论国有集团公司财务集中管控

雍娟

【摘要】面对新一轮深化国企改革、做大做优做强国有企业的背景下，外强业务，内强管理是企业发展的必备要素，面对国有企业庞大的资产，繁多的经营业务，繁琐的管理流程，财务管理无疑是企业管理最重要的环节之一，管好财务可以为企业管理节约成本，减少损失，提升管理成效。本文拟从财务集中管控入手，阐述其必要性和集中管控的措施。

【关键词】国有集团；财务集中；管控

一、国有集团公司财务分散管理存在的问题

国有集团公司一般下设多层级多个关联企业，管理链条较长，资金量巨大，财务人员众多，财务系统各成一体，极易出现管理风险。

（一）财务信息不对称，易造成会计信息失真

每个企业都执行本公司的财务制度，对财务数据的处理没有统一标准，会导致同一业务处理结果的不同，易造成会计核算的随意性，使得报表数据缺乏可比性。在经过多轮合并报表处理后，易掩盖其本质，集团公司难以掌握真实信息。

（二）预算标准不统一，易造成预算考核两层皮

如果集团公司没有统一的预算要求，所属子企业会出现部分有预算而部分没有预算，有预算的单位与企业生产经营活动相分离，即便有预算也是财务预算而不能成为企业经营预算，对集团公司而言，对子企业的考核缺乏有力依据，考核会陷入依据不充分，不客观，最终导致预算与考核两层皮现象。

（三）人员管理不到位，易造成管理脱节

子企业总会计师或财务负责人由各企业任命，人事管理权限属于子企业，必然造成财务负责人坐在本企业，对集团制度、要求的贯彻难以完全落实，集团管理难以落实到位。

（四）资金管理松散，易造成资金失控

子企业资金分散于各企业，一是难以形成集中效应，造成融资成本高，存量资金难以形成集中效益。二是由于事前控制不得力，易造成资金的体外循环，加大财务风险。三是因缺少对资金的统筹规划，易造成现金流量不平衡，企业支付能力不足，变相加大资金成本。

二、国有集团公司财务集中管控的必要性

综其上述之风险，国有集团公司财务集中管控极为必要，主要为以下几方面。

（一）有利于集团公司加强企业管控，实现经营目标

集团公司通过统一的财务制度、预算管理、委派财务负责人等方式，及时掌握子企业财务信息，从源头掌控子企业经营管理和财务信息，及时掌握子企业经营情况，防范风险。同时，通过预算执行与子企业经营绩效考核相结合，有助于集团公司强化管控，实现集团公司的经营目标。

（二）有利于集团公司降低管理成本，提高成本效益

集团公司通过财务信息化建设，可以有效对接企业生产、经营、管理等系统，避免各项系统的重复建设，不但可以减少成本支出，还可有效防止差错，降低沉没成本，为企业实现管理效益。

（三）有利于集团公司强化资金管理，提高融资能力

集团公司通过对资金的集中管理，有效利用各子企业存量资金，通过设立内部银行，一方面加强资金管理，另一方面减少对外融资的需求，降低融资成本。同时，通过存量资金的集中管理，加强了与银行等金融机构的谈判能力，体现资金集中效应。

三、国有集团公司财务集中管控的措施

鉴于财务集中管理在企业经营活动中的重要性，结合集团管理扁平化的趋势，集团公司的财务集中管理不仅是某个方面的集中，而应是多面一体化集中管理，可采取以下措施：

（一）统一财务制度，形成管控基础

集团公司应形成统一的财务管理细则，在融资、担保、资金管理、财务处理等各方面统一要求，明确岗位责任和岗位权限，分级管理，既要对子企业放权，也要实施有效监管，为财务集中管控打好制度基础。

（二）强化人员管理，健全财务监控

集团公司建全内部监控制度，强化监督与约束机制，通过财务人员集中管理，加强财务管控，避免子企业内部人控制造成的资产损失。在人员派出方面，集团公司可委派总会计师和财务负责人，委派人员的人事管理权与考核管理权归属于集团公司，从而形成内部财务监督，加强监控。

（三）推行全面预算管理，形成考核兑现

集团公司应在所有子企业开展全面预算管理，从财务入手，掌握子企业经营活动全过程，让全面预算渗透到企业经营的每个环节。同时，将预算执行结果与子企业经营层考核挂钩，量化考核结果，以解决预算与考核两层皮现象。

（四）开展资金集中管理，降低成本增加效益

集团公司应充分利用子企业所有存量资金，优化存量资金使用方案，积极调动，加大与银行等金融机构的合作，发挥存量资金的集中效应，加大资金收益。同时，通过资金集中调动，减少对外融资，加强谈判能力，降低融资成本，为企业降本增效。

（五）加强信息化建设，提高信息的真实性

集团公司在统一财务信息系统的基础上，增加人事管理、合同管理、企业经营产、销、存等多方面信息系统的建设，实现财务数据对经营活动的直接获取，减少因中间环节造成的差错及舞弊，提高会计核算效率和财务信息的可比性。同时，加强在资金收支管理中的信息化运用，实现资金收入实时查询，资金支付的授权审批，对资金流向形成及时监控。

随着经济环境总体趋好，国有企业在我国经济发展中将长期保持重要作用，并承担着重要的社会职能。随着全球化的不断深入，国有集团公司通过强化内部管理才能强化“堡垒”，并在国际竞争中立于不败之地。而财务管理永远是企业管理的核心，通过财务集中管控，不但能为企业降本增效，还能降低舞弊行为的发生，防止出现国有资产损失，增强企业竞争力。