科研事业单位内部控制难点及应对建议分析

潘洪祥

摘要：随着社会的发展，时代的变迁，科研事业单位也不断的改革。提升科研的创新能力，建立有效的内部控制制度，可以加强科研事业单位的能力建设，提高综合能力。面对强烈的市场竞争，科研事业单位想要立足发展，就要利用内部控制的管理解决在发展中存在的问题，提高内部的管理能力，为科研事业单位在未来的发展中打下良好的基础。

关键词：科研事业单位；内部控制；对策

随着我国经济的不断发展与改革，科研事业单位成为了社会经济发展的主要支柱。它的内部控制是由人力资源、各种设备、资金等管理方式组成的。但是，还有一些科研事业单位的内部控制制度不完善，对内部的控制缺少经验，导致科研事业单位出现许多的问题，这些问题为我国的财产造成了严重的损失。所以，对科研事业单位内部控制的改革中，要完善内部控制制度，提升内部控制的能力，促进科研事业单位更好的发展。

一、科研事业单位内部控制存在的基本问题

（一）内部控制环境不良好

内部控制环境在内部控制中非常的重要。我们认为科研事业单位的内部环境应该是很良好的，员工的工作能力、职业道德、素质修养、管理理念、债权分配等，都非常的优秀与公平。但是，现实中却不是这样的，恰恰都与之相反。团队的文化程度不高，管理的方式不科学，管理水平不高，责权分配不平衡，缺少应对措施；员工的精神风貌与奉献精神欠缺，工作能力普遍低下等等，都给科研事业单位的内部控制的建设造成了影响。

（二）预算评估的控制不完善

科研事业单位内部控制需要建立一个良好的预算评估制度机构。预算评估对一个科研事业单位而言，是非常重要的，它可以影响科研事业单位在未来的发展，所以非常的受重视。预算评估制度可以很好的控制单位内部的相关成本，提高资金的使用效率。但是由于评估制度的不完善，给科研事业单位内部控制造成不利的影响。在科研事业单位中，工作人员只按计划完成工作，不考虑风险，缺少风险的防范意识。随着改革的深入，预算评估控制得到了加强。但是在实际应用中，还是欠缺考虑，预算的计划性和科学性不强，比较薄弱，在预算中经常的调整。预算的准确性比较低，总是和相应的花销对不上，导致开支的范围扩大，总是超支，浪费资源。

（三）信息沟通不顺畅

从事科研工作的大部分人都比较内向，不爱交流，这可以给他们提供一个好的工作环境，能专心致志的完成项目工作。但也影响了他们的共同能力。从单位工作的角度来说，人与人之间的信息交流是非常重要的。信息的沟通，可以使工作人员更好的了解到工作的进程，调整好工作状态跟上组织的步伐；同时还可以为工作人员在工作中提供思路，避免发生不必要的麻烦。由于科研事业单位设置了许多的部门，在工作中就必须通过信息化的传递方式进行各部门的交流。但是，各部门之间的工作人员缺乏信息化传递方式，导致信息沟通不顺畅，使各阶层领导与管理者不能及时的了解到工作内容等，影响了团队的工作效率，为企业的内部管理造成了严重的影响，拖累了单位的发展。

（四）内部监督制度不完善

在科研事业单位，由于内部监督制度的不完善，引起了许多不好的事情发生。例如：2011年，某个省因内部管理机工监督制度的不完善，发生了私设小金库行为。在科研事业单位工作中，关键岗位人员责权分不清，对财务的公开不到位，使财务的流程不明确，缺少具有代表性的领导来管理监督，因而影响着单位未来的发展。

