创新资金统筹管理模式研究——以电力企业为例

●潘明喜

创新资金统筹管理模式研究
——以电力企业为例

●潘明喜

创新活动特殊性决定了创新资金管理特殊性，一方面创新资金投入不足和创新资金使用效率低下问题同时并存；另一方面对创新资金投入管理更强调产出效果评价问题等。本位就如何改进电网公司创新资金管理模式和提高创新资金效率的问题进行探讨。

电力企业 资金统筹管理 创新

一、问题提出

驱动发展战略，对我国形成国际竞争新优势、增强发展的长期动力具有战略意义。创新是一个民族进步的灵魂、一个国家发展的不竭动力。创新重要在于技术的创新、体制的创新、思维的创新,其中思维创新是根本方向,体制创新是重要保证,技术创新是最终目标。科技引领未来的发展，企业要实现经营效益的持续、稳定增长，必须依靠创新。国家电网公司作为大型国有企业集团和世界500强企业，是电力供应的主体企业之一，在全国能源技术创新体系中起着重要的作用，也担负着赶超世界级企业的重要任务。

国家电网公司实施创新驱动发展战略，需要有效创新资金支持与保障。创新资金是开展创新活动的催化剂，是科技项目的助推器，更是创新成果的转化器。创新资金的合理安排和有效使用能够扶持和引导技术创新活动。有业内专家指出，创新活动特殊性决定了创新资金管理特殊性，一方面创新资金投入不足和创新资金使用效率低下问题同时并存。据估计,近三年来各类科技创新项目有20%左右存在预算资金不足现象，但同时,又有近30%的科技项目存在着使用效率低下的情况；另一方面对创新资金投入管理更强调产出效果评价问题等。因此，如何改进电网公司创新资金管理模式和提高创新资金效率已成为亟待研究的课题。

二、我国电力企业创新资金的现状分析

（一）电力企业现阶段创新资金管理模式的分析

目前国家电网公司资金管理采用“集中与分权、分级与归口”管理模式。

从集中与分权结合方面看，第一，通过建立资金管理中心,强化资金管理，财权集中于公司总部,同时,根据子公司和分公司的特点适当进行分权。第二，对于分公司,公司实行统一资金管理,在公司总部的统筹安排下,根据不同的资金类别,采取不同的管理方法。第三，从总体上看,实行“收支两条线”的管理办法。对成本费用实行统一管理,由公司财务部根据预算定期拨到各个单位,并对其使用情况进行监督。对于电费资金,通过电费收入专户,将分公司所收取的全部电费收入集中到公司总部，总部统一支付购电款。对于工程资金，绝大部分资金由公司总部掌管与监控,根据工程项目的建设进度逐批下拨到分公司。而对于创新资金，目前多比照工程资金模式管理，年初由总部统一核定全年创新资金预算总额，再按通过评审的各创新项目的资金需求配置总预算和年度预算，依据创新项目实施阶段拨付资金。第四，对于未立项的管理创新和群众创新，相关资金支持模式较为模糊。

从分级与归口结合方面看，一是创新资金采取分级管理。创新资金来自于不同层级，有的来自于国网公司创新资金，或来自于省级公司创新资金；有的来自于外部（国家自然科学基金、国家攻关项目和国家科技部等），或来自于国网公司各单位组织内部；二是创新资金管理采取归口管理方式。项目管理归口科技信息部门，资金管理归口财务资产部门，项目研究归口各申报单位或课题小组。由于电力企业重视创新工作开展，资金来源与规模能够较有效地支撑创新工作。

电力企业创新资金“集中与分权匹配、分级与归口结合”管理模式能够对创新工作形成有效支撑作用。电力企业十分重视企业创新活动对科技水平和组织效益提升作用，开展企业技术创新、管理创新和群众创新活动一直走在各地区公司前列，深入开展“全面创新年”活动，始终把创新作为推进公司发展的核心动力，加强特色化的创新体系建设，进一步激发创新活力：一是加强科技创新。推动技术进步，实现发展突破。应用电力电子技术，建设世界上电压等级最高、容量最大的UPFC，灵活控制500千伏电网潮流，消除输电瓶颈，增加动态无功支撑能力，提高直流受电安全性；二是加强管理创新。推进规范管理，落实精益规划。完善配电网单元制规划管理和技术体系，形成典型单元配电网规划模型，实现管理规范化、成果标准化等。为电力企业“十三五”规划目标实现奠定管理、制度、技术创新基础。

