一种新的资产采购业务处理方法在用友ERP-V810环境的实现

范秀旺

一种新的资产采购业务处理方法在用友ERP-V810环境的实现

范秀旺

对于如何处理新增固定资产业务，在U872环境下通常在固定资产系统处理固定资产采购业务，这种方法是事后核算，无法反应固定资产采购进度与流程，导致固定资产采购方面管理不太规范，本文从采购货物的视角，基于采购流程，处理固定资产采购业务。

采购固定资产业务；增值税抵扣；采购资产；用友V8

固定资产采购管理虽然是固定资产管理的一个重要组成部分，但却常常容易被忽视。目前，固定资产采购方面管理不太规范，不同程度地存在着购置固定资产不规范的现象；固定资产采购存在申请不积极主动，导致不经采购管理部门审批，“先斩后奏”的采购行为。对固定资产采购管理过程中出现相关责任人缺位、无法追究相关责任的状况也时有发生。目前，大部分企业会计人员通过新增固定资产卡片，生成固定资产采购凭证，然后自动传递至总账系统进行审核记账。该方法涉及模块少，操作简便易行；但无法反应固定资产采购流程，确定相关责任人，导致固定资产采购方面管理不太规范。因此，一种能够清楚记录采购流程的固定资产业务处理方法应运而生。

一、业务处理流程图

固定资产采购作为一种特殊的物资采购，其业务处理可借鉴普通采购的业务处理操作，但有一些细微的差别，主要体现在采购固定资产卡片与凭证的处理。具体的业务流程如图一：

图一：普通采购业务流程图

图一：固定资产采购业务流程图

二、业务处理的具体操作

5日，从某机械制造有限公司购置一条包装生产线，型号YHA_001，购买价格110000元（不含税），增值税进项税额为18700元。我单位已用转账支票支付货款。（注：购销合同号：CG0001；增值税发票号：01560002；转账支票号码：1180003）

此方法，将固定资产购进业务与企业供应链管理相结合，其流程大致与普通采购业务一致，但亦存在一些细微的差别。除了要启用总账系统、固定资产系统，还需要启用采购管理、库存管理和存货核算、应付款管理等其他子模块。主要涉及的单据有：采购订单、固定资产验收交接单、采购专用发票、付款报告书、银行转账支票存根。业务操作步骤如下：

（1）固定资产采购订单处理：采购员在“供应链—采购管理—采购订货—采购订单”中，新增一张采购订单，把“业务类型”修改为“固定资产”，填制并审核一张单据号为CG0001的采购订单。

（2）固定资产到货及入库处理：采购员在“供应链—采购管理—采购到货—到货单”中，新增一张采购订单，根据采购订单生成并审核到货单。库管员在“供应链—库存管理—入库业务—采购入库单”，按到货单自动生成采购入库单，补充入库仓库为“固定资产仓库”，保存并审核该单据。

（3）录入采购专用发票并进行采购结算：采购员在“供应链—采购管理—采购发票—专用采购发票”中，单击增加，根据入库单或者采购订单拷贝订单基本信息，修改发票号为：01560002，保存该发票。在发票的上方菜单栏单击“现付”按钮，打开采购现付窗口，输入结算方式、原币金额、结算票号，单击“确定”完成该发票的现付处理。

（4）生成固定资产卡片处理：会计员在“财务会计—固定资产—卡片—采购资产”打开“未转采购固定资产订单列表”，选择未转资产“包装生产线”，单击“增加”，在“采购资产分配设置”窗口完善资产类别、使用部门、使用状况等信息，单击“保存”，完成固定资产卡片录入。

（5）应付单据审核与固定资产制单处理：财务经理在“财务会计—应付款管理—应付单据处理—应付单据审核”审核固定资产采购付款单据信息。会计员在“财务会计—应付款管理—制单处理”生成采购固定资产凭证。

三、该业务处理方法应注意的问题

（1）注意单据的业务类型：采购订单的业务类型分为普通采购、受托代销、固定资产采购。不同的采购业务类型将导致不同的业务处理流程与方法。固定资产采购类型的业务流程与普通采购业务流程相比，有两个方面的差别。一方面固定资产采购到货后不需要像普通采购那样生成一张采购入库凭证。另外一方面固定资产卡片不需手工增加将由采购订单传递生成。

（2）固定资产卡片增加方式：本方法根据采购订单生成固定资产卡片，完善资产类别、使用部门、使用状况等信息即可。

（3）采购资产制单处理：固定资产凭证根据采购发票而不是固定资产卡片生成，生成凭证来源于应付系统而非固定资产子系统。

（4）采购结算处理：采购固定资产不需要生成采购入库凭证，因此固定资产采购结算与一般货物采购结算不同，不需要将采购发票与入库单一一配比结算，只需在采购发票上点击“结算”按钮，完成结算即可。

（5）涉税处理：因为用友U872系统设置了严格的内部勾稽关系平衡检验，会计人员如果根据固定资产卡片直接执行“立即制单”功能，自动生成的会计凭证不涉及增值税进项税额，不能修改。必须在“批量制单”窗口中弹出的会计凭证人为的增加借方分录“应交税费——应交增值税（进项税额）”，使得会计人员存在擅自人为修改会计数据的嫌疑，不符合会计信息化的要求。而在用友V810系统下，通过应付款系统审核采购专用发票，根据采购固定资产专用（普通）增值税发票生产带有进项税额抵扣分录的会计凭证。不需要修改系统生成的会计凭证，不影响系统的内部勾稽关系，真正实现财务业务一体化。

［1］张莉莉.企业财务业务一体化实训教程［M］.清华大学出版社，2013（07）.

（作者单位：长沙商贸旅游职业技术学院）