税务筹划在企业财务管理中的应用

文/张宜钧，陕西陕煤陕北矿业有限公司

税务筹划在企业财务管理中的应用

文/张宜钧，陕西陕煤陕北矿业有限公司

在企业经济工作中，财务管理扮演着重要角色。财务预测、详细的财务分析及企业财务会计的核算数据决定着企业的经营与决策。合理的财务控制，有助于企业制定正确的经营决策。值得注意的是，在企业的经济和管理工作中，企业的财务管理是其核心环节，这也就要求企业财务管理从核算型向管理核算型实现完美转变。但是在涉及到企业的最大利益化和增强企业凝聚力时，在激烈的竞争市场中，我们需要做到的就是加强新形势下的企业财务管理工作。

税务筹划；企业；财务管理；应用

1 筹资过程中的税收筹划

1.1 筹资方式的利用

在企业的正常运行中，通常会采用筹资的方式。在筹资工作中，税收筹划工作主要通过满足企业需求的同时，会对企业未来的经济流通做出相应的规划安排工作。企业在发展过程中，随着规模的不断扩大，往往会有资金缺口，需要及时从外部筹集资金以满足公司的发展，此时应科学评估资金成本和筹资风险，做好税收筹划，匹配好负债和权益资金的比例，以达到企业价值最大化。

1.2 融资租赁的利用

目前在我国还有融资租赁的形式存在。我国有关税收支出的常见的优惠政策有减税和免税，这些政策的出台为我国社会主义市场经济注入新鲜的血液，是一种良性的运作方式。通过对该企业的数据调查发现，企业运行是否顺利，很大程度取决于财务管理中的税务筹划工作。税务筹划工作不仅有利于降低企业的成本费用，为企业赢得更大的经济效益，并且对于企业内部的财务管理以及具体的税收筹划工作都有很大的促进作用。

2 企业财务管理与税收筹划的关系

1.税收筹划是存在企业财务管理环境之中。财务管理的环境就企业财务活动与财务管理中会影响到企业内外各种条件的综合，其中包含了经济环境、法律环境、金融环境以及企业内部的各个环境，税收统筹则是企业财务管理的重要组成部分之一，必须要在遵守法律法规的前提下进行筹划。2.税收筹划要服从于企业财务管理的总体目标。税收筹划的终极目标就是要使企业的利益得以最大化，这就要降低企业的税负，来提高资本的回收率，只有不违背企业财务管理的总目标，才能促使企业的利益最大化。

3 税务筹划在企业财务管理中的具体应用分析

3.1 企业投资活动中的税务筹划工作

探讨企业税务筹划在投资活动中的应用，可以从以下几个方面来开展：一是投资地点的选取。当前，因为各个地区的经济发展存在着较大的不平衡，中央和地方政府都根据每个地方的经济状况制定了不同的税收政策和方针。因此，企业在进行投资活动之前，要先了解各个地方的税收政策，充分利用该地区现行的税收优惠政策，进行合理的投资。二是投资行业的选择。目前，我国各大行业的发展也极其不平衡，中央为了平衡各行业的发展，从而对某些“劣势”行业实行优惠的税收政策，以吸引更多的投资。因此，企业在投资之前，应该根据自身的投资目的和特点选择合适的、具有优惠税收政策的行业。再通过比较该行业内不同企业之间的发展前景，选择最适合企业投资要求的行业进行投资。三是投资方法的选择。企业在进行投资时，选择不同的投资方式所要承担的税负是各不相同的。在企业内外环境的分析基础上，识别投资机会，结合回收期法、净现值法、内含报酬率等评估方法进行指标分析，最终确定最优投资方案。

3.2 企业融资活动中的税务筹划工作

税务筹划在企业融资决策过程中的作用，逐渐成为企业实现价值最大化的有效途径之一。在融资决策过程中，不同的融资方式、融资时机、融资结构安排都会体出不同的融资成本，而降抵融资成本将直接提升企业投资价值。所以融资成本的税务筹划将直接影响到企业价值的实现。

3.3 企业经营管理活动中的税务筹划工作

企业税务筹划工作在经营管理活动中的应用主要表现在以下几个方面：一是企业科学、合理的安排生产经营活动。企业科学、合理的安排生产经营活动有利于税务筹划工作顺利的开展。利用不同国家和地区间的税法规定和税负之间的差异设计的税务架构，达到将利润留在税负最低的国家和地区的目的，以降低税收成本等（例如我国西部地区均存在大量的税收优惠和财政返还政策）。二是最大限度的降低税收成本，增加企业合法收益。税收筹划是在纳税之前的筹划工作，目的是在合法的前提下，为企业合理避税、减税，间接地增加了企业的合法收益，但企业经营形式不同，面对的相关政策不一样，所制定的税收筹划就会不同，这就需要企业进行合理的税务筹划来降低税收成本。三是工作人员薪资的税务筹划。对于职工薪资税务的筹划工作，企业既要保证职工的利益，同时也要确保企业整体的利益。不同的企业可以根据自身的特点采用最适合自身的税务筹划方案，利用个税起征点，对代发企业员工工资及奖金临界点的分析等进行合理的税务筹划，提高员工纳税服务意识。

3.4 企业利润分配活动中的税务筹划工作

企业在进行利润分配活动时，利润的分配方式、分配利润的处理方式以及利润以何种方式弥补经营亏损等方面都会较大的受到国家和地方的税收政策方针的影响。因此，企业在进行利润分配活动的时候应该深入了解当前的税收法律法规，选择合适的利润分配方式和分配时间，尽量确保股东的得益不受损害；例如可以采用再投资的方式享受投资退税政策，保留在低税地区利润不分配，资产重组等方式减少企业的税负，再结合会计上的资本计价、折旧、摊销等的选择，做好企业利润分配方式的纳税筹划。

4 结论

税务筹划，是一项综合性、复杂的经济活动。合理有效的税务筹划不仅能降低成本，减少风险，提高企业竞争力，还能促进国民经济稳步发展。所以税务筹划的应用是企业管理中不可少的重要举措。

[1]白嘉嘉.简析税务筹划在企业财务管理的作用与地位[J].东方企业文化，2014（06）.

[2]欧洳彤，文静.浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2016（07）.