（二）电力企业创新资金管理的存在问题

这里以电力企业为例，分析创新资金管理存在的问题。现阶段我国电力企业创新资金管理成效显著,但还是存在诸多问题：

1、创新资金使用效率不高，创新工作对公司和电网发展的引领作用仍不够。目前科技对公司和电网发展中存在的前瞻性问题研究仍不够，公司系统技术研发供给与需求尚存在差距。科技工作需直面挑战，不断提升创新驱动发展能力，全力支撑公司“两个一流”排头兵战略。另一方面，公司对高等级科技奖励成果的策划获取能力还有待进一步提高。近两年，公司各单位落实《J省电力公司关于进一步提升科技创新成果水平的意见》。但是，各单位对标准专利、论文论著等硬性条件的积累整合，以及对奖励策划申报的认识仍不够，成果的获奖潜力未得到充分发挥，科技人员的奖励策划申报能力需要进一步提高。

2、创新资金投入不足和创新资金使用效率低下同时并存的现象突出。公司正处于深入推进“两个一流”的关键时期。到2020年，公司将建成网架坚强、广泛互联、高度智能、开放互动的世界一流电网，以及战略先进、管理科学的国际一流企业。因此，在具有前瞻性和重大性科研项目上，往往投入资金不足。据调研统计,近三年来各类科技创新项目有20%左右存在预算资金不足现象。前瞻性和重大性科研项目存在研究和跟踪不深入的情况，研究成果不理想;但同时又有近30%的科技项目存在着使用效率低下的现象，项目之间资金存在“隔离带”，有的项目资金长期闲置，而有的项目资金却严重不足；项目研究内容存在交错和重叠，项目之间整合不够，造成资金使用效率低下。

3、公司创新资金“集中与分权匹配、分级与归口结合”管理模式存在机制僵化现象。目前公司创新资金“集中管理、适当分权”管理模式虽然能够总体适应国网公司“三集五大”管理要求，但进一步激发创新活力和调动科研创新方面还是存在机制僵化。在加强科研实施、验收评价、成果应用、知识产权获取的全过程管理还不够精细；在推进重大科技成果培育，省部级奖励数量方面相关工作成效还不够明显。这需要对公司创新资金管理模式进行改进，对新资金管理进行统筹管理。

4、公司创新项目缺乏严格的监管机制和科学的评估机制，很难保障创新资金的产出效率。在科技创新资金预算获得通过之后，由于缺乏严格的监管机制和科学的评估机制，很难保障科技创新资金的产出效率，投入多收益少。在一个科研项目中，有很大一部分科研经费变成了名目繁多的个人提成奖励，有的转化为沉淀资金，有的挪作他用，真正用于更新研究设备、购买研究资料、从事研究实验的并不多。根据世界经济合作与发展组织（OECD）统计的数据显示，目前我国科研经费的投入占世界的5.8%，而科研产出却占世界的2.9%，我国科研投入产出的效率仍低于世界平均水平。国网公司情况也相似。创新资金本来就是“僧多粥少”，加上利用效率低下，产出与投入的比率较低，对项目监管缺乏动力，流于形式，这就限制着创新工作持续深入开展。

图1 电网公司创新资金管理SWOT分析图

根据上述四个方面存在问题分析，本文认为，公司创新资金管理模式需要改进和改革。

（三）国外创新资金管理的启示与借鉴

欧美发达国家的跨国公司之所以能够迅速发展、壮大,成为全球经济中最为活跃的角色之一,不仅是因为其自身所拥有的雄厚的资本实力、精湛的工艺设备和本国完善的科研基础设施等有形资产,更为重要的是跨国公司拥有技术研究与开发的能力以及专利技术、商标、组织管理和营销技能等多种无形资产。正是凭借着对以上的两种资产所有权的垄断优势,跨国公司才得以在激烈的国际竞争中立于不败之地。西方主要国家和企业的一些先进做法和经验可总结归纳如下：

