财政资金绩效管理构想

李贤君

中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）14-0090-02

摘要：文章研究了财政资金绩效管理的现状，针对绩效问题产生的根源，提出应树立财政资金理财观念、建设全面的绩效评价体系，探讨了利用信息公开带动民众参与的绩效管理思路及操作实务，阐释了道德与文化在绩效管理中的重要性。

关键词：财政资金 绩效 管理

财政资金绩效管理的目标，是构建结果导向的公共服务体系，促进高效、透明、尽责的政府建设。良好的绩效，能够完善公共财政管理体制，应对财政收支规模变化；提高财政支出透明度，推进政府廉政建设；促进财政可持续性发展，推进经济发展方式的转变和效率驱动。

一、财政资金绩效管理现状

（一）问题现状

当前，财政资金绩效管理存在的问题有：基本支出管理滞后，在以收定支的前提下，规避结余；专项经费的拨付与支出不及时，结转结余资金盘活有限；绩效评价不全面、不实用，结果利用少、与预算结合少；使用过于灵活，实施效果难以控制，绩效管理务虚大于务实等。面对现实，我们不能急躁冒进，也不能消极等待，要采取综合、务实的战略与对策，坚持各方面局部突破与合理搭配。

（二）产生根源

一是绩效管理观念不深。多数人还停留在避免违规的旧印象，认为只要资金安全支付，工程建设结束，任务就算完成，缺乏现代政府理财文化。二是绩效评价应用不足。评价结果与部门行政效能考核挂钩不足，缺乏谋划与机制创新。三是绩效创造主动性差。为单位购置产品时，不仅要比较价格，还要重视质量；不仅关注数量，还要适合单位实际，提高理财的主动性和责任感。

二、树立财政资金理财观念

（一）把握绩效战略

战略，是做正确的事；运营，是正确地做事；绩效，是政府做事“有无更好选择”。财政资金绩效管理的起点应是战略。在立项与设计的初始阶段，绩效的可控范围已经被固化，所以应建立“远视”资金未来效益、长期战略谋划的视角和能力。要强调最优化抉择，以较少的资源投入实现最大产出；把握成本动因，提高价值链效益。

（二）关注支出结构

财政发展规划应与国家经济社会发展综合规划保持一致，资金支出也应与财政规划协调一致，要增加对重大风险和问题的预警能力，设立科学、务实的支出结构，减少资源配置中的盲目现象。同时，要善于从成本的反向解决成本——即创造新的收入机会，用正确的投入创造价值。财政资金的投入，要能够引导、保障健康的经济成长环境，用合理的支出结构，完成财政绩效的升级。

（三）创新管理手段

创新，是按照事物本身的原因，搭配、组合创造出新的机制、结构、系统，利用“目标-奖惩-行为-成效”的闭环，形成互动，实现实质性的发展。要增强干部的综合素质，产生万众创新的能量源泉。创新，要敢于容错，允许根据现实情况调整手段与方法。

三、建成全面绩效评价体系

（一）中期规划执行

绩效的方向在未来，跨年度滚动编制的中期财政规划，正是用连续的空间与尺度，提高政府宏观调控能力和决策的科学性，防止短视行为。

首先，建立“全过程绩效管理”体系。建立一个更高的管理层级，协调多部门工作，使各管理环节环环相扣，前一个环节的效果成为后一个环节的基础和起点，形成动态的“管理闭合环”。其次，严肃中期财政规划执行。经济发展计划具有连贯性和持续性，应减少预算执行中资金用途的非规范干预，严控预算追加调整程序。再次，做实做细项目库。严格审核测算，有效连接各业务部门和财政部门，推进项目支出预算与部门中长期规划的有机结合，实现不同年度间的有效衔接。

（二）专项资金评价

财政专项资金绩效评价，应调动各部门参与，使绩效管理成为“集体舞”而非财政部门的“独舞”，对评价流程、覆盖范围、指标体系建设和结果运用重点关注。评价对象应是一定财政拨款额度以上的完工、在建及未开工项目。评价内容要覆盖项目从立项到管理全过程。成立绩效评价工作组，组建专家库，融合部门、专家、中介等多方力量，进行高水平现场评审，帮助被评审方提升项目水平和管理能力。建立专项资金绩效评价后续应用机制，与未来年度预算挂钩，与班子业绩考核挂钩，与主要领导晋级、调整、交流、降级挂钩。

