探析现阶段我国养老保险激励机制现状

【摘要】本文从当前我国养老保险政策发展的现状出发，从公平与效率的角度分析养老保险中激励机制的缺失对公平与效率产生的负面影响，提出多缴多得这一激励机制对养老保险带来的积极影响。

【关键词】养老保险 激励机制 公平与效率

我国基本养老保险的现状并不乐观，其中，由于养老保险激励政策制度的不完善，导致我国企业职工参保的积极性并不高，出现了逃费、欠费的现象，使得财政收支不平衡，养老保险财政收不抵支，亏空严重，仅仅能支撑一小部分老年人的基本生活水平，越来越多的老年人生活得不到保障。完善养老保险“多缴多得”机制，坚持养老保险“权利与义务对等，缴费与待遇挂钩”的基本原则，进一步鼓励参保缴费，提高基本养老保险待遇水平，扩大养老保险的覆盖范围，促进养老保险制度的健康、长久发展。为了解决这些养老保险制度中存在的问题，缓解财政压力，使大部分老年人能老有所养、老有所依，基本的生存权利得到保障。

一、我国养老保险发展现状

所谓养老保险，就是国家通过立法，对达到国家法定的退休年龄或缴费满一定年限的劳动者，定期给付养老金，保障其基本生活水平的一种社会保障制度。1986年，国务院发布了《国营企业实行劳动合同制暂行规定》，规定国家对劳动合同制的工人按规定比例缴纳养老保险费。这是国家首次放弃原有的养老保险制度，将养老保险转变为国家、企业、职工三方面共同负责的社会现代化养老保险制度，第一次建立了养老保险的个人账户。1993年，十四届三中全会决定，逐步建立起基本养保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度，这个决定进一步体现了公平与效率的原则。1995年3月，国务院发布《关于深化城镇职工养老保险制度改革的通知》，提出养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度，并在各地区进行试点，允许个别地区在实施过程中根据本地区的不同情况进行适当修改。社会统筹部分采取现收现付模式，单位负担一部分；个人账户部分采取积累模式，体现个人责任，全部由个人缴费形成。养老保险基金主要由企业和职工缴费形成，企业缴费比例一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例为8%，由用人单位代扣代缴。

二、由于养老保险激励机制的现状分析

企业职工养老保险采取的“统账结合”这一模式，是我国根据国情创造的具有中国特色的养老保险模式，在这么多年的运行中，积累了无数的经验和教训。但是，这一模式并不是万能的，随着我国国情的发展变化，加上我国经济形势的不断改变，其中存在的一些缺陷与不足也逐渐地暴露出来。

1、养老保险个人账户空账现象严重。直到1993年之前，我国养老保险一直实行的是“现收现付”制度，退休职工的养老金是由正在工作的职工进行支付。而随着我国老龄化的不断严重，退休人员的数量增多，这种制度带来的弊端也逐渐显现出来，养老金的支付压力越来越大。因此，我国的养老保险制度开始由“现收现付”向“统账结合”转变，养老保险由政府、企业和个人三方面承担，大大减轻了企业和国家的负担。但是，由于要解决改革前退休的那部分员工的养老金问题，国家采取将社会统筹的那部分养老金支付给那些改革前退休的职工。

2、养老保险覆盖率过低。由于我国经济形势的影响，一些公司出现经济不景气的现象，导致员工失业率上升，养老保险的征缴也出现了困难，加上养老保险激励制度的缺失的问题，广大职工的缴费积极性没有被调动起来，一些职工认为把钱投入到养老保险中还不如存在银行或者拿去投资，因此出现了部分个体商户、灵活就业人员存在着少缴费、不缴费的现象，还有一部分的企业职工和进城务工的人员由于对养老保险认识不足、收入过低等原因，并没有参加养老保险。虽然养老保险的总参保人数在不断上升，但实际缴费人数却在下降，给养老保险制度的政策运行和国家财政带来了巨大压力。

3、企业的养老保险缴费率过高。我国当前行使的“统账结合”的养老保险制度，由于养老保险激励政策不足的影响，个人账户基金收入不足以满足国家财政的需要，导致国家将缴费压力都放在了企业身上。其中，企业对养老保险的缴费率最高为20%，但实际上，在一些地区，由于退休人员增多等原因，一些企业的养老保险缴费率竟高达30%，给企业带来了严重的财政压力。根据调查显示，中国企业的养老保险缴费率远远高于世界上绝大多数国家，在美国，企业缴费率仅有6.2%，英国为12.8%，德国9.75%，俄罗斯为8.2%。由此可见，加上综合国力与经济水平的比较，我国企业的养老保险缴费率确实过高，一些中小企业难以承受如此高的缴费率，因而出现了逃费、拖延缴费的现象。十二届全国人大常委会第十二次会议后，国务院副总理马凯在回答记者问中提出，现在的养老保险缴费水平确实偏高，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。他透露，机关事业单位和企业职工养老保险制度并轨的有关文件近期将印发，并将进一步部署。

4、养老保险制度缺乏有效的激励机制。自2005年基本养老保险开始行使后，我国的养老保险就开始采用激励机制。企业职工退休后所能拿到的养老金水平由其工资水平、养老保险缴费的年限和缴费年限长短所决定，养老金缴的越多、越久，职工退休后能拿到的养老金水平也越高。这一政策大大鼓励了职工养老保险的缴纳。中共中央十三五规划中提出，完善职工养老保险个人账户制度，健全多缴多得激励机制。鼓励企业职工参保是当今完善养老保险急需要解决的问题。完善养老保险“多缴多得”机制，坚持养老保险“权利与义务对等，缴费与待遇挂钩”的基本原则，进一步鼓励参保缴费，提高基本养老保险待遇水平，扩大养老保险的覆盖范围，促进养老保险制度的健康、长久发展。但事实上，现今我国的养老保险激励制度，仅仅是在个别省市出台了相应的政策，全国还缺乏一个统一的养老保险激励政策。

三、结束语

由上述论述可见，我国养老保险还存在着个人账户空账严重、养老保险覆盖率过低、企业的养老保险缴费率过高、养老保险缺乏有效的激励机制的问题。这些问题都导致了养老保险财政收支不平衡的问题。而解决这个问题的一个方法，就是建立、健全养老保险激励政策。通过鼓励职工多缴费，增加个人账户水平，逐步做实个人账户，让个人账户中拥有实际的资金，缓解个人账户空账的问题，扩充养老金的收入水平，减轻企业的负担。同时，进一步监督和促进企业为职工缴纳基本的养老保险，从而扩大养老保险的覆盖率，减轻国家的养老保险财政压力。

作者简介：田红露（1970.04-），女，籍贯：吉林省辽源市，学历：专科学历，馆员，研究方向：社会保险管理。