1、欧美跨国企业创新资金投向具有外部化特征（利用外部资源）。美国苹果公司和国际商用机器公司一贯以产品的不断推陈出新著称，他们占据了世界计算机主机市场70%的份额和所有各种类型计算机市场40%-50%的份额。欧美跨国企业高新技术创新机制主要通过四种典型的具体形式来运作：母公司的研究与开发；创办海外高新技术创新机构；参与教学-科研-生产联合体；与其他高科技企业组成研究与开发战略联盟。美国苹果公司和国际商用机器公司非常重视第三种形式投入，即创办海外高新技术创新机构。此外，西方跨国企业十分重视与其他跨国经营企业缔结高新技术创新战略联盟。这种战略联盟普遍出现于微电子、航天航空、新材料、机器人等高新技术领域,它们大都由两个或两个以上的跨国经营企业基于共同研究和开发高新技术的目的缔结而成。如英国的罗斯-罗伊斯公司和法国的史耐克马公司共同开发新一代超音速发动机;日本的东丽公司与美国的基因技术公司共同研究干扰素等。由此给我们启示，充分利用经研院独特地位和结构复杂、特色鲜明的电网模式，广泛吸引国内外产学研单位共同开展科学研究、技术合作；同时，广泛发动各级员工共同投入到建设创新性企业的征程中，用科技提高员工素质，使科技贡献分配财富成为公司财富分配的重要形式和渠道，在提升公司自主创新能力的同时，形成一种管理模式。

2、欧美发达国家和企业对科技创新项目资金管理制度化和规范化要求。美国联邦法律严格规定科研经费的使用规则，制定了《A-11号通告》和《A-21号通告》，其中《A-11号通告》提供总体经费管理指南，《A-21号通告》提供研究直接费用和器材、管理费用的支出指南。其中管理费、工资、福利以及其他各种费用都要求在经费预算中予以说明，各种实际支出允许有上下浮动，但浮动范围不得超过15%。另外，美国联邦政府通过多种审计方式来监控各高校和研究机构对规定的遵循情况。瑞典科研经费管理主要依靠规章制度、项目执行单位和负责人的自我管理、科研机构内部审计完成，每年由项目负责人定期通过信息系统网上报送科研项目经费使用情况。德国科研经费使用管理按照政府相关规定以及批准的预算严格执行，政府部门不再安排专门人员和机构检查经费使用情况，而是通过提交的科研项目结题报告说明其使用的合法性。由此给我们启示，科技创新资金管理是一项政策性、科学性很强的工作，要管理好创新资金，就必须制定出一套适应不同性质创新工作要求的资金管理办法，并且要法治化。

3、美国国家卫生研究院实施“模块式资助”方式增加经费使用自主权。“模块式资助”是美国国家卫生研究院近年推行的一种科研经费创新支持方式。其是以2.5万美元作为一个资助单位或模块来计算资助额，申请人不必提出详细的预算，只需列出所要求的模块数目并解释其理由即可。评审人和资助机构则根据计划书的质量、工作量和需要，决定资助的额度，也即模块预算额度。其中每一模块一般包括人员和实验室日常支出的经费。在这两种制度下，科研人员在使用经费时具有较大的灵活性。虽然在申请经费时提出一个明细表，但该表仅供评审时参考，使用经费时不必完全照“表”宣科。由此给我们启示，“模块式资助”也可以在我国电力企业试用，使得创新资金的科学严谨性与合理灵活性相结合，充分调动创新人员积极性和主动性。

4、日本跨国企业创新项目采用“规划储备池”制度。日本企业以注重内部员工创新工作而驰名全球，日本丰田公司不仅重视“团队工作方法（teamwork）”的创新活动开展，每位员工在工作中不仅仅是执行上级的命令，更重要的是积极地参与，起到决策与辅助决策的作用。组织团队的原则并不完全按行政组织来划分，而主要根据业务的关系来划分。团队成员强调“一专多能”，工作的氛围是信任，提高工作效率。团队的组织是变动的，针对不同的事物，建立不同的团队，同一个人可能属于不同的团队。另一方面，丰田公司等日本企业还推行一种创新项目“规划储备池”制度，把项目分为两个阶段，一是项目申报与研究正式阶段；二是创新项目初步设想阶段（“规划储备池”制度）。科技项目资金结余可以与“规划储备池”制度结合起来，优先支持“规划储备池”项目，科研人员在使用经费时具有较大的灵活性。由此给我们启示，“规划储备池”制度也可以在我国电力企业试用，提高创新资金使用效率，充分调动创新人员积极性和主动性。

表1 国外创新资金管理启示与借鉴表

三、创新资金统筹管理模式的构想

（一）创新资金管理模式选择的原则

为公司设计创新资金统筹管理模式的原则有以下几点：

1、整体性原则。公司的创新资金管理模式必须充分涉及到对公司各部门各业务单位的控制，既要符合公司的长期规划，又要注重公司的短期目标，还要与公司的其他管理制度相协调。在设计创新资金管理模式时，应把握全局，注重整个公司创新资金管理的整体实施效果。

