浅谈商业银行如何防范承兑汇票贴现业务风险

陈艳霞

【摘 要】 有目共睹，商业银行在同业竞争压力越来越大的市场经济环境下，纷纷开办承兑汇票贴现业务。承兑汇票贴现业务的開办不仅有效解决了企业融资难的问题，同时对于商业银行增加存款，调节信贷规模方面起到了重要作用。然而随着时间的推移，银行承兑汇票使用范围越来越广，票据诈骗案件屡屡发生，商业银行承兑汇票贴现业务面临的风险逐步增多。如何有效避免商业银行承兑汇票贴现业务风险，维护正常的金融秩序，有效防止票据诈骗案件的发生成了摆在商业银行面前的一道难题。笔者在本文分析了银行承兑汇票贴现业务的主要风险成因，提出了防范承兑汇票贴现业务风险的有效对策。

【关键词】 承兑汇票 贴现业务 风险 防范

1.商业银行承兑汇票贴现业务面临的主要风险

近些年，商业银行的票据贴现业务发展很快，有力地支持了地方经济的发展。商业银行因此增加经济效益的同时，面临的风险也日益增多。其中的主要风险不外乎两个方面：一是来自于企业方面的客观原因，二是来自于银行内部的自身原因：

1.1 企业用不正当方法骗取银行资金

企业经营困难，资金短缺，而融资又相对不易时，极易采取不正当手段诈骗银行资金。众所周知，企业要发展尤其是想得到可持续发展，必须要有充足的资金做保证。而企业在经营困难时，融资自然成了一件难事，当企业无法通过正常渠道获得企业发展所需要资金时，就会动“歪脑筋”，采用各种手法借助签发银行承兑汇票及办理贴现实现融资。首先，他们要么通过与其他企业串通，签订虚假购销合同，欺骗银行为其签发银行承兑汇票。要么就是采用各种非法手段借助签发商业银行承兑汇票及办理贴现实现融资。最常见的就是企业对贸易合同及发票进行技术处理，用已经履行结束的贸易合同甚至是虚假的贸易合同申请开票，其次是用一份合同同时向多家金融机构申请开票，第三就是通过将旧发票、借用他人的发票、甚至伪造的发票多次复印，甚至篡改发票要素，形成所谓的与银行承兑汇票要求相符的发票复印件申请贴现，套取银行资金。令商业银行防不胜防，此外，企业利用票据易伪造的特点，与不法分子勾结，形成虚假票据出票，诈骗商业银行资金。其次，受经营利益的驱动，企业挖空心思办理贴现资金。与审批严格的贷款相比，票据承兑与贴现办理手续相对简便，另外，与企业贷款相比，企业申请票据承兑与贴现与贷款相比将成本相对较低，据粗略统计，企业贷款成本与申请贴现相比成本能成本35%，对大企业的贴现率则更低。这样的优惠条件也使得企业想尽一切办法获取银行资金的重要渠道。

1.2 商业银行存在重业务轻管理的经营思想

目前，随着金融体制改革的不断深入，银行同业竞争日益加剧，受经营效益驱使，商业银行为了获得相对稳定的存款，通过办理票据贴现业务赚取可观的利润。于是在经营思想上发生了重大转变，争抢新企业客户，稳住老企业客户特别是一些优质的企业客户成了商业银行的主要工作，为了能有稳定的存款，同时还可以通过办理票据贴现业务赚取可观的利润，有些商业银行在与优质客户办理业务时，往往妥协，放宽条件。这种重视经营而轻视管理的做法最终使得商业银行的内控制度形同虚设，不能有效得到贯彻执行。

1.2.1 对票据贴现业务相关规定认识不够

目前我国的票据市场的发展尽管发展多年，但是还是不够成熟，不够完善。商业银行在开展票据贴现业务时，尽管有法可依，然而一些商业银行的工作人员没有正确认识《中华人民共和国票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》、《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》等法律法规， 致使商业银行工作人员有意无意地违背票据贴现制度与规定， 没有深入地了解我国票据市场的现状， 违背了国家对票据业务相关制度与规定制定的初衷，因此违规为客户办理了票据贴现业务。

