浅谈企业税务管理中存在的问题及其化解税务风险对策的思考

张爵民

摘要：我国的经济水平在国际上一直在处于不断改革和发展的道路上，尤其是我国加入世界经济贸易后，我国的关税都在逐步做出下调和改进，在国内企业和国际企业的经济条件下，竞争是非常激烈的。对于税务管理中存在的问题，我们应该要找出不同的化解方案来应对税务的风险预判。对于企业面临的税务问题上，一定要下狠手来治理解决，主要是为了国内企业税收的工作作出不同的理论参考。

关键词：税务管理；税务风险；对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

一、前言

税收的筹划工作是在企业发展当中利用税收政策进行的选择机会，让企业对经营和投资的财务活动进行科学有根据的规划。最主要的目的是让企业在合理的范畴当中达到节约税收的目的，在税务规划当中应该要进行税后收益最大化的设计。依靠税务的收缴能够提升企业的综合实力，在增强了企业的经济效益同时能给企业的声誉得到提高，我们将对税收的筹划进行全面的分析，同时以分析的结果为核心，为后续的企业税收进行有力的支持条件。

二、概念

税收的筹划工作是纳税人在纳税义务当中进行筹集资金进行投资还有收入分配以及各种经营事项的事先安排和策划，在不违反国家的条款条例以及法律法规前提下，合理规避转移税收以及推迟纳税，将经济利益得到最大化的经济行为。

在广义上的含义来说，我们可以进行税收筹划，企业经营者和纳税人在合法的范围中通过有效渠道进行，在自身经营的企业和纳税人合理规划的范围上少量的缴纳税款，同时在财务活动当中进行税收的管理来帮助企业经济利益最大化。

狭义的税收筹划是纳税人在合法的基础上，在政府的税收政策的指引下，用纳税人所提供的财务活动进行税收的优惠，对税收的筹划利用合理的手段和税收法律范围中，让企业和政府的一个双赢结果。

三、问题

1.管理观念

因为各种原因，我国的税务管理的每一项工作都是比较麻烦和繁琐的，在申报流程和各种繁琐的细节表格制作等大麻烦问题，我们的工作人员处理起来还是比较麻烦。很多管理人员和相关的工作者在这方面的学习还是比较浅薄，时间不长而且不够丰富，所以很多的管理人员没有接受到全面的企业税务管理，在缺乏指导和学习的情况下，同时在工作的时候还是认为工作比较繁琐，所以在工作的时候为了节约比较多的时间，很多管理人员都是将工作进行得比较缓慢，同时停滞申报，而且在保税和纳税当中没有从思想上认识到税务管理的欠缺，所以这样的思想是比较落后，而且在归纳报表的时候没有根据企业的要求进行，缺乏一个全面完整的规划和统一范畴，这将在一定的程度上影响企业的税率管理。

2.缺乏税务知识

税务管理是企业的重点管理项目和内容，企业相关人员的专业知识和能力将在很大程度上的影响整个税务管理水平的高低，在当前税务发展很多管理人员不具有熟练的知识，对于税务相关法律并不是非常了解，所以在一定程度上会影响企业税务管理工作的提高，影响企业的未来发展。

3.法律意识欠缺

我国具有很多的税务管理方面的政策与法规，用来规范企业税务管理的行为。但是在当前很多企业的税务管理过程中，企业管理者的法律意识相对来说还是比较薄弱的。特别是纳税方面，常常将最迟和最低的纳税作为企业的目标，并不结合自身的实际发展情况以及相关的法律法规来制定科学合理的规划。而且有一些企业甚至还出现偷税与漏税的现象，伪造或者销毁账本与记账凭证，不及时申报税务，不交或者少交应缴纳的税款等。这些行为都在很大程度上说明当前企业的税务管理的法律意识比较薄弱的问题。这些行为不仅不能够实现借助科学的方式来合理规划企业的发展，而且还将在很大程度上影响企业的公共形象，拉低企业的市场竞争力。

四、对策

1.管理对策

对于税收筹划和风险的认知上面，我们的企业内部强化对税收的策划和风险认知缺乏两个认识。首先第一个就是企业管理层要树立依法纳税的认知，这是确保税务风险的发生几率少，这是最基础也是最为有效的合理规划节约税收的一个办法。第二个办法就是我国的税收制度并不完善，对于税收政策的变化问题要进行有效的掌控，还有时效性和区域性的限制，根据这一的状况，需要企业的管理层要及时的学习并且掌握好税收政策，对于现在要明确的掌握条件下，制定合理的税收筹划方案。

2.完善体制

企业的税务管理对于企业运营过程中各项环节都将具有重要的作用。我们的企业只有在思想观念上有效的认识到税务的正确性，才可以进行相关机制的监理和完善促进税务管理工作，同时要在企业正确发展当中完善体制，要根据自身体制的实际发展状况，还有一个专业税务管理部门，在当中的管理一定要选取专业知识优秀的人才进行合理匹配，日常税务管理当中要进行企业运营全面监管，不能做出违反法律的事情，要确保企业健康发展，这样的管理水平才可以能得以提高。

随着经济发展下进行合理代理机构的管理，同时要在媒体等平台帮助下进行宣传，这样才能让纳税人在心中对纳税问题上心服口服，要让税务代理机构宣传自己的同时加强自身发展和建设。

要尽量在人员以及资金等方面从税收部门中独立出来，不断提高自身的服务质量，从而不断扩大服务范围，使得税务代理机构能够成为高效有利、自负盈亏的中介組织。

五、结语

因此企业发展当中要进行税务管理，同时对税务管理的提高要进行自己监督自查，这样就可以把风险扼杀在摇篮当中，就可以提高企业税务管理的能力，对企业进行一套合理的税务管理，在自身营运的情况下就可以精细合理分析和比对，要符合国家税收发展。针对这样的税收筹划工作我们一定要对企业管理认知上进行自我的认识，要加强税收人员的管理，这样才可以促进税务机关的协作队税务问题进行控制和改善。

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