银行内部审计领域信息技术的有效运用

刘晓慧

【摘要】 随着信息技术的快速发展，各行业对其依赖程度也逐渐提高，现阶段，银行业务量不断扩大，内部审计领域中信息技术的应用也日趋重要。研究得知，我国银行业信息技术应用广泛，但是，在部分银行内部审计中的应用效果不显著，存在较多普遍问题，因此，本文结合银行内部审计信息技术的应用现状，提出具有针对性的完善对策。试图为之提供使之有效的可行性建议。

【关键词】 银行 内部审计 信息技术 运用

一、银行内部审计信息技术的评价分析

在全球经济一体化的大背景下，，各行业面临着更广阔的机遇和更严峻的挑战。从银行、金融行业来分析，内部审计领域同样需要进行信息化升级，从而迎合时代发展的需求。现阶段，银行内部审计领域数据采集和分析都依赖于信息技术予以足够的支持，但是由于主观和客观原因，导致部分银行内部审计信息化程度较为落后，与发达国家相比还有很大差距。主观方面，我国银行内部审计领域信息技术的应用仍然处于发展阶段，审计人员信息技术掌握能力有限，虽然一些银行内部审计部门配有业务技术人员，但是对信息技术的认识和理解不够全面，阻碍了银行内部审计领域信息技术的发展和应用。客观方面，目前，我国银行业务基本实现电子信息化管理，但是在部分银行中，内部审计仍然处于手工处理的状态。这样不仅严重影响了内部审计的工作效率，而且也违背了时代发展的趋势。尽管一些银行经过各方面协调和努力，为内部审计创造条件，建立审计管理信息平台，并且各级内审部门也加大了计算机辅助审计技术的研发力度，一些银行甚至通过购买国外标准审计软件，结合国内自行研发的专用审计软件，提升审计工作的技术装备水平和应用能力。但除个别银行的内审部门进行了信息技术升级尝试之外，其他银行内部审计的信息技术总体水平仍然不容乐观，内部审计信息化进程严重滞后，其次，由于银行内部审计信息化环境复杂，大多数银行业务系统采用的Windows NT、Windows XP以及UNIX操作系统平台，采用的INFORMIX、SYBASE、ACCESS数据库系统，以及采用的服务器/客户端模式、服务器/浏览器模式、服务器/前置机/客户端模式以及单机模式等服务模式。这些操作系统、数据库系统以及处理模式的多样性无论是对内部审计软件的开发还是对银行内部审计人员自身的技能水平来说都是一项重大挑战。

二、内部审计领域信息技术的有效运用

银行内部审计领域信息技术的有效运用，是信息化时代大背景下，审计环境与审计内容变化相互融合的一种重要体现。现阶段，我国银行大多数业务已经实现了电子信息化技术的升级改造，这些业务处理方式的革新，已经使银行内部审计的环境和内容发生了变化。

首先，计算机信息技术的普及和应用，彻底改变了传统信息存储与处理的方式，电子数据处理环境也同样改变了内部审计的整体环境，在电子信息化的大背景下，银行内部审计人员通过互联网进行业务处理，联机采集金融统计数据和查询进出口核销信息时，银行内部审计人员无法对纸介质的输入资料进行核查，缺乏可见的纸介质输出资料，因此，只能通过计算机业务系统审查可读文件；

其次，银行业务信息化处理方式，使得内部审计的内容发生了一定的变化，例如：在金融统计监测管理信息系统当中，一旦应用程序出现错误或者遭到非法入侵，会引起金融统计数据失真，甚至造成宏观调控决策失误，这些后果将不堪设想。信息技术的发展和应用可以改变银行内部审计数据的分析方式，增强内部审计结论的深度以及质量，通过开发银行内部审计数据分析软件对所有采集到的数据进行分类整理，然后再对其分析，从而提升内部审计结论的准确性和效率性。信息技术可以实现对大量繁杂审计数据的分析和计算，使内部审计分析由主观性定性分析转化为科学的客观性定量分析，通过将国外先进的成熟理论，借鉴融合到我国银行的内审审计分析系统中，运用科学有效的数据分析模型，对可疑数据进行关联分析。从而弥补我国现阶段银行内部审计分析技术的不足，以便提高内部审计工作的有效性。

三、结论

综上所述，现阶段，我国银行的业务基本实现了电子信息化运行，并且开始着手于研究业务系统的安全性测试和有效性测试，这些都成为了银行内部审计的主要课题。由于目前，我国银行对日常使用的业务系统进行安全性和有效性测试，势必会影响其正常业务的开展，因此，就需要建立测试平台对运行中的系统進行模拟和测试，从而确保银行正常业务的安全。介于此，本文以目前银行内部审计现状为切入点，对信息技术和应用进行评价分析，并提出了有效的应用方法，为银行内部审计领域的可持续发展提供参考。

参 考 文 献

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