基于CDIO教学模式的《税务代理实务》教学改革初探

江妍 浙江商业职业技术学院

基于CDIO教学模式的《税务代理实务》教学改革初探

江妍 浙江商业职业技术学院

CDIO教学模式体现了基于项目教学的教育理念及做中学的原理。本文在税务代理实务课程中引入CDIO教学模式，主要从整合课程资源，重构教学模式；突出实践教学理念，强化实践教学环节；更新成绩评价系统，创建学生能力评价体系等方面进行教学改革的尝试，以期提升学生的综合能力和综合素质。

CDIO教学模式 税务代理实务 教学改革

一、税务代理实务教学改革的必要性

《税务代理实务》是高职院校会计专业学生的专业核心课程之一。主要讲授代理企业税务登记、发票领购与审查代理、代理建账建制、代理纳税申报、代理纳税审核、代理税务行政复议、税务咨询与税务筹划等内容。通过学习，学生应明确税务代理的基本操作规范和方法，并运用税务代理知识为企业代理税务登记、发票领购与审查、建账建制、纳税申报和纳税审核，以及涉税文书制作。它是一门集知识传授、技能培养于一体，实践性很强的专业课程。税务代理实务课程的学习和综合实践为学生进入税务中介机构从事税务代理工作打下坚实的基础，但目前高职院校税务代理相关课程的教学中存在以下问题：

（一）税务相关课程授课内容重复，缺乏整合

税收类课程有税收实务、税务代理实务、税务管理、纳税筹划、办税模拟、税务综合模拟等课程。虽然这几门课程都着力培养学生成为会计、税务理论与实践并举的人才，课程之间存在紧密的联系，但从另一个角度来看，它们在教学内容上存在一定的内容重复。

（二）税务实践教学体系不完善

税务代理实务作为一门实践性、操作性很强的课程，需要学生具备相当的实践操作能力。但目前由于教学配套条件的限制，教学过程中仍然采用传统的理论教学模式和填鸭式教学法，使得学生鲜有积极性和主动性参与课堂教学，学生应用知识的能力较差，动手能力普遍较弱，更不用提与实践相结合了。

（三）现行税务代理教材无法满足高职教学需求

税务代理实务教材偏少，难易程度差别很大，适合高职院校学生学习水平的教材较为欠缺。很多教材侧重于说明税务代理事项中的各项业务的操作规范与要求，注重理论知识的系统性而忽视了学生应用技能的锻炼。

二、CDIO教学模式的内容

CDIO教学模式是近年来国际工程教育改革的最新成果。CDIO代表构思（Con ceive），设计（Design），实现（Implement）和运作（Operate）。它以产品研发到产品运行的生命周期为载体，让学生以主动的、实践的、课程之间有机联系的方式学习。CDIO将学生的能力培养分为工程基础知识、个人能力、人际团队能力和工程系统能力四个层面。它以综合设计项目为载体，结合专业课程的教学，通过学习和完成项目来训练学生获取知识（自主学习）、应用知识（解决问题）、共享知识（团队合作）、发现知识（技术创新）和传播知识（沟通交流）的能力，使学生通过“做中学”得到真才实学。学生在学习课程的过程中，技术知识和推理能力，个人职业技能和职业道德，团队协作与交流，CDIO系统能力得以提升。《税务代理实务》是一门集知识传授、技能培养于一体，实践性很强的专业课程。笔者认为，可以尝试将CDIO教学模式融入税务代理实务课程的教学改革中。

三、基于CDIO教学模式的《税务代理实务》教学改革

（一）整合课程资源，重构教学模式

税务代理实务作为一门综合性较强的课程，融合了税法、会计、审计、纳税筹划、税务管理等相关课程的知识。可以尝试将税收实务、税务代理实务、税务管理、税收筹划以及办税模拟，税收综合模拟等课程的交叉重复内容进行分类整合。教学进程中突出税务代理的会计处理过程，涉税申报缴纳，税收筹划与税务管理的有机结合，实现以工作过程为主线重构课程体系和课程内容，以项目为导向，任务为驱动，教学做一体化的教学理念，使学生的税务综合处理能力得到全面提升。

