浅析财务公司风险的控制及管理在企业集团的应用

潞安集团财务有限公司 高勇

浅析财务公司风险的控制及管理在企业集团的应用

潞安集团财务有限公司 高勇

企业集团是现代企业的高级组织形式，是以一个实力强大的母公司为核心，以若干个子公司为外围共同组成的集合体。在企业集团中，母公司通过财务管理手段实现对子公司的控制，以实现企业集团财务资源的合理配置。本文首先阐述了企业集团加强财务控制与管理的必要性，其次指出现状存在的问题，最后就企业集团财务控制与管理提出合理化的战略建议。

企业集团 风险 财务控制

经济新常态下多元化经营模式在促进企业集团发展的同时也给企业集团带来诸多管理上的困难，其中最突出的问题是财务的风险管理。如果想解决好企业集团在资金上面临的风险与困境，就必须要加强对企业集团财务上的控制与管理。

一、企业集团财务风险管理的必要性

(一)财务管理目标一致性的需要

母子公司与总分公司不同之处在于子公司具有独立性，因而子公司在一定程度上可以自由支配资金，此外母子公司财务管控的目标与价值最大化决策方面未必一致，致使多数情况下会影响到企业集团整体财务控制的效果。

(二)集团统一规划部署的必然要求

企业集团实施多元化发展关键在于寻求母子公司之间的最佳组织运营方式，统一的规划部署是组织运营的基础，要想实现统一的规划部署一般通过三种方式，其中最常用的即财务管控。

(三)防范财务风险的有效途径

多数子公司财务管理制度不健全导致常常存在针对财务违规操作的情形，这在一定程度上增加了公司财务运营的风险，而财务一旦出现风险，这对于任何企业来讲都将是致命的打击，因此必须建立财务风险管控制度，从源头上降低风险。

二、企业集团财务风险控制与管理现状

(一)风险控制工作不到位

基于子公司享有独立的法人地位，致使目前集团总部与子公司的财务信息基本处于脱节状态，母公司很难参与到子公司的财务管理当中，绝大多数的母公司始终依靠事后监督的方式保障财务风险控制工作，这极大扩大了财务风险。

(二)财务信息虚假程度高

现阶段，子公司的财务信息虚假程度非常高，致使企业集团管理混乱，一旦管理上出现混乱也会致使财务信息造假的成本代价降低。目前常见的财务信息虚假主要体现在以下三个方面：一是缺乏原始凭证；二是人为更改数据，制造假账；三是企业资产与负债具体数额不清晰。

(三)资金利用率低

企业集团资金利用方式单一，主要是使用在投融资与采购方面，同时在资金利用的各个环节缺乏相应的监管机制，导致资金浪费现象严重，资金的有效利用率低。

三、企业集团财务风险控制与管理战略

(一)企业集团财务风险控制与管理内容

企业集团通过母公司执行财务上的风险控制与管理，通过母子公司之间管理权利与责任的分配来完成风险控制与管理。众所周知集团子公司享有法人独立地位，可以独立行使法人财产权，集团母公司虽然享有对其子公司重大事务的决策权，但是没有经营权，因此首要环节就是做好对子公司财务的风险控制与管理，其次是完善集团内部的财务系统。

(二)企业集团财务风险控制与管理的原则

1、母公司是核心

企业集团是以产权关系为连接点的企业的集合体，母公司是子公司产权的所有者，享有对子公司的控制权，控制其政策的制定、重大事务的决策等。换句话说，无论是针对子公司还是企业集团内部，母公司都应当是财务风险控制与管理的主体。

2、发展阶段是导向

3、成本效益是重点

成本效益是任何一个体系设计都必须要考虑的重点。成本高效益不明显的体系是不值得推行的，相反成本低而效益明显的体系是最佳考虑。企业集团是集合体，其财务的风险控制与管理既复杂又尤为重要，因此必须要建立一个科学有效的体系，实现成本效益的最大化。

(三)企业集团财务风险控制与管理具体措施

1、明晰对子公司的授权范围

企业集团可以书面授权的方式明确子公司能够支配资金的范围与金额。授权委托书需要注意使用明确的字词，避免争议。在内容上主要针对容易流失的资金和消耗资金比较大的项目。明确对超出授权范围使用企业集团资金的子公司所应当承担的责任。

2、优化企业集团财务监控机构

一个科学的财务监控机构应当包括决策机构和执行机构，且需要设置相应的财会、审计等多个部门，形成以财务经营为主、财务决策与监控为辅的企业集团财务监控系统。董事会是企业集团最高决策机构，为了确保企业集团财务的统筹安排，董事会下设由专业财务人员组成的财务委员会和审计委员会，作为企业集团财务决策参谋机构。财务监控的执行机构是以总经理为主导，下设资金部、财务部、会计部、税务部、审计部，审计部门需保证独立性，其直接向审计委员会负责。此外，财务部与会计部受财务总监监控。

3、建立财务信息平台

建立财务信息平台的目的在于增强会计信息的透明度，便于企业集团本部的监控。随着网络化时代的带来，互联网+的概念越来越受到重视，在企业集团财务管控过程中可以借助网络搭建互联网+财务信息管理平台，实现财务信息的及时更新与查阅，降低因为财务信息不真实或者延后造成管理上的风险，从而实现母公司对子公司财务的有效管控。

4、加强现金流预算管理

现金流的预算管理是企业可持续发展的重点，也是企业显示财务管理水平高低的指标之一。实现预算管理需要做好以下工作，首先是针对企业集团未来使用资金状况进行预测，针对企业集团未来盈利状况进行预测，确保企业集团对资金的统一管理。其次，财务管理机构按照周、月、季度、年度编制资金需求与预算表。再次，将预算表交付给审批机构审批同意后执行。

四、结束语

随着企业集团发展越来越多元化，财务管理工作越来越复杂，财务风险也在扩大，为此企业集团必须结合自身实际情况，优化财务监控机构的组织形式，约束子公司使用资金的随意性，提高财务信息的透明度和真实性，同时加强对企业集团内部资金预算的管理。

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[2]张志兴.王磊.试论多元化经营下的集团企业对子公司的财务风险控制策略[J].经济研究导刊，2015（01）

[3]陈燕萍，企业集团多元化经营对子公司财务风险的评估、预警和控制应对[J].财务管理，2015（12）