国家审计维护金融安全功能与路径研究

吕春梅

【摘 要】社会稳定离不开经济的发展，在经济发展过程中必然会遇到金融风险，其累计到一定程度，就会影响到国家的金融安全，国家审计是政治制度最为重要的组成部分，可以在维护金融安全上有着独特的作用，本文则论述了国家审计维护金融安全的路径分析。

【关键词】国家审计；金融安全；路径

一、引言

经济新常态的最终实现要依赖于协调人民和政府之间的利益，人民委托政府行使自身的合法权益，而国家审计实际上是代表人民监督政府部门的工作绩效的手段，是一种对政府委托人负责的管理体制。纵观国家审计的发展历史，由最初的巩固政权、预防舞弊，到目前服务国家治理的方方面面，审计范围逐步扩大，

公众关注度正逐步提高。通过国家审计来完善各项法规制度落实，对于维护国家公共资金、加快高效廉洁政府建设、支持经济社会可持续发展以及深化改革都有积极的促进作用。

1.政府金融审计在维护金融稳定中的理论基础与必要性

国家审计是保障经济健康运行的免疫系统，系统本身就具防御、揭示、抵御等方面的功能。金融审计是国家审计的重要组成部分河以成为保障金融体系健康运行的“免疫系统”，即金融审计的本质之一是金融监督体系的“免疫系统”。金融业是国民经济发展需要依托的重要平台淦融业对于国家经济社会影响尤其重要。金融审计通过全方位、系统地审计工作通过对金融机构资产、负债、损益的虚实情况的审计缩小金融市场运行中存在的薄弱环节和系统性风险隐患瘴处重大违法案件和经济犯罪线索纠正金融活动的违规违法行为评价金融机构的经营管理绩效和金融监督管理绩效揭示体制性障碍、制度性缺陷加强金融管理、完善金融制度、提高经济效益。金融审计通过关注金融机构执行国家货币信贷政策和产业政策等国家宏观调控措施的效果，关注金融机构在推进经济结构调整、促进经济发展方式转变中发挥作用的情况，关注国内外经济形势发展变化，关注金融机构改革的成效在防范和化解金融风险、维护家金融安全胧化金融监管机制、深化金融机构改革促进经济平稳、健康可持续发展中发挥着重要的作用。

二、维护金融稳定的国家金融审计对策与措施

1.健全国家审计体制，保证审计独立性与权威性

目前我国国家是审计通常需要通过其他监督机构的强制力来保证其职能的实现并且审计主体独立性较弱，主体行使审计权力遇到各个方而的阻力。然而国家审计要在国家治理这个大系统中发挥免疫监督系统功能，就必须有超然独立的地位。我们应从增强审计机关的独立性与权威性入手，在全国人民代表大会设立最高审计机构，并赋予国家审计问责强制力，保证审计信息传递的及时、准确与完整，减少信息使用者的干预，提升审计质量，真正为国家治理服务。

2.规范审计报告内容

审计报告中所罗列的审计发现必须清晰，索引数据必须准确，整个事件的脉络和关系必须条理分明。对于同一类型的问题要集中进行表述，避免内容交叉造成歧义。在内容的排序上，一般是先列出问题，然后定性，再提出审计意见；也可以先列事实，然后评价，再提出建议。对于审计报告中的文字表述要力求精练、措辞得当，不要使用文学性语言或假设性语言。同时，要注意主次分明，针对主要矛盾充分展开，帮助报告使用者集中力量解决重点问题。对于影响不大的次要问题，则可以简略提及。

3.完善国家审计制度

提高审计透明度目前政府领导干部不作为、乱作为现象时有发生，而其中起监督作用的国家审计公信力不高，审计结果内容因涉及到多方的利益而不能充分披露。规范审计结果公告制度，加大加深审计结果公开的内容，谨慎开展审计评价，提高审计工作透明度；完善审计结果问责制度，深化对审计结果的运用，提升国家审计结果公信力与公众关注度，扩大审计影响力，让国家审计真正为国家治理提供前瞻性策略与保障。

4.开展互联网金融综合审计

开展互联网金融综合审计主要包括内部控制审计和经济责任审计。互联网金融审计以“风险、管理、效益”为目标，在促进互联网金融加强管理、完善制度、防范风险方面发挥了很好的作用。由于互联网金融的风险包括信用风险、操作风险、流动风险、市场风险、法律风险和声誉风险等，在进行审计的时候应该实施综合审计，以防范各种不同的风险。通过实施内部控制审计可以规避操作风险、流动风险、声誉风险等，通过经济责任审计可以规避信用风险、法律风险和声誉风险等。此外，近几年金融审计在社会上影响很大，反响很好，很大程度在于金融审计大力查处金融违法犯罪案件。内部控制的作用已经被社会各界认可，随着我国出台许多关于内部控制建设、审计的法规也可以看出内部控制的重要作用以及对内部控制审计的重要作用。现代风险导向审计已经被广泛地采用，在执行审计程序之前，需要对内部控制进行评估，再决定是否执行测试内部控制有效性的程序。

三、结语

我们要用发展的眼光看待经济新常态的机遇和挑战，勇于改革创新，精心应对社会矛盾，释放改革红利。然而由经济转型带来的种种矛盾使经济发展水平与国家治理层次之间严重脱节，制约经济的发展，更高层面的经济发展模式倒逼国家治理的完善，在经济转型中寻求国家治理的动态均衡，维护经济社会的健康运行。国家治理的目标决定了国家审计的职能定位，国家治理绩效的提高离不开国家审计的监督和制约，立足国家治理的现状变革国家审计，准确定位国家审计职能，促进国家和社会管理过程中的各项体制性改革，为下一轮经济高速增长创造条件。

参考文献：

[1]黄国桥.国家审计维护金融安全功能与路径研究[D].武汉大学，2013.

[2]张盼.国家审计维护国家金融安全的实现机制研究[D].西南财经大学，2010.