1.2 .2 对票据贴现业务存在风险认识不足

商业银行非常注重对贷款业务的管理，也有一套严格的内控制度防范贷款风险。在实际工作中，商业银行不仅在贷前对企业客户的贷款资格、资信状况、经营管理等严格审查，还会在贷中和贷后及时动态地掌握客户经济财务状况的变化，将风险防范前移。然而在承兑汇票贴现业务上的管理就宽松很多，没有过多的管理手段和方法，有些商业银行认为银行承兑汇票由承兑行把关审查贸易背景的真实性，由承兑行对到期的银行承兑汇票进行承兑，贴现银行只要将贴现资金安全收回就可以了，贸易背景的真实与否并不重要。缺少对企业资信情况的准确定位，缺乏对企业客户一些细小环节的认真审查，从而为日后产生法律纠纷埋下了隐患。

2 针对商业银行在承兑汇票贴现业务中面临的主要风险，应采取以下对策

2.1 加大对企业客户的审查力度，有效防范承兑汇票贴现业务风险

首先，要对企业申请办理银行承兑汇票业务的真正原因进行审查，认真审查企业的资信等级、财务状况等，决不能走过场。要尽可能地对企业承兑汇票业务真实性、资金需求合理性、票据有效性等事项进行详细审查，提高防范承兑汇票贴现业务风险的本领，有效杜绝企业的恶意欺诈行为。其次，要建立完善的规章制度和内控制度，严格按照操作流程实施。目前我国关于承兑汇票贴现业务的法规制度并不健全，信用机制也有待加强，在此情形下，商业银行在开展承兑汇票贴现业务时就有了一定的困难，在实际开展业务时出现了一些问题， 因此必须建立严密规范的内控制度来解决目前商业银行承兑汇票贴现市场发展中存在的问题。一是要加大对承兑流程的监控，客户经理部、信贷部、会计部门之间应做到权责明确，相互独立，相互制约，严格控制票据业务操作流程中的风险。二是要加强岗位制约，严控票据业务操作流程中的风险。实行前、中、后台分离。前台客户经理负责业务营销，对企业资料的真实性负责，中台风险控制部门负责风险审查，后台会计部门负责票据审验、保管、托收、资金清算，实现全流程风险控制。

2.2 不断加大学习培训力度，建立严格的奖惩制度

要想搞好商业银行承兑汇票贴现业务，必须下大力搞好员工培训，提高广大从业人员的素质。首先，在实际工作中，要组织信贷人员、会计人员学习《票据法》、《支付结算办法》及相关的票据业务知识，提高审票、验票、识假防诈的技能和风险防范意识。与此同时，还要不断加大银行信贷人员、会计人员的培训力度，不仅要求他们熟练掌握扎实的票据知识以及出票、承兑、背书、保证、付款等票据行为的做法及相应的法律责任和主要防伪特征。而且对信贷人员、会计人员组织定期、不定期的业务培训，让他们及时掌握新业务知识，要让他们熟练掌握鉴别技巧，要让他们学会利用其中的一些防伪特征确定票据的真伪，例如手摸、眼观以及票据在紫外光、红外光、透光下的特征等，除此之外， 一定要将收到的汇票与留存底联进行核对，核对字体大小、位置。还要核对票面要素是否齐全，签章是否与预留银行印鉴相符。对于有疑问的票据，一定要利用仪器进行进一步的判断，筛选疑点，经办人员、复核人员一定要切实履行好岗位职责，严格按照商业银行的操作流程进行操作，利用掌握的防伪知识，认真、仔细审核每一个疑点。对于同时受理贴现业务的商业银行，贴现的票据不一定是同一个银行签发，所以防范假票的难度和环节就更加复杂一些，除了通过防伪措施做好票据的审核外，一定要做好票据的查询工作。其次，要建立完善的风险防范机制，严格奖惩制度，建立激励机制，提高柜员的操作技巧及风险防范水平。只有建立完善的奖惩制度和完善的风险防范机制，才能引起信贷人员、会计人员的高度重视，进而在承兑汇票贴现业务中努力工作，有效避免风险的发生。首先，要加大考核力度，对于风险较高的操作岗位给予适当的政策激励。对严格执行制度、认真审核票據、成功堵截假票、避免资金损失的应及时给予相关人员一定的奖励；对审查不严、不按制度办事受理假票据给单位造成资金损失的要进行必要的处罚，从而形成有效的激励机制，为搞好商业银行承兑汇票贴现业务奠定良好基础。其次，要加大检查力度，定期不定期地对柜面操作的现场和非现场进行检查，对于发现的不规范的操作环节及时进行纠正，将风险隐患消灭在萌芽状态。

【参考文献】

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