探索海关财务信息化管理新模式

●黄明娟 李 倩 张雯娟

近年来，预算绩效管理、结转结余资金管理、国库集中支付等财政改革制度有条不紊地推行，对财务管理由粗放化向精细化转变提出了要求。同时，随着海关深化改革的推进，海关财务后勤保障能力急需紧跟步伐。面对任务更重、难度更大、要求更高的理财新形势，长期形成的海关财务固有管理模式已经不能很好地适应新形势发展的需要。运用信息化管理，建立以制约权力为根本、以制度建设为关键、以科技手段为支撑、以服务保障为目的的新型海关财务保障机制，加强对财务管理的实时跟踪、动态监控、预警分析，推动海关财务信息化管理体系建设成为海关财务人必须直面的全新课题。

一、财务信息化管理转型的必要性

（一）管理转型要求信息化的整体支撑

随着财政预算改革的发展深入，复杂的预算编制、准确的会计核算、更新的制度法规、严谨的绩效评价、严格的政府采购、高风险的罚没处置、常态化的审计等等，都对海关财务工作的标准化、精细化、时效性、针对性提出了更高的要求，海关财务面临着由粗放向精细、由核算向管理的转型发展。财务管理转型对财务流程的运行监督、财务数据的采集利用及财务管理手段的提升优化有了更为复杂的需求，这就要求有强有力的信息化后盾作为支撑。同时，海关财务人员不再只是把好审核关的守门员，更是及时纠错整改的裁判员、职能指导的教练员。财务人员在调整自身定位和职责、实际履行财务管理职能的过程中，也离不开信息化技术的支持。如在财务分析管理中，利用信息系统多渠道采集数据资源，通过科技化手段整理加工，就相关项目进行对比分析，进而得出结论并反馈，都需要科技手段的运用。

（二）人力资源紧张寻求信息化管理

在人员定员定编时,财务作为综合部门类别在人员配置上受到控制，部分基层海关的财务职责划归办公室管理，办公室主任兼任财务主管，财务人员除了常规财务职责外，还承担着私货管理、行政、基建等工作，往往分身乏术，疲于应付。职责和人员配置不对等扩大，履行把关服务职能压力徒增。在后勤服务综合保障一体化推进要求下，财务岗位人员紧张的矛盾将更为凸显，需要科技手段减轻财务人员日常繁琐的工作量。通过信息化渠道实现相关财务流程的电子化运行，利用网络平台搭建部门间沟通的桥梁，能为解放劳动力、提高工作效率提供有效途径。如通过关库银联网系统进行税单电子入库核销、使用财务管理系统进行预算支出网上审批等，都极大提高了财务工作效率。

（三）提升监控手段呼唤信息化管理

近年来，内外部审计的常态化、财政专员办职能转型后的常规性监控监督，倒逼海关财务优化管理。而在实际工作中，海关财务虽制定了相关内控节点制度，但嵌入科技系统利用并不充分，尤其是基层单位对财务内控节点的控制方法手段较为单一、流于形式，在风险预警方面前瞻性不足，对风险的评估自然大打折扣，如项目经费超预算执行，重大资金的使用审批，尚无法通过财务系统提前预警；财务系统与其他管理系统、预警系统之间缺乏联动，使得现有的监督机制与科技手段融合度不够，无法达到“事先预警、全程留痕、异常锁定”的效果，增强监控机制的信息化程度成为迫切要求。财务信息化管理能运用“制度+科技”的方式，固化内控制度要求，减少人为因素的干扰，保证制度执行的刚性，缩小制度设计与执行之间的差距，实现监控机制的有效运行。

