计的风险影响与外部因素进行分析，如社会信用体系构建、法律环境、区域经济金融环境、货币政策目标等。

二、发挥内部审计部门在农商银行风险防控中作用的有效策略

（一）加强内部审计的转型

农商银行应该结合实际发展情况来推进内审转型工作，全面把握内审转型的实质与内涵，在内部审计工作中有效纳入风险防控工作，建立健全风险评估体系与风险预警机制，有效防控风险。同时内部审计部门应该加强各业务部门风险易发环节的评价与分析，完善内部控制，有效统一审计业务的执行与审计风险的管理，从而实现内部审计工作的全面转型，促进农商银行各项业务的顺利实施。

（二）准确定位内部审计的角色

当前农商银行的内部审计部门主要承担着纠改督办与检查监督的职能，侧重于业务审计与管理的检查，以此来提高资金的利用率与风险防控能力，实现农商银行的健康稳定发展。当然在金融改革不断深化的背景下，农商银行需要与时俱进，对内部审计的功能性作用加以提高，有效发挥内部审计部门评价、咨询、监督、确认等服务功能，及时发现内部控制与内部审计的薄弱环节，提出具有较强针对性的意见。这样才能优化业务流程，规范内部控制，有效化解风险，提高内部审计的水平以及风险防控的能力[3]。

（三）加强审计信息化建设

随着信息化社会的不断发展，农商英航需要建立审计信息化建设机制，对事后监督系统的风险预警功能加以完善，将事后监督转变为事中控制，从而增强风险防控的能力。同时技术部门对业务系统进行设计时，需要将“风险控制”的设置预留在关键技术环节以及各关键部位，通过网络技术与信息技术来实现业务的智能化和自动化控制，达到风险事前、事中的防范。农商银行可以针对各项业务系统数据，对内审数据库系统加以完善，帮助审计部门有效判断经营状况、业务规程、经营战略和行业风险等，并积极开发利用审计软件，按照风险评估与计量模型来开发审计系统，或者是结合组系统软件来实现现场审计监督与非现场审计的结合，从而动态连续监控审计对象，增强审计的效率性及针对性。

（四）加强人员培训

農商银行要想将内部审计部门在风险防控中的作用加以充分发挥，需要加强内部审计人员的培训，优化人员的知识结构，全面提高人员的综合素质。首先，内部审计部门应该对人员后续教育加以重视，定期组织工作技能与业务知识的培训，加强对人员知识的拓展与技能的培训，培养出开拓务实与专业的干部队伍。其次，内部审计部门可以指派人员到其他业务部门进行交流学习，对相关操作流程加以熟悉，拓宽知识面，跟上信息化发展步伐，强化实战技能

[4]。最后，审计部门需要积极吸纳优秀人才，将责任心强、业务水平高、实践经验丰富的人员纳入到内部审计队伍中，建立具有较高职业道德水准与知识素养的内部审计队伍。

结束语：

在金融体制深入改革的背景下，农商银行作为金融业的主体，需要全面加强风险控制，将内部审计部门的作用加以充分发挥，有效防控金融风险带来的影响。这就要求农商银行结合实际的发展情况，加强内部审计的转型，准确定位内部审计的角色，加强审计信息化建设与审计人员的培训，从而提高内部审计水平与风险防控能力，实现农商银行的持续稳定发展。

[参考文献]

[1]贺谦. 中央银行内部审计如何有效发挥风险防控作用[J]. 内蒙古科技与经济，2014，05：37-38.

[2]闫景峰. 如何发挥内部审计在国有商业银行公司治理中的作用[J]. 时代金融，2014，23：167-168.

[3]文振新. 充分发挥内部审计作用 促进邮储银行风险管理[J]. 现代审计与经济，2011，04：38-39.

[4]朱泉. 农商行实施风险导向内部审计探析[J]. 中国农村金融，2012，05：54-56.

（作者单位：梁山农商银行，山东 梁山 272600）