二、内部控制难点产生的原因

可以更好的实行内部控制制度，主要取决于内部控制建立的主动积极性。内部控制受到影响主要因素就是职员们的能力不足、缺乏专业知识、自身的素质欠缺等。有的员工对内部控制或财务管理的知识欠缺，不够了解，管理理财的观念不清楚，缺乏一种责任感。有的员工只注重发展，对内部的管理控制不重视，不注重全面的内控制度，这些职业道德因素都对科研事业单位的内部控制制度有所影响，影响单位发展。由于科研事业单位内部控制建设的实施时间比较短，对全面的贯彻实施的经验还不够足，在实施的国中还需要进一步的加强。在科研事业单位中，财政部门是监督部门主要监督的对象，因为财政部门是事业单位的核心部分，要合理的对其进行监督，掌握资金的运用，对科研事业单位各方面有关资金的人员或事物负责。由于外部监督能力比较弱，对事业单位内部控管制起不到好的效果，事业单位的产权结构也不清晰，这些都是导致科研事业单位内部控制难点的原因，阻碍了单位的进步与发展。

三、解决科研事业单位内部控制的策略

（一）提高科研事业单位内部控制意识

单位的各个领导以及员工对内部控制都起着重要的作用。在内部控制中，单位各阶级人员都要对内部控制有一定的了解与认知，这样，才有利于建立一个完善的科研事业单位内部控制制度。不管是从哪个方面来看，都要注重对单位的各阶层人员进行内部控制意识的培养，让单位各阶层人员提高风险意识和处理事物的能力。还要提升员工的道德修养素质，保证内部控制制度可以有效的进行实施。

（二）完備科研事业单位内部控制制度

建立一个完整的内部控制制度，与新的规范制度相结合，合理的保护单位财产。依据内部控制的规范，与事业单位的实际情况相结合，进行合理的组织实施，保证信息的及时交流与沟通，提高内部控制的信息交流与反馈，使内部控制制度向合理的方向发展。

（三）加强内部预算的控制

在科研事业单位中，各科研项目都会出现预算资金和资金运用的过程。在这一过程中，结合项目自身的实际情况，建立一个预算评估资金运用的内部控制制度。预算控制制度作为科研事业单位的核心制度，联系着单位整个的工作环节，所以提高单位的预算控制管理，就要制定一个合理的预算制度。单位的科研人员与财务人员需要相互合作，对单位各个项目的资金运用做出一个准确的评估。建立一个合理的预算评估标准制度，结合之前的预算情况作为下一次预算评估的标准。对科研事业单位各项科研工作定期的进行检查预评估，不断的完善预算评估制度。在各个程序上做出具体的规定，建立预算评估跟踪制度。提高预算的控制制度，以保证可以合理的运用资金。再结合自身的情况，建立一个反馈预算的制度，设置一个合理的、具体的时间。在完善内部控制制度时，要把预算评估的“准”与“刚”体现出来，预防资金的超支。

（四）建立完备的内部监督控制网络

监督可以更好的提高科研事业单位的监督制度。科研制度在发展中，被国家所重视。在科研经费的运用中，国家给予大量的资金支持。这些都是需要监督控制网络的帮助，才可以实现的。为了完善科研事业单位监督制度，要把监督控制网络实施到单位的各个角度。而且，科研单位还应该接受监督制度的实施，对残在的各种问题进行及时的调整。在监督的过程中，各级员工要加强自我调整与信息的反馈，使单位的活动公开，有利于科研事业单位内部控制监督制度的有效实施。

（五）创新管理方式，培养人才提高业务能力

建立高水平的内部控制管理体系，首先要求员工的综合素质要高。内部控制体系的业务运行依靠着业务的能力和综合素质较高的专业管理人员。所以，创新管理的方式，要针对财务管理与内部控制管理人员进行培养，来提升管理团队的综合组织和业务能力。

四、结束语

科研事业单位内部控制制度是一项很大的系统工程，要结合单位自身的实际情况与需要来制定内部控制的内容。对内部监督机制、信息化内部管理控制、培养专业的人才等方面进行重点的实施与控制。在实施的过程中，要对内部控制制度不断的完善，制定合理的控制体系，让单位的内部得到良好的控制，从而实现科研事业单位的顺利、健康发展。

参考文献：

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（作者单位：中国核动力研究设计院）