高校财务内控体系的构建及完善策略分析

邢小婷

摘要：近年来，随着教育体制的深入改革与发展，各大高校在教育体制、财务体系、管理体系等方面都进行了改革与创新。从实际情况来看，高校的财务内控体系的构建存在着许多的不足，影响了高校的平稳运行，阻碍了高校的快速发展。本文对高校的发展现状进行了分析，找出了高校财务内控体系存在的问题，并对高校财务内控体系提出了战略性建议，希望能够保证高校的财务安全运行。

关键词：财务内控体系；高等学校；财务管理

高等院校的财务内部还未形成一个完整的体系，存在着以下问题：学校的相关法律法规不健全；财务制度不完善，缺少监督机制；风险管理不健全，风险意识薄弱。一个相互牵制、相互监督的财务内控体系能够促进高校的平稳运行与发展。立足学校的根本情况，采取正确的应对措施，对高校的财务内控体系进行完善，这样有助于构建具有科学性和准确性的财务内控体系，为高校的发展奠定经济基础。

一、高校财务内控体系的发展现状

从当前的现状看来，我国的高校财务内控体系的发展还是不全面的，需要进一步的完善。目前高校财务内部体系已经初步建立起“统一领导，集中管理”“统一领导，分级管理”这两种管理模式。其中“统一领导，集中管理”的财务管理模式，是指学校相关领导进行统一领导，对各院校和办公室的实行集中管理。而“统一领导，分级管理”模式，是由学校统一领导，各院校和单位按照权责对财政权力进行划分，实现分级自行管理。这种普遍的“集中式”“片面式”的财务管理模式并没有营造出有效的财务内控体系，片面化的管理模式需要改进和进一步完善，这就需要高校全面构建财务内控体系，来促进高校的持续发展，确保高校财务管理工作能够科学有效进行。

二、高校财务内控体系发展过程中存在的问题

（一）缺少相关法律法规

现在的高校财务内控系统缺少规范全面的理论依据，没有健全的法律法规控制，我们国家从上世纪末就开始了对高校财务内控理论的研究，但是关于内部财务的控制法律法规相对落后。近年来，以《中华人民共和国会计法》为核心的法律、法规相继出台，这些都只是原则性的，缺乏可操作性。目前，我国除了己颁布的《企业内部控制基本规范》，还尚未制定符合高校要求的权威性内部财务控制制度标准体系。

（二）高校管理员的专业知识能力不够

高校财务管理员必须遵循学校管理层制定的体制和政策，才能更好地管理学校的财务内控体系，但是现在各高校在这方面是缺乏专业的知识支撑的。因为一个健全的高校财务内部体系的实现，要求制定者拥有丰富的经济学理论知识、会计审核知识、学校运行管理知识体系等综合知识体系，但这在高校的实际情况中是很难实现的。

（三）高校相关部门缺少相关监督的机制

一个健全的高校财务内部体系需要建立相互牵制、相互监督的内部控制体系，目前高校虽然设有审计监察部门，但他们实际上缺乏执行力，并没有做到对财务管理的监督工作。其次，高校的财务内控体系不透明，缺少外界相关部门和社会各界人士的监督，对构建高校财务内控体系造成了影响。

（四）高校缺少现代信息技术的支持

在这个信息飞速发展的时代，信息技术也在不断的更新，牵动着现代化教学技术的发展，其中高校的财务内控体系也该逐渐完善。但是高校财务内控体系缺少现代信息技术，尚未构建有效的体系，不能对信息进行有效的分析，在提供准确的财务信息方面也存在着困难。

（五）高校的风险意识浅薄，缺少风险评估手段

目前的高校并没有认识到财务内控体系会存在着风险，所以也没有具备一定的风险意识，所谓的风险评估也是不存在的。普遍认为学校有国家的支持，只是一味地想多做项目做大项目，忽略了政策风险和市场风险。一个高校的发展，如果在财务问题上出现了问题，并没有得到及时解决，就会影响学校的发展，导致学校的日常运转不能顺利进行。学校财务内控体系脱离市场，未能形成对投资风险、政策风险的有效预估，学校的财务内控系统在缺少安全的保障下，应对风险的能力下降了，遇到风险过后，不能及时解决问题。

三、高校财务内控体系优化升级的有效途径

（一）完善相关的法律法规

一个规范的财务内部体系需要健全的法律法规提供强大的理论依据和政策支持，所以各大高校在财务内控体系上要完善相应的法律法规，依法办学、依法治校是高校的立世之本，学校内部人员一定要遵守相关法律法规，这样学校会树立良好的信誉，得到社会和大众的好评。

（二）加强高校财务管理层的专业性

从现在的各大高校现状来看，高校的财务内控体系在专业性的人才方面是缺失的，在财务管理阶层和财务工作执行阶层没有具备全面的专业知识，对财务内控体系的发展构成了阻碍。为了解决这一问题，高校应该按照当下的需求，招聘符合条件的专业人士，以提高财务内部管理和执行操作的效率和准确性。同时，对学校已招的人员进行专业知识方面的培训，重视内部人员专业职称的评聘，鼓励不断学习，从而构建更加系统、科学的财务内控体系。

（三）提高高校财务内部、外部控制的监督机制

高校财务内部工作的监督，是资金高效流通的保证。法国思想家曾说：“没有监督的权力必然走向腐败”这句话强调了监督的重要性，因此高效的财务内控体系要加强对上级的监督力度，提高对审计部门的监察力度，只有在接受来自社会群体和投资主体的监督下，将高校内部的财务正真做到公务透明，才能实现内外的双重监管。建立高校财务内部和外部控制的监督机制，运用制度约束保证工作人员的廉洁，能够实现内外监管的双重性，促进高财务内控体系的高效运转。

（四）提升高校财务内部管理的信息技术能力，实现财务内部信息的科学性

科学技术的发展，带动着学校现代化的建设，高校财务内控体系要加强对互联网和信息系统的使用，及时更新财务管理信息。具体措施如下：高校要加强与其他高校的交流与合作，在对各方资源进行了整合后，构建起属于高校自己的财务管理信息资源库；为了将财务信息透明化，能与大家共享财务资源信息，各大学校要定期开展财务信息大会。结合时代的背景，运用信息技术，提高财务信息的储存功能和指导作用，实现財务内部信息的科学性。

（五）提高高校的风险评估意识，加强风险评估手段

为了高校财务内控体系的安全性，要提高高校财务内部管理的风险评估意识，一方面要做到加强全校师生的财务风险评估，另一方面要构建财务风险预警体系，结合市场的现状和金融体系的整体情况进行全面学习掌握，最后要优化学校的资金结构，减小金融危机对学校财务的影响力。

四、结语

由此看来，目前高校的财务内部体系的发展还不够完备，两大财务管理模式过于片面化，有待进一步的提高和完善。针对高校财务内控体系的现状，我们进行了分析，知道其目前存在的问题，并对此提出了指导性建议和意见，希望高校财务内控体系能够完善相关法律法规并及时遵守，加强内外监督机制的建设，增强工作人员的专业性技能，在信息时代的大背景下，提升财务内部管理的信息技术能力。高校财务内控体系的构建是高校管理工作中必不可少的一个环节，它能够推动高校的长远发展，在高校的的各个项目中提供资金支持，从而提高我国教育事业的发展。

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（作者单位：浙江工商职业技术学院）