企业集团资金集中管理问题分析

吕树平

摘要：对于企业来说，资金管理至关重要，它是企业集团管理中最基本、最重要的一项管理活动。由于集团企业的特殊性，资金集中管理成为集团资金管理的普遍模式，但受各方面条件的制约，集团资金集中管控在实践中仍存在一些问题，本文就此展开探讨。

关键词：企业集团；资金集中管理；现存问题；建议

近些年，企业集团资金集中管理问题，引起了学界的重点关注，有越来越多的学者针对此问题，展开了深入的探讨。在实践领域，不少资金流动量大的企业集团，也逐渐开始将国外先进的资金管理模式，引入到企业管理实践中，取得了显著的成效。本文在文献研究基础上，针對资金管理模式问题进行探究，分析了其中存在的问题，并结合企业实际情况，提出了相应的改进措施，旨在为提高我国企业集团管理水平建言。

一、当前企业集团资金集中管理存在的问题

（一）企业闲置资金利用比较低效

通过调查研究发现，很多企业集团在具体管理实践中，尚未建立起完善的资金集中管理体系，也未构建规范、统一的资金调配使用标准，导致大量的企业闲置资金沉睡，或者得到不充分的利用，不仅降低了闲置资金的使用效益，也使得决策缺少可靠的数据支持，无法对资金进行全程控制，实现企业资金利用效益最大化。

（二）资金集中管理审批程序有待健全

在进行资金集中管理的时候，企业集团通常只是将各成员单位分散的资金进行集中，统一进行管理，而没有根据资金管理的特点和实际情况，有针对性地详细审计审批程序，进而使得资金集中管理审批欠缺严格性，有的成员单位甚至利用这一不足虚假汇报用款情况，从而滋生腐败、违规等问题。

（三）资金集中管理的财务风险加大

由于各成员单位存在个体利益，为了追求自身利益最大化，成员单位往往不严格按照制度规定进行借款、担保、投资等，这不仅降低了资金管理的效益，也造成了企业资金严重流失，甚至财务管理混乱，极大地威胁着企业集团的健康、良性的发展。另外，有的企业集团高层领导未从思想上，切实强化财务风险防范意识，导致在实践中，无法有效监控各成员单位的资金流动状况。

（四）资金集中管理监督存在缺失

受到多种因素的影响和制约，大部分企业集团没有成立专门的监管部门，因而也就不能统一监督审查各成员单位的财务状况，导致集团总部无法有效控制各成员单位的资金运营。

二、提高企业集团资金集中管理水平的有效策略

（一）有针对性地制定统一的资金调配标准

为更好地了解和监控成员单位的资金预算执行状况，企业集团应根据实际情况，制定统一的资金调配标准，然后，在实践中，按照标准来对成员单位的资金预算执行情况进行监督和检查，如果成员单位超出预算，则应采取相应的控制措施，这样可以降低资金的使用风险。同时，还要逐渐建立和完善资金调度会计制度，编制统一的《货币资金收支预算表》，根据各成员单位上报的计划，以及内外部账户余额，对资金进行合理调度，并制定有偿使用标准。

（二）完善资金集中管理审批程序

首先，要对资金集中管理审批权限进行明确，做到权责利统一，及时与各成员单位的会计部门核对账务，避免出现错误和问题。其次，要强化资金收支预算审批，在各个预算周期内，严格把关各项预算，实现资金预算审查标准化、统一化。引入收支预算，各成员单位定期提报预算资金支出计划，总部采取资金额度核定的方法，结合实际情况进行划拨，从而实现资金统一管理，防止出现资金浪费和利用低效的问题。

（三）构建财务风险预警机制

企业集团构建财务风险预警机制，需要从如下三个方面着手：一是搭建完善的财务风险管理系统。集团财务人员利用该系统，可优化选择合理的资金使用方案，提高资金使用效率。同时，在数据处理过程中，也可以有效掌握企业财务管理风险。其二，构建科学的决策支持系统。决策系统集成了先进的知识与经验，可为经营管理者提供决策参考与支持，避免发生角色失误等问题。其三，建立健全信息沟通系统。借助该系统，可以消除信息孤立的问题，促进企业集团财务信息实现共享，这样既能提供财务工作的效率，也能及时处理资金集中管理中出现的问题。

（四）提升企业集团资金内部监督水平

1.成立资金监管委员会。成立资金监管委员会，评价和分析各成员单位的信用等级，提出资金安全使用的风险程度，并对资金使用风险进行监督与控制。建立统一的监督管理制度，明确相关人员的职责，从而加强对各成员单位的资金监督工作，并及时将企业集团的监管文化进行下传。

2.推行财务主管委派制。为了加强对成员单位的财务控制，企业集团应实行财务主管委派制度，由总部直接向成员单位委派财务总监，以监督成员企业的资金管理，指导资金使用战略。如果发现成员单位存在资金利用低效的问题，要及时责令整改，并将这些情况及时反馈给总部。

3.加大内部审计力度。有效的内部审计，可以提高资金集中管理与利用效益。企业集团应设置内审机构，以完善资金内控制度为目标，逐级对成员单位财务进行审计，同时，还要加强事前和事中审计，将问题与错误扼杀在摇篮中。

三、结语

综上所述，实践表明，资金集中管理模式对于企业集团具有良好的裨益，有助于提高资金利用效益，解决资金管理权过于分散及监管不力的问题，促进资金配置优化和效率提升，推进企业集团实现健康、良性的发展。

参考文献：

[1]丁娜.浅谈如何做好企业集团资金集中管理[J].财会学习，2017（11）：71.

[2]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2015（03）：71-73.

（作者单位：国家电投集团贵州遵义产业发展有限公司）endprint