会计操作风险管理研究——以宁夏银行为例

（武昌工学院）

摘 要：现在的商业银行越来越重视银行的操作风险，许多银行发生的事故，有很大的一部分是因为会计的操作引发的。可见会计操作的风险在银行操作风险的比重很大。但是，目前我国关于银行操作风险的研究才处于起步阶段，还没有全面完整的理论研究。本文试图以宁夏银行为例，在借鉴前人研究成果的基础上，通过了解宁夏银行在会计操作风险管理的现状，分析宁夏银行在会计风险管理存在的问题，，结合该公司的实际情况，进而提出自己对于关于宁夏银行会计管理的对策，希望能够对该公司的发展起到促进作用。

关键词：银行；会计；操作风险

1前言

随着金融全球化进程的加快，金融业迎来了发展的良机，快速扩张，与之相伴的金融风险也就变得更加多样。目前，在商业银行经营管理的过程中主要有三类风险要面对，分别是市场风险、信用风险、操作风险。商业银行怎样地管理、防范这些风险，是商业银行经营活动的重中之重。在银行日常运作的过程中，由于各种各样的原因，在我们身边会随时出现会计风险，这些会计风险不但会对银行的正常运营产生负面的影响，还有可能导致银行损失，甚至影响国家社会的平稳安定和经济发展。会计的操作风险，作为一种由英国银行家协会在二十世纪九十年代提出的一种新兴风险，商业银行对它的研究才有短短十几年的历史，还处于初级阶段。加上银行业界和理论界仅仅长期对市场风险和信用风险的管理和研究给予了足够的重视，没有给予对会计操作风险管理研应有的重视，在这种背景下，研究我国商业银行的会计操作风险管理与对策就显得十分重要。

2宁夏银行会计操作概况

银川市商业银行是宁夏银行的前身，中国人民银行在1998年9月批准，并于当年10月28日成立。是由银川市两级政府、宁夏回族自治区、企业入股组建的一家国有股份、中资法人股份、及个人股份共同组成的新型股份制商业银行。实行董事会的领导下的行长负责制和自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的经营管理机制。

截止至2015年12月，宁夏银行总共有58家分支机构，其营业网点分布在宁夏各个主要的县市，其业务经营的范围覆盖宁夏全境及西安、天津等。宁夏银行始终坚持“服务地方经济、服务中小企业、服务城乡居民”的市场定位、“立足银川，福射周边，着眼西部”的区域定位，始终坚持“真诚结伴，携手理财”的服务理念，以“牢同树立和落实科学发展观，以加快发展为主导，以培育经营特色优势和结构调整为重点，以防范风险为前提，以改革创新为动力，以资产质量为根本，以经济效益为中心，依法合规，稳健经营。不断完善公司的治理，优化组织的架构、业务、管理的流程，不断加强制度建设、文化建设、人力资源建设，加强科学技术的支撑能力，力求实现，宁夏银行的壮大。由于宁夏银行处在西部地区，经济欠发达，存在金融环境差、风险管理意识薄弱的问题。

3宁夏银行会计操作风险管理的现状

3.1岗位的设置

宁夏银行在会计岗位进行了相互制约和牵制的制度，但是经常由于执行力不够而流于形式，或一些人忽视公司规定和法规，擅自挪用资金。同时还存在先执行后补授权的违规授权现象。营业室是会计操作风险高发的地方， 营业室主任作为会计的主管，存在监督职责不到位和无视业务操作规范的现象。没能积极调动营业室主任工作的主动性和责任心。

3.2人员的配备

存在部分会计人员疏于学习、不求上进、不遵守职业道德标准的现象。由于会计人员缺乏必要的爱岗敬业意识导致操作行为的不规范，加上不积极学习新知识，不能跟上业务快速发展的需要。

3.3风险管理的理念

宁夏银行对于风险管理的控制涵盖大多数的经营管理环节，包括利、汇率风险、操作风险等等，有自己独特的一套风险管理体系。特别是在风险的评估和管理方式上，借鉴了其他银行的经验，结合自身实际情况，制定了《宁夏银行全面风险管理规划》，提高了宁夏银行的风险管理水平。