在教学过程中应采用案例教学法、情景教学法等新颖的教学模式与手段，打破传统的填鸭式教学模式，构建“以教师为主导，学生为主体”的教学模式。教师不再是课堂主角的扮演者，而是充当引导的角色，启发学生去思考，充分调动学生的积极性。这就要求教师具备相当的学习能力，实践能力和课堂驾驭能力。例如，在讲解税务登记代理实务内容时，首先通过简短的视频让学生对税务登记形成初步认识，然后再具体讲解税务登记的时间、地点、对象以及需要携带的办税资料，办税资料尽可能接近真实的资料，以加深学生的认知。例如，在讲到办税流程时，可以引入情境教学模式，将学生分组，然后进行角色扮演，从纳税人到代理人，从代理税务登记到代理纳税申报，都由学生一一演示，加深学生对办税流程的认知，展现学生的综合素质。

（二）突出实践教学理念，强化实践教学环节

高职高专对实践教学的总体要求是强化专业技能训练，尽量缩短与实际工作的距离。因此税务代理实务课程教学改革应将实践教学体系设计为两个部分：一是课程嵌入实践；二是独立综合模拟实践。

1.课程嵌入实践。课程嵌入实践具有针对性强的特点，主要是在课堂讲授过程中针对各技能点进行点对点的实训，采取让学生通过对相关资料的实际操作以及对涉税事项的沙龙主持达到能力目标。精选涉税案例，在教师的引导下，由学生进行分析、讨论、操作、质疑、总结，解决案例中的问题。采用课内沙龙教学法，激发学生学习兴趣与课堂参与度。每次课之前由小组学生对教学主题进行资料收集和整理，在与教师进行事先沟通的前提下，得到教师认可后，由一位学生充当税务沙龙的主持人，在教师上课时，主持人可以通过讲授、情景模拟等形式，引导全体同学广泛参与涉税主题讨论。沙龙模式下师生之间、学生之间的对话是讨论式的，师生之间在一种轻松愉快的环境下进行教学。为激发学生的积极性，学生在税务沙龙中的表现应作为课堂平时成绩的一部分，由其他同学和教师共同为该主持人和小组成员评定成绩。

2.独立综合模拟实训。在课堂教学内容完成后，集中1周共30课时对学生进行综合模拟实训。主要采取个人独立完成实训任务与小组合作探究的模式进行教学。学生在分组的基础上独立进行从涉税经济业务案例设计到纳税申报的全过程。主要包括以下环节：（1）自行设计一案例；（2）根据案例资料编制记账凭证；（3）建账，登记账簿；（4）编制会计报表；（5）纳税审核和纳税调整；（6）填制纳税申报表。教师主要采用指导法进行教学，要求教师能够对每个学生设计的代理业务的合理性、合规性进行审查与指导，并填写指导记录。此外，教师还可以采用答辩的方法来纠正教学中可能会出现的互相抄袭行为。通过整个综合实训模拟环节，学生基本上能够搞清楚从填制记账凭证到纳税申报的整个财税业务流程，进而提升未来从事专业工作的自信心。

（三）更新成绩评价系统，创建学生能力评价体系

传统的课堂教学是由教师来考评学生，重视知识的掌握。CDIO教学模式的评价方法侧重在能力培养，因此必须确保能力评价过程的合理性和有效性。在税务代理实务课程考核中，可以采用期末考试和综合能力评价相结合的考核方法。学生成绩=期末考试成绩×50%＋综合能力评价×50%。综合能力评价将评价指标分解为学习能力（30%），实践能力（20%），沟通能力（20%），团队合作能力（20%），创新能力（10%）。通过教师、学生之间、学生自我三方的综合评价，得出学生的最终成绩。

综上所述，在《税务代理实务》课程中引入CDIO教学模式，师生通过“做中学”共同获取知识，促进教学相长，不仅能培养学生的构思、设计、实施、运作能力，也能促进教师的综合能力的迅速提高。通过课程嵌入实践和独立综合模拟实训，学生主动地参与到教学活动中来，提高了学习的积极性和综合实践能力。CDIO教学模式的引入既有利于学生综合能力的培养，也有利于专业教师综合素质的提升。

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[2]桂仕燕，高职院校税务代理实务课程改革探析研究——以重庆商务职业学院为例［J］，商情，2016（35）

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