（四）资源整合优化依托信息化管理

海关信息化系统起步于各专项应用系统，缺乏统筹规划，各应用设计理念不一。长时间以来，海关财务信息系统局限于传统的记录、统计、上报、查询等基本功能，缺乏管理会计所需要的提炼分析功能。同时，财务信息系统间及与其他业务系统间的互联互通和信息共享未达到理想程度，其相互独立的局限性主要体现在对数据的利用上，无法实现一次性提取，相应数据无法互相印证，影响财务管理的深度和广度。信息碎片化现象的存在、未经科技整合的各独立系统在一定程度上削弱了借助科技手段加强财务管理的实际效果，消耗了财务人员有限的精力。随着业务改革深化，系统整合优化需求不断加剧，这就必须依托信息化管理模式的转变，发掘各系统间的内在联系，应用技术手段，实现系统的整合，从而促进资源的优化。

二、海关信息化奠定财务管理转型基础

海关信息化经过近四十年的发展，在广度和深度上不断提升，海关科技与海关各项业务实现了深度融合，取得了明显的经济和社会效益。面对海量数据扑面而来，建立大数据理念和视野，打造财务数据仓库，通过高效人工智能操作，直接便利地获取财务基础数据；打破数据藩篱，建立数据模型，跨系统开展综合分析，通过长年累月的数据比对，寻找离散存储于不同系统中数据间的彼此关系，发现潜在规律，深度挖掘风险点，对海关财务数据开展常态监控分析，精准查发问题，预测发展趋势，评估海关资金使用绩效，海关财务管理已具备了大数据应用的巨大潜力以适应改革，平稳转型。

（一）金关工程二期建设为财务信息化管理奠定现实基础

金关工程二期建设的核心内容涵盖了海关所有业务与政务的运行范围，能够实现引入大数据、云计算等技术手段，搭建“大数据池”，容纳数据、图片、视频等各类信息，通过建立基础信息库、建设资源共享服务平台，着力提升海关信息资源的共享和利用程度。海关财务管理应该认识到巨大空间和潜力，在金关二期工程建设的基础上，纵深推进财务信息化改革，有效运用互联网、云计算、大数据等技术打造智慧型、管理型海关财务，向科技创新要人力、要资源、要效益，拓展海关财务发展的新空间，使财务服务保障更加规范、智能、便利、透明。

（二）海关信息系统运用为财务信息化管理提供有力支撑

科技信息手段在财务领域的广泛应用为财务信息化综合管理提供了有力的技术支撑。在财务各工作领域，均已开发出日渐完善的独立业务系统，为实现财务信息化管理提供了充分的系统支持。仅以福州关区为例，目前除了有财政部、海关总署统一开发使用的预算管理系统、部门决算报表软件、国库集中支付系统、通用财务管理系统、基建管理系统、涉案财物管理系统等财务相关系统，还有结合关区实际开发的财务管理系统、预算绩效管理系统等，加之事业单位财务系统、资产管理系统、与财务相关的业务系统如廉政预警处置系统、海关联网审计系统等共有10余个。同时，各业务领域的信息系统也已充分开发利用，能够满足财务信息化管理对数据提取、系统整合的一系列要求。

三、海关财务信息化管理新模式实现途径

（一）优化财务管理系统

1、实现系统间数据共享。要打破目前海关财务相关系统与其他业务系统之间的数据壁垒，提升系统自动化和智能化程度，实现信息互联互通。在相关系统内部，建立多维度授权查询功能：在空间维度上能实现按地域的数据关联比对；在时间维度上能实现按年度、月份的数据关联比对；在业务维度上能实现跨业务、财务系统数据的勾稽比对核销关联比对。在关联系统之间，分析业务间的逻辑关系，通过电子信息的实时传递、及时反馈，建立业务勾稽核对完整的闭合业务链条，实现系统的整合集约化。例如：建立罚没财物电子化管理，以入库单号为基础生成二维码，通过手持终端扫描二维码即刻完成在每一环节的信息关联，上传链接、法律文书乃至各环节监控视频、执法记录等影音资料，无纸化电子操作，优化罚没财物流程，替代纸质和手工作业，克服不便多人同时流转的弊端，实现信息共享。罚没财物管理系统与H2000通关作业系统、缉私办案系统、HL2008廉政预警系统、仓储系统之间建立联动，形成对接口径，暂扣、移交、处置情况、库存等数据相互印证，通过入库单、处置单等电子单证的生成、录入、流转、与其他业务系统的反馈，跟踪罚没财务管理涉及的业务、缉私、物流、接收、保管、拍卖、销毁、反馈等各环节流程，实现全面管控罚没财物处置业务流程；使各部门能按需查看罚没财物相关情况，使各环节的信息能得到及时反馈，提升罚没财物智能化水平。

