浅谈内部审计在住房公积金风险防控中的应用

刘娟 中卫市住房公积金管理中心中宁分中心

浅谈内部审计在住房公积金风险防控中的应用

刘娟 中卫市住房公积金管理中心中宁分中心

住房公积金作为一项互助政策，在促进我国住房体制改革乃至房地产行业的健康发展等方面起着重要作用。基于此，针对住房公积金管理过程中存在的诸多风险，有关部门需要充分发挥内部审计的积极作用，强化其在住房公积金风险防控中的应用效果，从而有效降低住房公积金风险。

内部审计 住房公积金 风险防控 应用策略

引言

为了有效缓解中低收入人群的购房压力，1999年中华人民共和国国务院颁布了《住房公积金管理条例》，由政府指派公积金中心专门负责管理广大职工群众的巨额住房资金。而在住房公积金的管理过程中会面临多种风险，且主要风险来自于公积金中心内部，可见，加强内部审计势在必行［1］。对此，需要切实做好住房公积金管理中心的内部控制工作，通过科学严谨的内部审计，强化对住房公积金的风险防控，以此来促进住房公积金管理的安全有序。

一、当前住房公积金管理中主要面临的风险

住房公积金直接与广大职工群众的切身利益息息相关，一旦住房公积金管理中心的某一个环节出现问题，不仅会直接造成资金损失，甚至于还会影响到国家政府的公信力。目前，住房公积金管理过程中面临的风险主要来自于以下几个环节［2］：

1.从财务管理的层面来看。第一，没有严格按照有关规定确定受托银行，并且也没有根据业务需要开立银行账户，转存资金存在违规现象；第二，定期存单保管不当，这些存单有时会被违规利用无法得到及时兑付收回；第三，没有对财务管理模式从单纯的“账务处理”型升级到“价值创造型”定期分析实现增值收益的最佳组合途径；第四，不能定期做好资金使用计划，提高资金使用效率；第五，违规使用资金。

2.从公积金使用的层面来看。第一，在提款、贷款时面临的风险。具体来说，向不符合条件的申请人发放住房公积金贷款、提取或者放贷额度超出限定标准、凭借虚假材料骗提骗贷等行为，都会造成资金损失；第二，在购买国债时面临的风险。具体来说，在证券市场购买国债或者在未经管委会批准的情况下购买国债，均可能存在风险。

3.从公积金归集的层面来看。第一，有些单位没有按照规定办理住房公积金缴存登记，或者没有为本单位职工办理相应的住房公积金账户设立手续；第二，住房公积金的缴纳不及时或者不足；第三，缴存比例较低、缴费基数不规范或者仅给单位中的部分员工缴存住房公积金。

二、新时期强化内部审计在住房公积金风险防控中应用的有效策略

1.切实强化内部审计的独立性以及权威性。在新时期，为了切实强化内部审计的独立性以及权威性，可以采取以下措施［3］：首先，住房公积金内审部门需要在组织内部中保持独立，并使其处于组织内部的较高层次，相关内审部门负责人应直接由组织内最高领导层领导并向其进行报告；其次，不断提升审计人员的业务水平以及职业道德修养。与其他行业类似的是，审计人员也有其必须要遵守和践行的行业准则以及职业道德规范，并且要保持独立的工作精神。审计人员除了要熟练掌握运用审计相关理论与实务技能之外，同时还应该有意识、有计划的培养和提高自身专业会计以及专业计算机等方面的知识，以提高其岗位胜任力；最后，建立健全审计人员轮岗制度。为更好的保持审计的独立性与权威性，减少因审计人员带来的审计质量风险，同时加强审计人员的纪律性以及防腐抗变力，激发审计人员不断创新以及认真负责的精神，相关审计部门十分有必要建立审计人员轮岗制度，以确保整个内部审计的公正性以及客观性。

2.建立和完善内部管理制度，确保住房公积金使用的合规合法。在住房公积金使用过程中，总会存在向不符合条件的申请人发放贷款或者提取住房公积金的现象。针对这种情况，相关部门需要建立健全信息核查、协查制度，加强与房地产权交易部门、城建部门、民政部门以及公积金行业单位等机构的沟通合作，对申请人的信息资料进行严格审查，以减少或避免此类现象的发生。与此同时，为规范操作程序以及实现贷款在线审批信息的及时传递，应建立一个科学的岗位制约机制，强化业务稽核。另外，对公积金提取以及贷款办理等相关程序进行明确，严格遵循“审贷分离，分级审批”的原则进行放贷，坚持做好“贷前调查、贷中审查、贷后检查”。针对凭借虚假材料骗提骗贷等行为，可以通过建立和实施审批岗位制约机制、关键岗位轮流制度以及举报箱的设立等手段进行遏制，还可以鼓励广大职工群众积极举报公积金中心的违法违规等行为，对此类行为予以严厉打击。值得注意的是，针对住房公积金的归集、提取和贷款，相关公积金中心内部审计部门一定要充分发挥自身功用，对资金安全、会计核算以及规章制度的执行情况等进行全方位的监控，根据实际需要开展专项审计，以自我评价以及内部控制审查等为基准，不断挖掘和找寻住房公积金管理中存在的风险点以及薄弱点，从而在采取有效改进措施的同时，使住房公积金使用的每一道环节都能真正做到合规合法。

3.加大对审计信息化建设的重视投入力度。在信息化时代背景下，住房公积金的管理与内部审计也要与时俱进，加强信息化建设。具体来说，相关部门需要建立一个完善的审计信息化数据库，在确保数据完整性以及真实性的基础上，不断充实和完善数据库，将其作为内部审计部门工作开展的重要参考依据。另外，站在公积金管理的角度来考虑，可以将审计巧妙的与业务制度以及业务操作办理等有效结合，并就此展开跟踪审计，这对于改善公积金管理风险是很有效的。

三、结语

总而言之，住房公积金关系到广大职工群众的根本利益，为做好住房公积金管理，加强风险防控，需要有关部门充分发挥内部审计的积极作用，切实强化内部审计的独立性以及权威性，建立和完善内部管理制度，确保住房公积金使用的合规合法，加大对审计信息化建设的重视投入力度，从而更好的为职工群众解决住房问题提供帮助。

[1]敬行.基于风险管理的住房公积金内部控制[J].经济管理:文摘版,2016(3)：00049.

[2]刘彩红.发挥内部审计作用,防范住房公积金风险[J].财会学习,2016(24)：149-149.

[3]张宁.关于加强住房公积金内部审计的思考[J].中国经贸,2016(12)：281-281.