我国商业银行承兑汇票风险及对策研究

李柳青

摘要： 随着我国票据利率化的不断推进，我国商业银行传统的以借贷利差为主要收入来源的经营模式将难以持续。因此，改变经营模式、调整经营战略是我国商业银行可持续发展的必经之路。票据业务作为商业银行的中间业务之一，是商业银行改变经营模式和调整经营战略的主要途径之一。据此，通过对商业银行承兑汇票风险进行分析，提出了商业银行降低承兑汇票业务风险的对策。

关键词：商业银行；承兑汇票；风险；对策

中图分类号：F83文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.14.045

1我国商业银行承兑汇票业务主要风险

1.1承兑汇票的利率风险

商业银行票据业务的利率风险主要体现在票据的持有期，其收入来源于利息收入与资金使用成本的差额。票据业务受票据利率的影响较大，利率的频繁调整给商业银行票据业务的经营带来了诸多问题，很容易导致因资金使用成本增加引起的银行票据业务的收益减少。例如，在转帖先业务中，买入票据时利率是既定的，但是卖出时的票据利率是不确定的，票据业务只有在买入价低于卖出价时才有利可图，一旦票据利率上升，票据贬值，那么商业银行将遭受损失。

商业银行票据业务的风险主要来源于缺乏对未来票据利率的预见性、缺乏利率定价的专业性和科学性。首先，由于票据利率的走势具有不确定性，票据利率很可能在短期内发生很大变化，但是票据利率的变化并不是短期内突然形成，而要经过一个变化的过程，因此为商业银行对票据利率的预测提供了契机。然而目前由于商业银行相关业务人员专业知识的缺乏，使得对票据利率的预测无法真实准确。其次，目前中小商业银行确定报价利率主要是通过在大银行报价的基础上进行一定的加减算出，没有充分考虑自身资产状况、资产流动性等指标，提出适合自身的报价体系和方法，对政策的解读能力不强、对市场规律的理解不够深刻，使得其不能及时发现市场变化的征兆。

1.2承兑汇票的操作风险

商业银行承兑汇票业务的操作风险主要包括两个方面，一是内部操作风险，二是外部操作风险。内部操作风险主要来源于固有操作风险、违规操作风险、违反流程交易风险、人为因素操作风险。在商业银行办理票据业务的过程中，有一些风险是无法避免的，例如在票据的交接、运输和保管的过程中由于操作不当导致的票据遗失、毁损和被盗风险。由于利益驱动，企业只需要存入一定的保证金，商业银行就会为其开具承兑汇票，但是企业可以将承兑汇票进行贴现，重新作为保证金获得更大数额的承兑汇票，导致违规操作风险。部分银行在进行票据业务是可能不严格按照章程办理，违反章程的操作流程，使得风险事故的发生。人为因素导致的操作风险主要由于员工职业道德缺陷、马虎大意、不重视票据的审查、专业知识和技能的缺乏等方面。外部操作风险主要来源于外部欺诈，包括第三方伪造、盗窃和更改票据。

1.3承兑汇票的信用风险

商业银行开具承兑汇票就具有到期兑付的责任，这个过程实际上就是将商业信用转化为银行信用的过程。商业银行进行承兑汇票时的信用风险主要体现在超量签发造成信用风险和企业延期或者不支付承兑汇票造成的信用风险。银行对签发的承兑汇票提供担保也就是将企业的商业信用转化为了银行信用。如果汇票到期付款人不能全额支付承兑汇款款项，那么银行必须代企业进行支付，从目前的数据来看，商业银行承兑汇票金额远远超过其净资产，使得一旦企业大范围违约，那么商业银行将面临无法兑付的信用风险。《票据法》、《支付结算办法》等法规明确规定不管出票人是否交足备付金，承兑银行或付款人必须承担到期无条件支付票面金额的义务。由于企业可能因经营状况恶化或不可抗力事件发生而无力交足备付金，或是存在法律纠纷，致使出票人账户被冻结，此时若承兑银行资金头寸不足则可能造成兑付风险。此外，某些承兑银行或票据当事人信用意识淡薄，仍旧按照旧的观念和习惯做法办理支付结算，在很多方面不符合甚至违背票据法规的要求，拖欠托收行的解付资金。

2我国商业银行承兑汇票业务风险防范对策

2.1制定科学的定价体系，规避市场风险

商业银行制定科学的承兑汇票定价体系首先应该提升其对票据利率市场走势的预见性着手，其中最为重要是对政策的变化有足够的理解和遵循票据利率的市场规律。专业人才也商业银行制定科学的承兑汇票定价体系中主要的一环，没有专业知识和实践经验丰富的人才做基础是很难做到的。商业银行可以建立一个专门从事票据业务的部门对票据市场进行专门管理和分析，实时掌控各类票据利率的走势数据，对其进行分析，达到规避市场利率的目的。另外，票据业务的开展经常需要从同业拆借市场进行融资，因此其经营活动受同业拆借利率的影响也较大，对同业存款与承兑汇票进行合理匹配也是商业银行规避承兑汇票业务市场风险的主要手段。承兑汇票时将商业信用向银行专用转化的过程，因此，由于不同的企业商业信用风险水平不同，商业银行应该对不同企业的承兑汇票采取差别定价的原则进行定价，降低其面临的市场风险。

2.2规范票据业务操作，降低操作风险

商业银行承兑汇票业务的风险防范一定程度上与相关人员的业务水平和操作水平有关，承兑汇票是商业银行风险较小的业务之一，因此通过规范票据业务

规范票据业务操作首先应该从加强相关操作人员风险防范意识着手，充分发挥其主观能动性。从加强相关操作人员风险防范意识可以通过加强相关培训，增强业务人员的风险防范能力和意识，达到减少风险事故的目的。规范票据业务操作流程可以通过加强相关制度建设、改善对各阶段操作程度的控制、日常监管和贷后管理四个方面进行。制度是保障，监控和贷后管理是手段。通过对票据业务的前中后期基于制度进行有效监管能够在早期发现风险，对其进行及时处理。利用科学的技术手段加强承兑汇票的甄别是防范操作风险的另一重点。通过使用科学的技术手段可以很大程度上降低人为失误的概率，防止虚假票据带来的业务风险。

2.3加强合规性审查，降低合规性风险

合规性审查包括对贴现业务的合规性进行审查和转贴现业务的合规性审查。降低合规性风险，商业银行应该在票据贴现时，对其提供的资料和申请人的资格进行严格的审查。具体包括审查申请人是否具有该承兑汇票的合法资格，确保承兑汇票的真实性，同时应该审查贴现申请人是否与直接前手和出票人具有真实的劳务和商品交易关系，其他各项数据是否相互对应，申请人提供的资料是否完整和真实。在进行合规性审查时，商业银行一旦发现申请人与直接前手或者出票人没有真实的交易记录，承兑汇票或者其背书存在明显瑕疵等情况应该不受理其请求。

转贴现指的是具有转贴现资格的金融机构之间对承兑汇票的转让，商业银行开展转贴现业务也应该对申请人提供的各项资料进行严苛的审查，包括是否申请人具有合法的交易资格、票据的完整性和真实性、票据及其背书是否存在瑕疵等。通过对承兑汇票贴现和转贴现过程中申请人提供的资料进行严格的合规性审查，可以有效地降低合规性风险。

参考文献

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