浅议企业财务管理中的税收筹划原则及其应用

白桦芝 黑龙江大兴安岭地区日报社

浅议企业财务管理中的税收筹划原则及其应用

白桦芝 黑龙江大兴安岭地区日报社

在现代企业的日常性的财务管理工作之中，财务管理人员需要借助一些与财务相关的管理行为来给企业提供规划未来发展方案的依据。筹划税收工作是企业的财务管理工作之中基本工作，主要是为了使企业能够通过经济化的方法开展纳税工作，在不触犯经济法律的同时，增加企业收益，本文对筹划纳税方案工作的基本原则以及应用方法进行分析。

企业 财务管理 税收筹划 原则 应用

现代企业的财务管理工作相对比较复杂，主要是因为企业的经济活动的类型被丰富，而企业的财务管理水平直接会影响到企业的经营工作。在对纳税工作加以筹划的时候，财务人员应当对我国的税收相关的法律进行了解，在遵守税务相关的法律的基础上，选择出更为合理的纳税方案，尽量缩减纳税金额，以便于可以将企业资金应用到更多的经济活动之中。而筹划税收这项工作受到的影响也比较多，筹划人员要综合各方面的影响因素。

一、基本筹划原则

（一）全局性原则

财务人员在开展筹划工作的时候，需要对税务进行合理划分，同时还要明确税务成本在总体经营成本之中的地位，以便于立足于全局，将税收筹划工作与其他成本管理工作加以联系。在筹划时，还需要对企业的实际经营状况以及未来发展状况进行参考，避免出现不符合财务实际的情况，在优化企业的税收结构的时候，很多企业会优先选择跨期策略，在应用这种长期性的发展策略时，财务人员必须要先建设处长期性的筹划目标，以此来确保企业在相当长的一段时期中都可以缩减税收成本，但是很多企业并没有对长远目标有过多的重视，反而去关注阶段性的收益目标，其筹划行为主要是对税收政策进行消极抵制，只能降低部分增值税。这种纳税行为会给企业的日常经营带来不利影响，甚至会改变企业的经营行为，虽然纳税数值降低，但是企业的总体收益却受损。

（二）合法性原则

合法性原则是财务人员需要遵守的一种基础性原则，其筹划行为的底限就是遵守经济法律，政府的征税行为始终都是合理的，纳税也是现代企业需要尽到的一种义务，这种纳税活动是符合社会的经济运作规律的，因此企业也要承担其纳税这种社会性责任。因此财务人员必须要熟知税务相关的法律，其筹划行为不能违背法律，而当税务法律出现变动情况时，财务人员需要第一时间了解税务法律的变动情况，改进筹划方案，如果财务人员选择通过钻法律的空子来进行逃税，所获取的收益也属于非法收益，需要使整个企业都承担极大的风险。

（三）成本收益原则

筹划的目的就是回收成本收益，因此筹划行为需要确保企业可以获得切实的成本收益，在开展筹划工作的时候，管理人员必须要将投入一定的财力、物力以及人力，因此其收益必须要尽可能地与投入持平。财务人员首先需要分析纳税政策，确定纳税策略，对策略加以应用，收集策略反馈信息了更好地获取收益，财务人员要对多种税种进行筹划，不能只关注一种税务，主要是因为不同类型的税种之中存在相互影响的关系，企业不仅需要比较不同类型的税务的税收负担，同时还需要将资金这一经济元素具有的时间价值进行考量，避免出现加重企业的税务负担的情况。

（四）决策性原则

在开展税收筹划工作时，财务人员还需要遵守决策性原则，坚持决策性原则可以帮助财管人员经筹划税收工作具有的多种价值均发挥出来，政府为了使企业在国际商业竞争之中具有更高的参与度，会选择给出一些合理的税收优惠政策，借助这一类与税收相关的优惠政策可以减少企业需要承担的经营性负担，也可以使企业更为稳定地在国际市场中获取持续性发展。

二、具体应用方法

（一）优化税务结构

当税务政策出现了变动之后，筹划人员需要适时地调整税务结构，根据企业的发展优势以及特点来却确定税务结构，在一定的情况下，还可以适时推动企业转型。

在对税务结构进行优化时，财务人员需要以及企业已经申报的税收情况为依据，借助有效的免税政策以及减税政策等，使企业拥有更为宽松的经营空间，在已经创设好的税务结构之中，企业可以对多种类型的筹税方式进行选择，同时也可以以筹税工作为根本，对经营方式加以改进，在经营基础上做出对企业更为有益的综合性结决策，总之财务人员要将税务结构的作用发挥出来。

（二）对企业的经营过程进行完善

在对基本税务结构进行优化的时候，需要始终坚持将税务结构与经营工作进行联系，经企业的经营活动作为筹划的基础。在选定筹划税收的策略时，需要对企业在一定的阶段的发展规划有所了解，通过对其他部门的协调工作来减少税务筹划问题，与人事部门、营销部门以及物流部门等多个企业部门共同商讨优化税务结构的方案。

（三）合理规划纳税期限

在企业财务管理中应用税收筹划策略需要以有效延期纳税为关键。“时间就是金钱”这一定理并非只是在生活中能够得到体现，同样是现代宏观经济学的核心关注点所在，而延期纳税则属于税收跨期优化的关键步骤。这就要求我们需要基于企业生命周期的视角来看税收筹划策略，将税收调整的动态性以及跨期性作为合理避税的重要方向之一，具体策略包括税收政策分析、政策调整预测、生产经营预期、财务资金有序调配等等，在满足企业日常经营所需资金的情况下调整企业不同经营周期内的最优避税策略。

三、结束语

本文主要对两方面与税收筹划工作相关的财务管理工作内容进行了研究，首先列举了几个筹划人员应当遵守的接班筹划原则，财务人员的一切筹划行为都要建立在法律的基础上，切实地将企业的收益提升，同时财务人员应当对于筹划行为有正确的理解，避免自己的筹划方案之中出席那不合法的减税以及逃税行为，应用科学可行的方法来缩减税收成本。不同的企业在筹划纳税方案时的情况也有所不同，财务人员要以企业的财务管理情况来对原有的纳税方案加以改进。

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[2]张芳芳.(2014).新形势企业财务管理中税收筹划浅析.中国电子商务(6),196-196.

[3]左发明.(2012).浅析企业财务管理中的税收筹划问题.商业文化月刊(6),79.