2、建立海关财务大系统。要建立海关财务大系统，通过引入海关通用财务管理、预决算管理、国库集中支付、固定资产管理等现有系统的基础数据，进行预算与决算、财与物等联动比对，进而打破现有系统之间数据分散、无法互通的现状，实现数据的对碰分析。以福州海关目前日常的经费管理流程为例，将全程业务分为3个程序模块，对业务流程实行分段管理。如图1所示，在资金监控方面，运用信息化手段，建立资金的实时动态监控平台，逐步实现对预算编制、执行状态及结果和财务管理等信息的全过程监控。整合成大财务系统后，能够使得会计信息在日常加工处理过程中突破单个财务系统限制而发展到多个不同系统范围加工处理，原本存在信息壁垒或信息交流各环节之间脱节、重叠的现象得到改善，使得对资金的前期预防、中期监控和后期评价“三道防线”连贯衔接，形成完整链条。

图1 海关财务大系统流程图

（二）创新财务核算信息化模式

顺应大数据时代下海关财务管理信息化的发展，创新财务会计集中核算模式成为理顺财务管理与会计核算之间关系的重要方式。

会计集中核算模式运用现代信息技术对财务管理进行科学分解和合理配置，对财务流程进行重新梳理和优化，加强对同一业务不同岗位、同一流程不同环节的相互牵制和制约，明确每一个环节的工作任务、内容和方式。同时，把各个流程固化于信息系统内部，使得任何人使用时都只能按照自己的岗位权限进行操作，既不能越权操作，也不能代替他人操作，并且每一步操作都留下痕迹，从而最大限度地减少人为因素的干扰。会计集中核算模式实现人员管理集中化、工作流程制度化、会计核算标准化、会计监督日常化、岗位责任明确化、操作手段信息化，从而达到工作管理规范化的要求。在会计集中核算模式下，财务部门成立会计核算中心，保持隶属单位三级预算单位、预算分配权、资金使用权和管理审批权不改变，由会计核算中心代管隶属单位的日常会计工作，包括分账核算、代编预决算报表等，各隶属单位仍按照权限进行支出审批等。根据会计集中核算模式制定相应规范、便捷的财务流程，分别对隶属单位和会计核算中心的相关财务流程进行细化分解，建立包含网上报销审批流程及相关报销凭证扫描传输模块的远程报账系统，嵌入财务流程运行体系中，实现财务管理在信息环境下的流程化、标准化。在信息环境中，成熟的电子银行网上功能、电子扫描设备及数据传输手段，为实现电子支付等报销方式、电子数据的远程传输及数据的联网共享提供了技术支撑。如图2所示，隶属单位与会计核算中心的业务通过远程报账系统、相关网络传输及信息设备的应用，形成一个包含预算管理、资金审批及报销管理3个模块的完整运行流程。运用相关网络传输技术，隶属单位将本单位预算相关信息传送至会计核算中心进行编制。通过远程报账系统，隶属单位按照相关流程进行资金的使用和管理的审批，并将相关凭证传送至会计核算中心进行后续处理。会计核算中心根据接收到的隶属单位相关信息，进行凭证录入、网银付款、报表编制等系列操作。

图2 会计核算中心运行流程图

（三）完善财务管理职能

财务职能从核算型向管理型转变是新形势下的必然趋势。依托信息化技术平台收集、储存和传递数据，通过对各类数据的整理和加工，加强财务分析、进行监督控制、实现信息公开是完善财务管理职能的更进一步要求。

1、提升财务分析水平。财务分析作为财务管理的一个重要环节，通过一系列专门方法，运用科学的分析技术，对一定时期单位财务活动的过程及其结果进行剖析与评价，及时发现管理中存在的问题及缺陷，总结经验教训，据以对日常发生的各项财务活动进行规划与控制，并帮助作出各种专门决策。