2、成本效益原则。对实行创新资金管理时要考虑成本和效益相配比的因素，在进行模式设计时，不能一味追求模式的先进性，而应在现有管理环境的基础上，设计出现阶段的模式，力求以较少的成本，较快的时间提高公司的创新资金管理水平。

3、严谨性与灵活性相结合原则。公司实行创新资金集中管理是为了企业更加良好运行而服务。因此，公司不能为了掌握资金集权而集中，而是要切实地根据各部门、各经营单位的创新资金管理需要，制定严谨性与灵活性相结合方案，从而达到创新管理应有的成果产出。

4、可操作性原则。公司选择的创新资金集中与分权结合管理模式必须结合各公司的实际情况，其中的方法、手段必须是具体的、可操作性强的。比如一个模式设计出来，如果无法提供相应的信息系统基础和支持，或者过于复杂的管理和操作流程让员工无法执行，这样的模式就算构想再好也是纸上谈兵。因此，在选择资金集中与分权结合管理模式时，要做到“模块规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。

（二）创新资金统筹管理模式的构想

1、电网公司创新资金管理的基本模式。创新资金管理体系是一个复杂的系统,主要由创新资金管理目标、创新资金管理原则、创新资金管理结构、创新资金管理内容等要素构成的有机系统。

图2 电网公司创新资金管理模式总体关系图

电网公司创新资金管理拟应采用“集中管理、适当分权”的模式：（1）通过建立资金管理中心,强化资金管理，财权集中于公司总部,同时,根据子公司和分公司的特点适当进行分权；（2）对于分公司,公司实行统一资金管理,在公司总部的统筹安排下,根据不同的资金类别,采取不同的管理方法；（3）逐步建立以创新项目信用为基础的资金管理制度建立科研创新信用管理制度；（4）适当增加科研经费使用自主权，转变科研创新资金管理办法，例如将美国“模块式资金”进行调整，或日本企业的“规划储备池”制度等；（5）建立创新资金统筹调节制度，提高创新资金使用效率。

2、创新资金两层次管理体制。电网公司的创新资金管理体制包括两个层次，一是其所属集团公司的创新资金管理体制，另一是公司内部创新资金管理体制。公司内部创新资金管理体制是可控变量,公司可以对其进行构建和优化。资金创新管理模式是资金管理体制的综合体现。管理模式多种多样,在大的方面分为三类,即集权式、分权式和集权与分权结合式。从理论上讲,集权与分权结合式是最优选择,但集权与分权程度的确定是比较困难的。电网公司目前的资金管理模式是“集权为主,适当分权”，这一模式是符合电网公司实际情况的,应当继续坚持这一模式,只是在创新资金这一特殊资金类型下，分权程度及其内容需要优化,使之具体化、明晰化和制度化。

3、创新资金管理工具运用。一是创新资金预算管理。预算管理是公司资金管理的基础和总纲,贯穿于资金管理的整个过程。创新资金预算管理是保证公司资金管理活动有效进行、提高资金使用效率的重要手段。实行创新资金预算管理,首先要建立健全公司的预算管理体系,在预算管理体系中纳入创新资金预算。然后围绕资金预算的编制与执行,进行创新资金的预算控制。在创新资金预算编制与执行中,应当根据有关业务实际实施情况,编制资金预算,不但要编制资金总预算,而且要按照具体项目类预算和非项目类的管理创新、群众创新等损益性预算编制具体资金预算。预算编制后,必须严格按照创新资金预算来供应资金。对于因情况变化而导致的预算调整,必须严格按照一定程序进行,确保预算的严肃性。

二是创新资金调度。创新资金调度是指在公司及其下属单位之间调拨与调剂资金,以减少资金沉淀、提高创新资金利用率的一种管理活动。为了有效地进行创新资金调度,必须建立科学、合理的调度系统,确定创新资金调度的主体、客体、依据及程序。同时,必须建立创新资金管理的信息系统,及时掌握创新资金动态,在整个公司范围内适时、适度调度资金,确保创新资金管理保障性和效益性目标的实现。

三是创新资金监控。创新资金监控就是对创新资金运动过程的监督与控制,是创新资金管理约束机制的具体表现。首先随着创新资金约束与控制体系的建立,明确创新资金监控的组织体系和监控制度。创新资金监控组织与制度不是独立于公司资金管理体制之外的一个系统,而是资金管理体制的一个有机组成部分。在创新资金管理的组织系统和管理制度中,需要明确创新资金监控的功能,并将监控工作具体化。创新资金监控体系确定后,就要运用预算控制、程序与手续控制、制度控制和内部审计控制等各种控制手段对公司创新活动的各项资金业务进行监督与控制,确保资金管理目标的实现。