（三）推行真奖真罚

财政资金不能一拨了之，应适当赋予部门、单位灵活的预算执行权与奖惩权，让最熟悉情况的管理者决定资源配置，调动其提高绩效的能动性，通过激励与问责，发挥调控作用。（1）物质激励。要确立统一、适当、公开的绩效评价目标与标准，调动参与者的积极性、创造性。激励就是要奖勤罚懒、奖优罚劣，给真正重要且高效的部门优先安排财政资金，从最终成果来考核干部的实际工作能力。（2）绩效问责。管住钱背后的权力，将绩效结果落实到责任单位和责任人。一要確保可操作性。明确问责细则，应有规范的事前告知、沟通程序。二要抓典型。树立“反面典型”，严厉惩处，破除观望者的侥幸心理。三要建立“容错机制”。要有横向、纵向对比，不因盲目问责削弱真正想干事人员的积极性，维护能做事、敢做事的机制。四要建立问责结果的反馈与整改机制，被问责对象要认真整改，及时反馈，建章立制。

四、信息公开带动民众参与

（一）取之于民，布之于民

“布”，就是公布、透明化。财政资金的去向，人民有权力监督；财政资金的绩效，人民有权力问责。阳光规定越多，“暗箱操作”就会越少，从而最大限度减少违法违规行为。（1）为何公开。财政资金公开能削弱领导对资金的支配权和随意性，部门间争抢资金的矛盾也随之减少；保证财政资金分配向人民关心的问题倾斜，使政府了解民众的公共服务需求和对政策的态度，广泛接受质询，更认真思考公共服务项目的必要性与科学性。（2）如何公开。“权在用，云在看”，运用云计算、大数据等现代信息技术，利用社会服务窗口、网络媒体、微信公众号等方式，把权力关进笼子里。关注民生项目和重点工程，结合国情、稳步推进；防止陷入繁杂指标的“数字游戏”，丧失公开的时效性；考虑民众对财政业务的理解能力和接受程度，寻求公众意愿、地方诉求、可用财力之间的平衡。（3）三个问题。一是信息化整合。融合网络资源，建设财经数据库，利用可视化管理系统连接社会传媒，实现高度集成的技术支撑体系。二是保守国家秘密。遵守《保守国家秘密法》中涉密事项的规定，并杜绝以保密的名义阻碍公开。三是引导舆论。培养对社会舆论的预测和引导能力，建立重大情况通报及舆情研判激励机制，用好舆论监督这把“双刃剑”，欢迎监督、却并不受制于监督，形成政府与公众的良性互动。endprint

（二）公众参与，人民监督

1.为何参与。从对政府基础建设、救灾物资使用、社会公益捐赠出现的问题来看，民众对财政资金绩效的关注越来越普遍，民众会从各种渠道关注、影响、引导、参与财政资金的使用，这充分反映公众作为纳税人对资金的使用和流向较过去更重视，这也是社会的一种进步。政府需要做的是合理引导公众的诉求，同时加大财政资金绩效使用、流向、效益信息的披露。

2.如何参与。一是公众可以全程参与项目的立项及实施，从而直接影响项目选择与资金投向。建议与公众利益切身相关的项目可采取此方式。二是由人大搭建起公众需求和政府决策之间的桥梁。通过程序创新、制度创新，采取上层推动、专题培训、人文传播等手段，构建多元化的公众参与体系。

3.注意的问题。在公众参与、人民监督方面要注意三个问题：一是参与者的选择与培训。组建人才库，确保专业人士的加入；扩大选择渠道，纳入受益群众，提高参与能力。二是将审议内容提前交由公众。给予思考与讨论的时间，让公众有言可发，使财政花钱从“为民做主”变为“由民做主”。三是將参与结果落到实处，使公众的诉求能够体现在财政资金运用的各个方面，并为公众带来实在的好处。

五、传统文化引领绩效潮流

在某种意义上，绩效是财政资金使用的本质，反映了其根本目的。制度制定与实践存在一定滞后性，并且制度也有一定的局限性，它是从外在方面发挥作用。从哲学的观点来考量，外在要通过内在起作用，因此我们要充分重视传统文化的重要作用，在制度无法发挥作用时，靠文化树立屏障，让负责人员视串通舞弊为耻，视廉洁奉公为荣。习总书记曾多次提到要坚定文化自信，认为其是更基本、更深沉、更持久的力量。我国优秀的传统文化，可以为治国理政提供有益启示，文化与道德，是保证绩效提升的有力工具。

六、结论

财政资金的绩效管理与改革，并非是新课题，却需要长期的努力。要积极贯彻科学发展观，把“为国理财，为民服务”的财政工作宗旨落到实处。财政资金绩效水平的提高，将在当前乃至更长时期提供有力的财力保障，加快我国和谐社会的建设进程。

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