一方面，信息化管理模式下，财务分析所需数据的来源更加广泛、采集途径更加多元、处理方式更加便捷。在应用各类信息系统直接提供数据，及开通端口嵌入财务、业务等相关系统辅助提取数据的基础上，利用信息系统对多渠道采集的信息数据进行比对、加工、整理、分析，去繁存简、去粗存精，充分挖掘数据的潜在价值，为财务分析提供数据基础。在节约时间成本、提高工作效率的同时，提高财务报告的权威性和精准性，服务于管理和决策。

另一方面，加强对财务管理的分析，在对纯数据“提纯”、分析挖掘的基础上，还可以对图表、视频等资料进行深度挖掘，按照设置的条件自动生成多样式直观化分析报告，提高财务分析决策管理效能。以对预决算数据的分析利用为例，通过预决算报表内含的重要信息，如资金执行率、结余资金情况、公用经费各项占比、人员经费缺口等，将枯燥复杂的财务数据，转换生成不同口径的服务于管理层、资金使用部门、财务人员的丰富形象的数据图表分析，一目了然，继而指导预算安排及资源配置，对日常发生的各项财务活动进行规划、控制、总结，揭示海关重大决策和改革的进程，向单位领导提出趋势预测，发挥更具战略性和前瞻性的作用。

2、强化财务监控管理。财务监控是以保护资产、保证财务工作合法合规、防控风险为目的，采取一系列相互联系、相互制约的制度和措施，以加强单位内部管理需要的业务监控，是涉及事前预测规划、事中监督控制、事后归纳总结的全过程监控。在各类财务管理系统的运行过程中充分发挥监督控制作用，了解预算执行、财务收支、资金使用等情况的同时，根据内控要求设置相应控制节点，对三公经费、人员经费等敏感开支设置必要的警示提醒。如图1，在事前支出审批环节，对相关内控节点进行主动控制：根据金额将重大财务事项的要求嵌入其中，强制要求上传会议纪要等辅助文书；录入项目绩效预算时主动提示项目经费下不得进行会议费开支。在实际支出环节，针对财政专员办对国库集中支付系统中违规资金支付的动态监控，设置筛选条件，将日常开支的收款人、支出金额、用途、预算项目等内容进行违规嫌疑分析过滤，及时发出预警，实现对财务事项的监督控制。

同时，网络平台的建设实现了财务监控的远程化管理。网络环境下财务信息的实时传递，进一步提升了信息资源的共享效率，实现了异地授权、异地查账等远距离的实时监控，为财务外部监督管理提供了有效途径。以海关审计为例，在对相关海关开展审计工作前，通过取得该海关已授权的财务账号，审计人员能在现场审计前利用财务管理系统，进行初步数据分析判断，实现远程监控管理。

3、拓展财务公开途径。在信息公开化的当代，实施信息公开已经成为国家公共行政管理改革的重点，财务信息公开也成为财务管理工作中一项重要的职能。随着网络信息技术、数据库技术的迅速发展及财务信息公开需求的变化，运用信息化技术实现财务公开逐渐成为提高财务公开工作效率及透明度的重要途径。通过构建财务信息化服务体系，搭建财务信息管理平台，公开预算收支、政府采购等事项，发布财务文件、制度等信息，开通数据实时查询，创建反馈途径或通道，更好地解决传统财务公开形式的各种弊端，使财务公开形式更加多元化，提高财务公开的时效性，提升财务公开的透明度。

在大数据新形势下探索海关财务管理实践中运用信息化管理新模式，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析能力，构建行之有效的财务系统“免疫体系”分析系统已迫在眉睫。金关二期后更加完善的财务信息系统建设，奠定了运用大数据技术实现财务信息化的良好基础。以建立服务型财务、责任型财务、法治型财务、廉洁型财务为出发点，以制度建设为保证，以科技手段为支撑，科技创新供给激发海关财务管理新活力是海关财务人最值得争取的未来前景。■