3.4控制制度建设

宁夏银行关于会计操作风险管理的相关制度存在原则性较强，操作性不足的现象，由于操作过于繁琐而流于形式，导致对重点环节、重点业务的监督不够，难以防范和排除风险、隐患。同时，宁夏银行现行的会计操作风险管理制度，是在风险亊件发生后才出台，存在着制度的滞后性。

4宁夏银行会计风险管理对策分析

4.1加强银行会计从业人员的队伍建设

宁夏银行应在全行会计从业人员中进行形式多样、有针对性的培训。可以通过在辖区内开展技能竞赛，技能比拼等活动，促进会计人员提高业务水平。还可以通过对会计从业人员的强化管理，引起会计从业人员对业务操作过程中的风险防范的重视。对于宁夏银行的会计從业人员来说，要通过不断学习，不断积累，丰富自己的会计知识，提升自己的业务水平和业务技能，适应银行会计工作的需要。还应该通过对会计从业人员的思想政治、法纪政纪等方面的教育，提高会计从业人员对风险的抵御能力，各级领导还要注重和发挥会计管理在银行风险防范中的重要作用，用科学发展观来指导会计管理工作，采用合适的方法处理好在会计管理工作中遇到的困难和矛盾。

4.2完善银行的内控制度

银行会计内部控制度是指银行内部会计管理部门对其会计业务的合法性、合理性以及正确性进行监督管理，这是银行在加强会计风险管理过程中的重要环节。检测内控制度有效与否，在于各项制度是否可以得到落实与执行。建立有效的会计操作风险管理体系、完善的内控、合规管理机制和合理的法人治理结构，应明确股东人会、高级管理层、风险管理部门和各业务条线、各运作单元的风险管理职责和权限，建立起各个机构相互制衡来管理宁夏银行风险的组织架构，权力、执行、监督、运营等机构一定要相互分离，各司其责、相互监督；使风险管理程序和政策、策略和方法的制定和修改更好的适应银行业务的发展变换，同时也变得更为完整和详尽。

4.3加强会计制度的执行力度

宁夏银行积极推进会计负责人委派制，强化分行对营业机构的掌控能力。要求，通过尽职尽责活动，完善岗位职责，细分岗位业务；要求每个柜员对照《规范》和自己实际操作行为，发现和纠正行为偏差。同时严格实施尽职管理，坚决执行全行统一的《会计出纳操作及运行管理制度规范》，加快实现会计出纳的业务操作、服务行为、系统运行的标准化，切实杜绝有章不循的现象，有效控制操作风险。

4.4建立银行会计业务监测预警系统

防范内部风险还可以通过鼓励员工发现风险点的奖励制度。发动员工主动发现系统的主要风险，如果经鉴定确为风险点，则要奖励相应的员工。如果其他员工能够将公司已成文的流程改善，也可以根据具体情况对员工进行嘉奖。员工也可以主动将自己个人的工作经验规范化为工作流程，提请相关负责人审批，一旦得到推广，则对该员工进行奖励。

5总结

随着银行会计业务操作的风险受到越来越多的重视，宁夏银行应该迅速的调整对于会计业务操作风险的态度，从加强法规和政策出发，结合自身的情况，制定适合宁夏银行会计风险管控的制度，并通过借鉴国外银行的经验，增强银行内部审计的职能。根据自身情况，全面建设银行会计业务的监测预警系统，并通过设立由专职专人负责抽查的部门。一方面引进含高新技术的监测系统，降低会计操作的风险几率，另一方面，要通过重视会计操作的工作来提高风险的管理控制工作的地位。

参考文献

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[2]王振峰.沈沛龙.胡琳娜.我国商业银行操作风险管理框架的建立和完善研究.科技情报开发与经济，2014（1）：2-3.

[3]沈沛龙.任若恩.新的资本充足率框架与我国商业银行风险管理.金融研究，2015（25）：45-46.

作者简介：

郭乐（1994.03），男，汉族，湖北黄冈，本科，武昌工学院，会计