营改增对建安业的影响分析及应对措施

齐涛 周萍

营改增对建安业的影响分析及应对措施

齐涛 周萍

营改增税收制度的建立,对于建安业的发展和提高企业管理效率具有深远的意义。首先，营改增的实行是新时代企业发展的要求，建安业要顺应潮流发展，改善以往的传统管理模式，与当前的营改增赋税制度有效连接在一起，从而让自身能够顺应时代发展的需要，能够在新环境中获得更大的生存空间。其次，营改增的实行其主要目的是给企业减轻税收负担，为企业的技术创新提升竞争力打下基础。营改增政策的实行，既促进了企业发展，又促进了企业经济结构的调整和经营模式的创新，同时，也促使建安业逐步完善体制建设和提高管理水平，增加企业竞争能力。第三，营改增税制改革使得建安行业在采购材料环节获得的发票可以抵扣进项税，一定程度上降低了企业的税收成本，减轻了企业的负担，拓展了企业的发展空间。同时，也便于国家对建筑行业整体质量的把控。

一、营改增对建安业的影响

税负的影响。建筑施工过程中采购材料所缴纳的税收，在建安业整个税收中占比较大，建筑施工企业在材料的采购前后均需承担一定税负，致使采购渠道混乱，发票不正规，假票、收据、白条较多，财务管理很不规范，为税务部门核算企业所得税带来难度。营改增政策的实行避免了这种重复征税、发票造假、财务账目不规范现象，降低了建筑施工企业的税收负担，减少了企业经营中出现的税收不规范现象，使税收机制更加完善，同时，让建安行业的税收行为更加合法、合理。

规模的影响。由于营改增让企业施工所采购机械也可从进项中抵扣，企业愿意通过引进新技术、新设备最大程度地提升企业的竞争力和工作效率。同时，由于营改增新政中税收和税率的变化，明显地降低了企业税收负担，给企业节省了一部分资金，企业又可以用这些资金来促进企业规模的发展，加快产业链间的相互融合，拓展了企业的发展空间和经营规模。

内部管理的影响。实行营改增后，建安业享受到税收优惠政策，因而企业可按照自身实际积极调整发展战略，由原始的制造、生产逐步转化为集制造、生产、服务为一体的融合机制，提高了企业内部整合的效能。如：企业可将人力资源外包，以抵扣进项税额，增加了企业的运转能力；采购的发票与进项税抵扣，降低了采购成本，促进了企业对施工设备的更新和施工工艺的革新；新政对财会人员要求更加严格，不仅在专业财会知识，最新税收政策的了解，而且对相关的施工项目有所熟知，尤其对于其管理流程更要熟练掌握，这样企业只有通过对财务人才的培养来达到财务新规划和新制度的构建，便于税企联合办税，提高了企业纳税遵从度。

二、建安业的应对措施

强化合同管理，完善企业进项税额抵扣环节。通过建立完善的合同管理流程，对供应商是否具备增值税纳税人资格进行严格审查，对合同上的材料供应、增值税专用发票开票的时间等进行详细的规定，避免企业出现无法及时抵扣进项税的情况。并且，对施工企业建立一套完善的供应商管理信息系统，对纳税资格是否完备、信誉是否可靠进行评价和筛选，对资格完好且物美价廉的供应商优先合作，对无法及时取得进项税发票的情况进行严格的审查和排除，保证进项税抵扣环节的正常进行。

强化内部管理，规范企业经营方式。为了应对营改增政策落实，加强建安企业内部管理、规范企业经营方式是建安行业发展的重中之重。目前，大部分建安企业由于自身资质低的原因，采用缴纳管理费挂靠在具备一级资质的法人单位进行投标，这种模式在税收管理上具有较为明显的缺陷，而营改增抵扣政策的出台较好地规范了这种管理模式。要求通过集团公司统一承揽，然后对子公司进行任务分配，成立了利润中心，并对利润进行统一核算，各参建子公司不需要进行独立核算，只负责参建施工，最后共享所获得的利润，这样不仅降低了子公司的税收和人工成本度，而且，使得公司的内部管理和经营方式更加合理、更加规范。

强化人才管理，提高企业会计核算水平。营改增政策对建安企业财务人员素质提出了更高要求，这就要求企业应加大会计人员的培训力度，培养出一批思想素质高、业务水平过硬的财会队伍。尤其要提高财务人员税收管理核算的精准化和规范化水平，使会计人员能够更加准确、高效地核算进项、销项等税额，并对税收项目进行详细的整理和陈列，使统计情况一目了然。如果企业发生混业经营，会计对其核算时要注意详细整理分类，按不同的经营项目分别核算并做详细列表，避免由于核算失误产生较高的税率，给企业带来不必要的损失。同时，企业可以加强对增值税知识的培训，提高员工在材料采购、建设施工等方面索要增值税专用发票的意识，使财务管理人员可以准确、有效的处理税收方面的问题，确保国家的赋税制度得以平稳过渡，使企业的发展迈向一个新的高度，提升到一个新的水平。

强化税收筹划，建立奖惩机制。如何充分利用国家的税收政策，通过合理的纳税筹划达到减轻企业税负的目的，是企业管理的一个重要方向。营改增不仅减少建安行业的赋税压力，提高行业的利润空间，而且，让建安企业的核心竞争力获得更好的提升。为此，一方面，企业应做好营改增的税收筹划，设立专职岗位，定职、定责、定目标，通过既定目标的实现达到全部目标的完成；另一方面，企业内部要建立完善的奖惩机制，量化、细化考核指标，对能充分研究利用国家税收政策，给企业税收减负贡献突出的人员予以重奖，对因业务能力不足给企业造成损失的人员进行处罚，并建立相关问责机制，严控税收风险。