严密内控机制防范廉政风险

郭晓林

完善风险防控体系，提升风险管理能力，是政府部门深化行政体制改革、创新行政管理方式的重要内容。日前，国家税务总局印发了《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》，目的是最大限度降低和减少政策制定、税收执法、行政管理中出现的廉政风险，进一步规范税收管理行为、提高税收管理质效、促进权力合规运行。

当前，面对经济社会快速发展的新形势和新变化，税务系统面临各类较大风险。在组织收入上，随着税制改革的深化，经济下行压力的增大，新型经济业态的兴起，国际税收合作的增多，各类涉税违法行为更加频繁隐蔽，对税收征管水平和能力提出了新挑战。在税收执法上， “点多线长面广”，有法不依、执法不严、违法不究、多头执法、选择性执法、执法不文明等现象，特别是损害国家利益或侵害纳税人权益的风险需要重点关注。在内部管理上，税务系统垂直管理，层级多、条块关系复杂。在干部选拔任用、人员录用调配、经费审批使用、基本建设、政府采购等方面都需要严格权责、规范流程、加强监督、防范风险。在干部廉政上，税务人员手中握有权力，容易受到外界利益诱惑和腐蚀，在优化资源配置、加强权力监督的同时，需要进一步扎紧制度的笼子，把全面从严治党要求落实到税收权力运行的各环节。

深入推进内控机制建设，要将过去主要依赖事后检查和事后问责的管理模式，转变为以防控和管理相结合的全流程风险防控模式，用“制度+科技”的方式管人、管事、管权、管风险，实现风险源头防控、纠错提前介入、过错实时追究，打通风险管理事前预警、事中控制、事后纠正的链条，实现各项税收权力的规范运行，保障税收事业健康发展。基本路径是：

坚持“权力制衡”，防止权力滥用。就是对税务业务事项、岗责、流程等进行全面梳理，实现权力互相制约，防止权力滥用。职责分工控制。优化内控机制设置，合理划分、科学配置内设机构职能，明确不同岗位之间的权限和职责，构建权责一致、边界清晰、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。岗责分离控制。对一人履职可能发生错误或舞弊并可能自我掩盖的岗位采取分离措施，明确细化责任，形成横向、纵向相互制约监督的工作机制。授权审批控制。建立与税务工作相适应的内部授权管理体系，明确权限范围、审批程序和相關责任，确保岗位人员在授权范围内行使职权、办理业务。优化流程控制。将内部控制嵌入工作流程，对各环节实行模块化管理，对流程进行持续的监督、评价和优化，使风险点在流程中得到控制和解决。

打造内控平台，强化动态监控。税务总局正逐步建立包括内控基本制度、专项制度、操作规程、管理制度在内的“四层架构”制度体系，构建了包括数百个风险指标在内的风险矩阵图，并大力开发建设集监控、分析、评价、考核、支撑功能于一体的综合性内部控制监督平台。平台包括内控管理系统、税收执法风险监控分析系统、行政管理风险监控分析系统、税收执法责任制考核系统、督察审计流程管理系统、工作辅助支持系统六大系统，将制度体系中的所有风险指标都纳入其中，综合运用多种分析方法对可能存在风险进行识别、筛选、推送、核查，并进行过程跟踪。当发现某类事项未按规定的流程或标准处理时，平台能够自动识别并实时推送，要求进行补充纠正。对风险等级较高的情形或其他特殊情形，平台还可以启用强制阻断，实现对税务工作风险全时点的动态监控和处置。

注重结果运用，强化评估监督。税务总局正加紧建立内控管理制度，形成常态化监督机制，上级税务机关业务主管部门和专门监督部门要定期对下级税务机关及税务人员建立和实施内部控制情况进行监督检查，对组织实施不力的单位进行问责。同时，内控还将与绩效管理、数字人事、党风廉政建设、巡视巡察、内部审计等工作相结合，运用内控成果考核和评价税务干部业务能力和履职能力。