基于企业内部控制的风险管理机制的分析

陈蕴玉

摘要：社会主义市场改革持续推进，现代企业要实现持续发展就要积极顺应市场发展形势，而内部控制作为现代企业管理的重要手段对于企业生产经营的优化具有重要意义，良好的内部控制既能够实现对企业成本的有效控制，增强企业在成本方面的抗风险能力，推动企业健康发展，也能够有效地防止避免企业内部出现偷税漏税、贪污腐败等行为，抑制企业的有序发展。本文将从当前企业内部控制风险管理机制的发展现状着手，对内部控制风险管理机制的优化措施进行分析。

关键词：企业；内部控制；风险；管理；机制

在我国社会主义市场经济体制下，社会主义经济发展使得一大批企业如雨后春笋发展起来，并反作用于市场经济，成为我国经济发展的重要推动力，而面对着激烈的市场竞争，如何提高企业的管理水平成为企业重点的关注内容，内部控制风险管理机制的建立健全能够很好的对其内部日常经营管理活动形成约束与规范，推动企业有序发展。以下笔者将针对企业内部风险控制管理机制的相关问题展开论述。

一、企业内部控制的风险管理机制发展现状分析

1、企业内部控制的环境存在欠缺，体制建设不健全

我国企业真正意义上的发展要从改革开放以后算起，至今也已经有几十年的发展历史了，在这一段时间内受到一系列政策和先进管理观念的影响，我国企业的发展形势良好，但是基于企业内部控制的风险管理机制来说，其发展环境还存在欠缺，在体制建设方面还十分不足，没有形成规范的、科学的法人化企业治理结构和组织结构，整体的员工素质不高，在实际企业经营管理过程中没有较高的专业技术和充实的管理知识与之相匹配，高层管理者也没有将内部控制的管理意识在企业内部进行普及，导致内部控制风险管理机制的建设没有提供良好的环境。

2、多数企业的风险意识较为淡薄，缺乏行之有效的针对性风险管理方法

从企业当前的发展阶段来看，多数企业都表现出了风险控制意识淡薄的问题，其中尤以国有企业最为严重，国有企业因为受到国家的资金和政策支持，在参与市场时与其他企业相比较具有强大的经济实力，因而对于自身发展过程中的成本控制和内部控制的风险管理方面没有形成一定的意识，也因此没有招聘选拔专业的风险管理人员、成立专门的风险管理机构对企业发展中可能遇到的风险进行评估、识别与预防，也因此使得企业在内部控制风险管理层面的能力不高，造成了成本投入的浪费，不能够有效提升企业抗风险的能力。

3、内部控制风险管理的行为活动不规范，执行力度较小

企业要强化内部控制重点还是需要通过实际执行加以落实的，但是有的企业中尽管存在内部控制制度，但是制度的内容却并不科学完善，制度的形式僵化、内容沿袭传统，很多具体的管理工作在制度规定中十分模糊，导致存在的制度流于形式，真正落实到实际中却缺乏执行力度，不能够有效的解决实际风险问题。在这样的管理模式中，企业的内部控制如果出现了问题是不能够切实的将责任落实追究到个人与部门的，另外由于企业内部风险控制中没有固定的部门对其进行监督，内部风险控制管理工作开展的状况也就失去了标准的审核与评判，企业内部控制中强调的监督也失去了有效的价值，不能够对企业产生强有力的约束与规范，显然不能够达到现代企业管理的现实需要。

二、企业内部控制的风险管理机制健全的有效措施

1、改善其内内部控制的实际环境，调整企业组织与治理结构

当前企业的内部控制主要集中在审计与会计等几方面，强调对企业经营管理过程中涉及到的行政信息与财务会计信息展开有效的内部控制，对企业本身的发展却缺少科学的治理。而随着社会主义市场的发展和企业经营模式的改革，这样一种内部控制的模式显然已经不能够满足企业发展的需求，越来越多的企业意识到这一问题并将注意力转移到企业治理这一内部控制风险管理层面上。在实际风向管理过程中，企业要保证行为活动的统一化与规范化，确保企业内部控制的目标与企业发展的目标能够紧密结合，实现各项企业管理工作开展的统一，企业治理作为企业内部控制风险管理开展的具体环境，要重视对其进行改善，不断完善企业的组织与治理结构，使风险管理能够在良好的环境中推进。

2、建立健全内部控制系统与风险评估体系，重视文化建设

企业内部控制风险管理的开展离不开一定的审核标准和评估体系，只有制定了完善的、规范的审核标准和评估体系才能够为企业内部控制的风险管理指明发展方向，从企业管理的各个层面对企业内部控制的管理效果加以改善。现代企业要立足于当前的市场发展形势，结合自身的发展情况建立健全风险管理制度，同时要单独成立专业的风险评估审核管理部门开展工作，确保日常风险管理举措的执行与监督行为能够落实到位。除此之外，企业还应当充分认识到先进文化建设在企业发展中的重要价值，要集中各方面的力量加强文化建设，提高企业先进文化水平，重视企业内部全体员工的职业素质，培养各个部门工作的专业高素质人才，通过这种方式来引导企业顺应市场发展，为市场经济的发展作出贡献。

3、保证内部审计工作的独立，企业内部树立良好的风险控制管理理念

企业中的管理工作千丝万缕，彼此之间互有关联，一方面能够使企业各项管理工作相互联系，提高工作效率，但一方面也存在各项管理工作之间相互掣肘，降低工作效率的隐患，尤其是内部审计工作因为涉及到企业内部各个部门的利益在实际执行中不可避免的会收到各个部门的压力与影响，因而为了保证企业内部风险控制管理工作开展的效果，就要实现内部审计工作开展的独立。保证企业内部审计工作开展的独立就要确保审计部门和审计部门中的工作人员在实际开展工作过程中不会受到企业其他部门或者个人的干涉与影响，从实际执行中维护审计工作的独立性与权威性，为审计工作的树立开展减少阻力。除此以外，企业整体风险控制管理意识的强弱反映着企业文化建设的水平和整体价值观先进与否，所以企业还应当重视对企业风险管理意识在企业范围内的宣传与普及，要让全体员工都意识到企业内部的风险控制管理是企业实现可持续发展必须要坚持的理念和观点，对于企业的经营管理活动具有重要的规范约束与导向作用，在思想教育和实际工作两方面培养并提高企业的风险管理意识，通过这种方式加强风险控制工作的开展，更好地推动企业的发展。

企业内部控制的风险管理机制建设是企业发展过程中一项系统化的管理工作，加强风险管理机制建设能够有效地提高企业在市场竞争中的实力，对于企业有效地规避发展风险，提高经济效益和管理水平具有重要意义，是企业实现可持续发展的重要举措，企业要充分认识到这一点并在实际中积极采取有效措施加以完善。

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