四是创新资金效果评价。创新资金管理不仅要关注过程的控制,而且要对资金管理的效果进行考核与评价。考核与评价是对创新资金管理系统及其运行质量的检验,通过考核与评价,可以发现创新资金管理运行系统的优势和缺陷,为进一步优化创新资金管理系统提供支持。创新资金利用效果的考核与评价,必须建立科学、合理的评价指标体系,通过指标考核,揭示创新资金管理和运用的成果。

（三）创新资金统筹管理的具体内容

1、适当增加科研经费使用自主权，转变科研创新资金管理办法。第一，从“绳子式”管控转变到“笼子式”规制，尽可能地通过“笼子式”的规制，在约束的同时给予项目承担单位在政策范围内一定的经费使用自主性、灵活性，尽可能避免“绳子式”管控束缚科研创新的活力。第二，借鉴美国“模块式资金”进行调整，达到一定金额和比例或者特殊科目经费的调整报财政和科技部门批准，其他可由项目承担单位自行调整。第三，借鉴日本企业“规划储备池”制度，把项目分为正式和初步设想两个阶段，项目资金结余可以与“规划储备池”制度结合起来，优先支持“规划储备池”项目，科研人员在使用经费时具有较大的灵活性。

2、完善内外结合的科研经费监管体系。构建内外结合的监管体系，科技管理部门、审计部门、项目承担单位要根据政府部门制定的有关规定和会计控制规范，建立健全科研经费使用和管理的监督约束机制，对科研项目负责人使用科研经费实施有效监督。同时要健全科研经费外部监督，加强会计师事务所、财务专家等外部审计力量。建立责任追究机制，对发现的科研经费使用问题及时督促整改，对违纪违法案件要严厉查处，并记入诚信档案。

3、逐步建立以创新项目信用为基础的资金管理制度建立科研创新信用管理制度。建设科研创新信用数据库和信用信息共享平台，公司科技管理部门可对项目承担单位、项目负责人和科研团队的科研经费使用管理情况进行信誉记录和诚信评价，通过信用体系的建设，更好地发挥项目承担单位、课题负责人和科研团队的自我管理、自我约束的作用。建立科研信用“奖优罚劣”激励导向，对于信用良好的，予以必要的鼓励，营造良好的创新环境；同时，加大对失信行为的查处力度，增加失信成本，促使使用科研项目经费的单位和个人不敢失信、不能失信和不愿失信。

4、实施创新项目资金“全成本核算”制度。目前公司科研创新项目资金预算没有确立科研创新成本的概念，只是列出了科研项目中可以支出的经费科目，很难对科研项目经费进行全面系统和相对准确地核算。建议借鉴美国、英国等经验做法，公司应建立科研项目经费全成本核算制度，并制定具体操作指引。科研项目“全成本”是指应计入科研项目全部有关活动成本的总和。全成本核算是指部门在进行科研项目成本核算时，依照“全成本”口径，严格按各项费用预计发生数计算科研支出，确保科研项目成本的完整性、真实性、准确性和可靠性。通过科学合理、完整地核算各项科研成本，而不是设定比例，使得包括人力资本支出在内的各项直接和间接成本都能得到合理的经济补偿。

5、尽快完善科研创新项目结余资金管理制度。公司应该尽快完善科研创新项目结余资金管理制度。要改进项目结转结余资金管理办法。项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。建议我省尽快完善科研项目经费结余资金管理办法，细化操作规程，明确评价标准，科学使用好结余资金。

五、结束语

在新能源变革条件下，电网将成为全社会重要的能源输送和配给网络。智能电网已成为世界能源利用和电网发展的趋势，也是能源科技发展的重点。地方电力集团要科学发展、做大做强，必须紧紧把握和投身于新的电力科技创新的浪潮中，努力在科技创新中有所作为。创新资金是经研院开展创新活动的催化剂，是科技项目的助推器，更是创新成果的转化器。本文着重研究了创新资金模式改进，并提出了一套适合电力公司的创新资金“集中与分权结合”管理模式。■

（作者单位：国家电网江苏电力公司）

1.Ingo Walter.2011.The Asset Management Industry in Europe: Competitive Structure and Performance under EMU,Working Paper.

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3.刘蓉蓉、徐志宇.2016.电力企业供给侧结构性改革与科技创新[J].电力科技管理，5。

4.王浩明、张翼、黄庆洲等.2016.集中：集团财务管理解决方案[Ml.北京：机械工业出版社。