浅谈集团企业资金集中管理与控制

摘 要：长期以来，集团企业以其较为严格的资金管理模式实现规模经济，提高自身的市场竞争力，但资金集中管理与控制的模式在时代的发展中逐渐显露出其弊端。本文详细阐述有关集团企业的经营管理的模式知识、重点分析集团企业将资金集中管理与控制的不足之处，为集团企业未来的发展提供有效的建议。

关键词：集团企业；资金集中管理；弊端；建议

集团企业所实行的资金集中管理模式，主要是利用互联网技术对资金进行登记与控制；在企业的资金管理中心的操控下，对企业资金进行再分配，充分发挥资金的流动性，增强企业实力。随着世界经济的发展，集团企业在其发展过程中面临更大的挑战，集团企业必须转变自身发展方向，才能在世界经济一体化的过程中抓住机遇，成为国际性大企业。

一、集团企业资金集中管理模式

1.集团企业发展背景

建国以来，我国社会主义市场经济一直处于变化发展的过程中，经济发展模式并不稳定。部分企业为适应国家经济的发展过程，主动改变其自身生产经营模式，从而形成集团企业。集团企业在发展初期并不完善，存在较多的漏洞；但随着企业资金集中管理模式的完善，集团企业在社会化大生产的潮流中存活下来、并不断发展，成为市场经济发展中重要的一部分。上世纪八十年代我国实行改革开放，随着改革开放程度的加深，国内企业在发展的过程中受到国外企业带来的的压力、国内外市场竞争日渐激烈，集团企业的发展再次面临严峻挑战。

2.集团企业资金管理特点

集团企业在其发展过程中形成较为完善的资金集中管理与控制体系，该体系拥有一套完备的发展模式：主要包括结算中心、内部银行、财务公司、整体借贷四大特点。

第一，结算中心是最早存在的机构，母公司与子公司、或者其他成员的资金与支出都是由结算中心操控的，结算中心与其他成员内部的财务部门相结合，将其他公司的资金收益全部划分到结算中心，由结算中心对收缴所得的全部财务进行整理与分配，根据集团企业的发展方向，听从内部银行的指挥，对企业资金进行调动与结合，充分发挥集团企业的资金优势，帮助集团企业在市场竞争中脱颖而出，提高企业的市场竞争力，增加企业经济收益。

第二，其内部银行并不是真正的银行机构，而是集团企业为方便企业内部的融资和发展，模拟商业银行的发展模式，在集团企业内部设立一个类似商业银行职能的融资部门。该融资部门的主要任务是沟通母公司与子公司之间的资金往来，方便子公司与母公司在企业内部完成融资交易，减少融资成本；同时，对结算中心收纳所得的资金进行合理分配，利 用该部门的基本职能对投资项目进行风险预测和收益评价，选择适合企业未来发展的、较为长远的投资项目，同时加强对集体企业资金流向的控制与引导，切实监控集团企业的资金使用，增强企业的凝聚力，确保企业的长期发展。

第三，财务公司同内部银行相类似，但却与内部银行不同，财务公司可以直接参与市场竞争，同时可接受集团企业以外公司、个人或法人的财产委托；但财务公司主要业务仍是解决集团企业内部的财务管理，以集团企业的财务管理需求为主要服务对象。集团企业的财务公司是集团企业发展到一定规模的产物，当集团企业的资金达到一定的规模时，集团企业方可根据国家金融法的有关规定建立财务公司，财务公司的存在帮助集团企业处理其闲置资金，增加企业资金，最重要的是财务公司的成立帮助集体企业更加有效地处理资金问题。减少集体企业的资金问题，使集体企业在进行投资时无后顾之忧，能充分发挥集体企业的优势，扩大企业的影响力、提升企业的实力。

第四，“整体借贷”意味着子公司与母公司资金上成为一体，双方联合成一个整体，由其中的一个成员或者机构代表全部企业与银行进行交涉与沟通。这样的模式既方便企业成员与银行进行沟通，又减轻员工的工作压力，增加员工的工作效率、提高员工的工作积极性。除此以外，部分集团企业允许其内部成员在银行开设二级账户，方便集团企业的成员进行存款、贷款、购买国债、股票等；而二级账户进行资本投资所获得的收益将划分到一级账户，即集团企业的总账户。不论集团企业采取何种方式与银行进行交易，该模式都必须遵守我国经济管理条例的相关内容，其经营模式也必须合法有序，在合法规范的基础上，最大限度地发挥企业的整体优势，增加企业在各方面的经济收益，降低运营成本，提高企业产品或服务的市场竞争力，增强企业的实力，提高集团企业应对风险的水平，促进各个成员之间的共同发展。

