我国外贸企业外汇风险管理现状及对策探讨

摘 要：我国经济迅猛发展，国内金融市场受国际经济环境影响逐渐扩大，外贸企业受到外汇风险冲击也随之增大，汇兑损失、进出口量不确定性、融资规模与成本等方面的影响，将直接关系到外贸企业的生存；对此，加强外贸企业外汇风险管理现状分析，采取行之有效的规避措施尤为关键，以提高外贸企业经济效益。

关键词：外贸企业；外汇风险；管理

外汇市场的汇率调整，会给外币计价资产带来损失。外汇风险也是国际经济往来中，收付结算时的风险，其中包括外汇交易风险、折算风险、经济风险等，而加强外汇风险管理是外贸企业规避风险，提高市场占有率的主要途径。但实际上，外汇风险管理复杂且繁琐，还需在实践中不断摸索创新完善管理体系，以带动外贸企业持续发展。

一、外贸企业加强外汇风险管理的意义

1企业提高市场占有率的必然

外汇风险直接关系到企业营运实力、收益水平、资产价值等。占据更多的市场份额，需加强内部运营机制调整，提高整体营运实力，严格控制外汇风险。要求外汇管理工作者，具备一定的知识理论、业务能力与综合素养，以轻松胜任岗位工作。尤其是中小外贸企业，还需加强人才引进，提高职业素养，确保外汇风险管理业务有效开展。除此之外，还需加强与外汇专业银行的有效合作、交流，掌握更多新国际金融产品知识，以提高业务能力，拓展工作空间，强化运营实力。

2开展外贸业务需要

经济环境与市场等信息分析，直接关系到外汇业务活动的正常开展。汇率出现波动，成本核算工作、谈判时间延迟，签约成交额通常会出现变化，甚至会高预计成本，对外贸业务开展造成影响。通过外汇管理，能够有效避免损失，外贸业务也会随之拓展。

3信用水平提高的需要

我国外贸企业成长快速，企业信用建设意识也随之加强。企业信用与企业收益间呈正比关系，信用等级越高，筹集资金的成本越低，交易条件越有利，但影响企业信用的因素较多，如赢利、清偿、经营等能力，可见提高企业信用水平的难度。外汇风险将直接影响企业损益表、资产负债表，会计报表的单一货币记账方式，难以满足接触多种货币的外汇业务开展需要。同时依据汇率变动进行折算，其账面结果，与实际经营严重不符。企业信用等级标准，主要以财务报表、税收评定为主，汇率波动直接影响税收变动，直接关系着企业信用等级；对此，加强外汇风险管理，成为了提高企业信用等级的唯一有效途径[1]。

二、外汇风险管理现状

1外汇风险管理机制有待完善

外贸企业对外汇风险管理意识薄弱，且管理策略滞后，未设立独立的外汇风险管理部门，管理专业人才相对缺乏，导致管理缺乏规范性、科学性与系统性。外汇业务活动中，通常由财务部门监督，财务人员身兼多职，风险实时监测等效果不理想，资源、时间与精力等投入重点业务有限，导致管理方案实施形式化、主观化。同时管理人员对外汇市场、国际金融知识并未充分了解与分析，可见外汇风险管理机制仍有较大的完善空间。

2管理体系有待优化

外贸企业缺乏有效可靠的外汇风险管理体系，风险评估、预测、控制能力不足，风险系数、评估指标尚未制定，导致汇率波动手足无措，事前防范有待完善，企业经营目标难以有效实现。除此之外，缺乏外汇风险监控体系，以及对汇率变动的科学预测，导致管理措施落实无序，各种外汇风险管理难度较大。

3金融衍生品价值利用局限

利用金融衍生品交易，管理企业外汇风险效果相对理想，如套期保值等方法。但实际上，我国外贸企业对其应用率较低，风险防范规模相对较小，究其原因与认識不到位、管理目标偏离等因素有关。甚至部分外贸企业，在尚未了解金融衍生品利益、成本与风险关系时就进行交易，导致公司损失严重[2]。

