基于财务风险识别与防范的企业内控管理研究

王永梅

摘要：经济全球化趋势的持续推进以及“一带一路”等国家战略的深入实施，使得油田企业对内对外均面临着不小的竞争和发展压力。日益激烈的市场竞争环境下，越来越多企业开始选择立足自身，通过加强内部管理与管控来防范经营风险，达成战略目标，推动企业稳步向前发展。从某种程度上来说，企业内控管理与财务风险防范有着千丝万缕的联系，前者是手段，后者是目的。对于企业发展来说，认真处理好两者之间的关系，具有非常重要现实意义。

关键词：企业财务；内控管理；风险识别；防范措施

一、企业内控管理概述

内控管理在企业中的目的主要是为了实现经营目标，确保企业财产的完整性和企业会计信息的准确性。企业内控管理中的主要内容包括环境控制、风险评估、信息沟通、控制活动及监督检查管理。企业发展中，在内部控制管理基础上积极建立一系列规范对企业的发展意义重大。内控管理制度可以在一定程度上提高企业会计信息考核的真实性、可靠性。此外，企业内控管理对企业资金的收入和支出进行采购、保管、销售进行严格的控制和管理，可确保财产的安全与完整性。

三、企业的财务风险的具体表现

（一）债务比例高

过高的债务比例导致企业无法偿还到期债务，并且将企业陷入财务困境。企业的债务在融资之后必须保证有足够的现金来对到期的利息和债务进行偿还，对于企业的资金流动状况而言，流动状况差是因为变现能力不足，这在一定程度上导致企业陷入一定的财务危机，进而导致企业经营的失败。

（二）投资风险

企业的对外投资中，没有充分认识到投资风险，当决策出现失误时，造成企业生产的巨额投资损失，进而产生财务风险、企业中因存货库存结构和不合理，导致存货周转率不高，因存货的流动性较大，一方面占用了企业资金，另一方面企业还需要支付大量保存货物的管理费用，导致企业费用上升，利润下降。在长期的库存存货中，企业还必须承担因市价下跌产生的存货跌价的损失、保管不善的损失，最终产生相应地财务风险。

（三）存货流动性不完全

企业必须在债务融资之后保障有足够资金之后，才能够如愿以偿地获得利息和债务。倘若企业资金流动状况较差、变现能力不强，这就不能够保障有足够的资金。这些问题都导致潜在的风险成为现实的风险，进而使得企业陷入财务危机，造成企业经营失败。

四、加强国有企业内部控制，预防财务风险措施

（一）加强内部控制措施

1、深化改革营造有效的内控环境

企业的内控在制定具体的改革政策时需要从实际情况出发。此外，内控管理制度的建立健全，能够营造出良好内控发展氛围，使得国有企业的领导者能够合理、规范的制度之上办事情。企业内部肃清不良现象，贯彻执行内控管理制度，企业内部人人按制度办事，形成健康的内控环境。

2、建立健全企业激励和监督机制

企业中国资委作为股东应当出台相应地监督措施，对内控的各项指标进行考核、控制。这些监督措施：经济利益考核、离任审计、薪酬制度、职务消费等。可遏制企业高管的短期或违法行为。对内控的执行情况进行定期的检查、考核和评价，合理分工外部监督部门，加强信息流通，形成必要的监督机制。

3、提高员工的风险意识

企业中应该提高财务部门管理人员的风险意识，意识到内控管理风险对企业发展的重大意义。具体而言，通过相应地会计政策、策略对现阶段和未来阶段内的财务风险问题进行解读，财务风险具体来说存在于财务管理中的各个环节之中，某一环节的失误将会给国有企业带来相应地财务风险，因此，财务管理人员需要将风险防范贯穿于财务管理工作的始末。

4、采用恰当方式处理财务风险

企业中应当建立企业资金使用效率的监督制度，相关部门应当定期对资产管理的比率进行考核。与此同时，管理和投放相应地流动资金，能够对流动资产的周转率进行提高，并有效提高企业的变现能力，增强企业的短期偿债能力。企业应当对投资引起重视，企业重大经营决策管理中投资决策是主要内容，对企业资金结构做好投资项目的可行性分析。

（二）预防财务风险的内部控制措施

1、加强会计部门的内控管理，明确资金预算

资金预算在编制的过程中需要注意企业资金的流向，此外，还需要制定相应有效地政策控制投资项目和经营活动。基于企业的财政部门而言，企业的经营活动、财务拨款的款项都需要通过会计部门。因而，准确定位企业资金的预算，可以有效地结合企业各个环节中的工作充分地调动优势资源，加强部门之间的协作与沟通，实现企业经营的管理目标。

2、财务风险预警机制的建立

企业为有效地控制内控，抵御风险，需要积极建立企业财务风险的预警机制。完善的风险防范体系，为化解和防范财务风险筑起坚实的防线，确保财务风险预警和监控制度的有效进行。企业应当落实好风险预警机制的分级负责制，对监管职责进行明确。企业应当积极建立全面、实时、动态的财务预警系统的管理，实时监控企业经营管理活动中的潜在风险。在企业经营活动全过程中财务预警系统的主要依据是财务报表、经营计划及其他相关的财务资料。主要利用市场营销、会计、金融、企业管理等相关理论对企业存在的风险进行对比分析。

3、建立预警预控的内控系统

企业内预警预控内控系统的建立可利用财务信息系统，该途径是财务内控的科学新途径，预警模块可将成本费用按照预算值对预警控制值进行设定，一旦月度超标变进入到预警机制，超过季度后便可进入红灯预控，进而自动封锁系统，无法进行行为的报销。基于投资系统的内控模块而言，依据投资计划值、资金量进行预警控制，倘若缺少投资计划，系统就会锁住；如果计划中投资补助，则进入黄色预警；只有当资金与标准进行吻合后，才可进行放行。应收状况的系统内控模块中，依据的是客户应收账款的账龄、额度，并结合不同的业务量、资信情况设了信用级别，氛围红灯、黄灯、绿灯三级预警，如果出现恶化情况，系统自动进行报警。总的来说，该系统的应用能够预防客户拖欠款行为，达到预防内控财务债权风险目的。

結束语

总之，从整体来看，很多企业在内控管理与财务风险防范方面都存在着这样或那样的问题，这些问题的出现是多种因素共同作用的结果，除了外部环境的变化，还有企业本身对这一问题不够重视。现代化条件下，企业要想取得长足发展，进行适当的内控管理与财务风险防范是非常重要且必要的。我们相信，只要采取多种有效措施与策略，将这两个方面的工作做到位，就一定能够使企业在激烈的市场竞争中占据优势，掌握主动，为企业的可持续发展铺平道路

参考文献：

[1]李炜铮.初探国有企业内控管理及财务风险防范思路构建[J].现代经济信息，2015（6）