集团企业实行资金集中管理与控制的模式在长期的发展过程中已形成较为完善的体系，适合企业长期发展，减少企业的运营成本，提高企业抵抗风险的能力，增强企业的影响力，使企业在全球经济一体化发展的过程中抓住机遇，快速成长。

二、资金集中管理模式的不足之处

集团企业在发展的过程中探索出四种适合企业发展的资金集中管理模式，四种资金集中管理模式各有利弊；严格分析，这四种模式都是有一种模式演变进化而来的，分别适合集团企业发展的不同阶段，若集团企业不能根据其发展阶段，适时改变企业资金集中管理模式，则会造成资金的浪费、不利于企业发挥其资金优势，降低集团企业的总体实力。因此，集团企业在其发展的过程中必须观察企业的经营模式与资金集中管理模式的切合程度，设立最适合当前企业发展的资金集中管理与控制模式。

研究对比某市烟草公司与中铁十三局集团的资金集中管理模式，容易发现尽管这四种模式适合集团企业的资金管理，但在一定程度上四种资金管理模式都存有一定的漏洞。第一，结算中心作为最早的资金集中管理模式，该模式在成立之初并没有法规约束，结算中心程序上的合法是在国家完善法律法规之后修正完成的。虽然结算中心的合法性有所提高，但不可否认，集团企业在其的发展过程中，为最大限度地方便企业生产经营，结算中心在某些程序或内容上有所删减，不利于企业长期高效的发展。除此以外，当集团企业的结算中心被对手或者司法部门发现漏洞时，结算中心的全部资金将被冻结，此时集团企业将失去其流动资金或全部资金，给企业的生存产生巨大的影响，严重干扰企业成员的生产经营，降低集团企业的信誉度与影响力，不利于企业产品或服务的销售。第二，内部银行。内部银行与结算中心相比，仅仅是规模、职能的大小之分，但内部银行的成立比结算中心更合法有效，且内部银行的工作程序更加高效、合理，几乎不存在漏洞。改革开放以来，集团企业为更适应世界经济的发展趋势，降低生产成本，多数集团企业实行生产、销售分开进行的经营模式，多数集团企业在若干个地区都有本集团企业的产业；虽然这种生产经营模式能够降低生产成本，提高企业在国际市场的影响力，但不利于集团企业进行资金集中管理与控制，较为宽泛的资金链容易使内部银行的工作增加较大压力，不利于内部银行及时有效的进行资金的调整与利用。

三、完善资金集中管理模式的方法

集团企业实行资金集中管理模式是企业在发展过程中找到的最适合企业生存的方式；即使这种方式存在一定的不足之处，集团企业也应当立足于资金集中管理与控制模式，改进资金管理模式的缺点，使该模式适应经济全球化的发展潮流，推动集团企业在全球经济中不断进步。

第一方面，集团企业应根据国家的法律法规或者相关国际条例，完善企业内部的生产经营程序，在企业内部形成合理、合法、高效、科学的工作程序，帮助员工树立合法意识，减少集团企业不必要的资金浪费。第二方面，经济全球化造成资金集中管理与控制的难度增加，集团企业的资金管理存在滞后性，容易受到金融危机的冲击与影响。若集团企业能够根据企业成员的分布，科学合理地建立内部银行的分支部门，利用互联网技术，向内部银行汇报分支部门的资金情况，以及当地的经济现状，帮助集团企业更高效地进行资源的调配，充分发挥资金集中管理的优势，提高集团企业及其成员抵抗风险的能力与意识，促进集团企业的进步与发展。

集团企业除了建立内部银行的分支机构外，还可以与某家商业银行共同合作，利用商业银行成熟的资金体系，在全国或世界范围内进行集团企业的投资交易，减轻集团企业内部成员的工作压力，方便集团企业进行产品的生产与交易、提高集团企业的专业水平，增强集团企业的创新程度。最终，使集团企业在商业银行的支持下，扩展其交易范围，增强企业的整体水平。

四、结语

集团企业发展的基础是资金集中管理与控制模式，集团企业只有因地制宜地选择与调整自身的经营模式，才能应对其他大型企业的挑战。面对机遇与挑战并存的发展局势，集团企业应与时俱进，适时调整其发展模式、创新资金集中管理模式、充分提高资金的利用率，加强对资金的监管力度，以促进集团企业健康发展。

参考文献：

[1]王永梅.浅谈集团企业资金集中管理与控制[J].企业研究，2014（05）.

[2]王红晨.浅谈集团企业实行资金集中管理模式[J].中国管理信息化，2010（08）.

[3]付媛.关于集团企业资金集中管理存在的问题及其对策探究[J].财会研究，2012（02）.

作者简介：肖晓（1983- ），女，汉族，河南郑州人，本科，讲师，研究方向：会计学、会计电算化、财务管理