三、外贸企业加强外汇风险管理的对策

1有效落实外汇风险管理策略与人才培养

基于外汇风险管理策略角度分析，应做到以下几点：一是交易风险管理，首先是拖后、提前外汇收付。一次性付清交易账款压力较大，对此，会出现外币债务、应付账款等状况。针对于外币负债，尤其是将贬值的计价外币，可通过拖后清偿方式规避风险损失。其次是配对管理，指在规定时间内，实现外币流入、流出的抵消。配对管理外汇资金，通常采用组对法或平衡法规避风险，当公司产生交易时，会通过相反流向的另一种货币，或是时间与金额相同资金流动实现对冲。二是折算风险管理。外贸企业通常采用签订远期合同、调整资金流量、风险冲销等方法，对折算风险进行管理。主要是通过调整软硬币，增加其资产减少债务。针对于当地货币折算风险时，需要依靠母子公司预期现金流量的调整进行规避。三是经济风险管理。首先是从促销、产品、市场与定价等途径调整营销策略，以开拓市场。同时根据产品供需制定价格战略。当本土货币将贬值时，应适当推出新产品，占领市场份额，或是淘汰旧产品，以维持原来市场。但是需要增加宣传力度，以价格优势占据市场。货币出现升值时，应当有效预防市场份额流失，加大宣传提高销售收入。其次调整生产策略。针对于汇率持续变化情况，财务、营销策略并不能有效规避汇率波动风险，需要调整生产策略，转移生产销售地点、调整生产规模、提高技术创新力度等规避经济风险。

基于人才培养角度分析，应注重专业风险管理人才引进与培育，拓展人力资源，为管理机制高效运作提供基础保障，借助人才专业管理理念、手段，有效规避企业外汇风险，同时客观分析与识别、管理风险。我国金融风险管理、金融工程等专业人才培养缺失，还需加强本土金融相关人才交流与合作，加大高校培养力度，根据风险管理部门需要，引进更多的专业人才[3]。

2优化风险管理体系

针对于风险评估、管理，应当注重风险管理信息系统的完善，以解决以下问题，一是围绕企业评估、管理风险的标准，根据外汇业务特征，制定行之有效的方法，为风险评估、管理系统运作夯实基础。二是设立独立的信息安全管理部门，实现权责利一体，确保系统作用最大化程度发挥。三是依据工作流系统，对风险评估、管理工作进展与结果等进行监督，从而发挥部门能效。通过信息系统，综合评估各部门信息，对隐藏的风险进行测定，及时向决策层、部门反馈，实现企业资源有效调动，从而更好的规避外汇风险。

3提高外汇衍生工具利用率

交易金融衍生产品，存在一定的杠杆效应，其优势在于帮助公司管理负债、资产，带动企业步入国际市场，实现筹资的规范化、便利化。但前提是了解金融衍生工具，尤其是基于外汇市场的风险管理，更应当确保金融衍生工具应用的合理性；对此，可选择与公司外汇业务特征相匹配的金融衍生品，以实现企业资产保值。企业外汇风险管理人员，或是财务人员，应当对金融衍生工具充分了解，购买前展开专业分析，了解其收益、风险情况，根据企业币种、期限、金额等情况，尽可能的购买最合适的保值工具。

总结：

外贸企业加强外汇风险管理，不仅对企业持续发展有着重要影响，同时也直接关系到我国经济发展。尤其是信息时代，数据信息的高效收集、灵活运用，是企业评估与管理风险必不可少的，要求管理人员灵活掌握国际贸易与汇率信息、信息技术与理财能力，胜任岗位工作的同时，参与企业发展决策，从而提高外贸企业的国际市场竞争力。我国也需要不断完善人民币汇率制度，为外贸企业持续发展保驾护航。

参考文献：

[1] 朱洪强. 我国外贸企业面对的汇率风险及应对策略[J]. 济南职业学院学报， 2017（2）：103-104.

[2] 孟瑛. 国际汇市波动下外贸出口企业外汇风险管理研究[J]. 管理观察， 2017（11）：48-49.

[3] 叶忠航. 我国进出口型企业外汇风险管理的对策解析[J]. 经贸实践， 2018（4）.

作者简介：

林梅，1968年1月，女，汉族，福建省连城县，大学本科，中级会计师，会计学。