加强北京市密云区财政专户管理的思考

孙乐凤

加强和规范财政专户管理，是深化财政国库制度改革、强化财政资金监管的关键环节。2013年，财政部、北京市财政局相继印发《财政专户管理办法》，建立健全制度机制的同时，对财政专户管理要求提高到了新的高度。2014年，密云区相继取消了农业综合开发、政府偿债财政专户；2015年，密云区进行了全面的账户清理规范，进一步精简，取消了家电下乡专户。至此，密云区建立起了规范的专户管理体系，财政专户以社保基金为主，非税收入、代管资金为辅。在专户资金管理上，逐步加大力度，采取专户资金支出指标化、多方对账、专户代理银行量化考评等有效方式，强化财政资金管理。随着专户资金安全性提升，保值增值效果效益较为明显，但不可否认，管理中也存在一些薄弱环节，如何总结经验，开展下一步工作，需要专户管理者用心思考。

一、密云区财政专户管理情况及成效

（一）进一步精减专户数量。经过两次清理规范后，密云区财政专户进一步瘦身。目前管理的财政专户10个（分别是社保基金、非税收入、代管资金、粮食风险金专户）、在7家代理银行分别开户，可谓账户多、资金量大，尤以社保专户管理最为复杂，因为社保资金专户收入支出较为频繁、数额大、也最为急迫。

（二）非税收入实现直接缴库。

在别的区还存在“收入先入过渡户，然后再集中汇缴”的情况下，密云区2014年非税收入收缴管理系统上线后，即做到所有非税收入全部直接缴库，实现了财政部要求的“能够撤销过渡户的绝不保留，适合实行直接缴库的不搞汇缴”的方式，改革较为彻底。

（三）资金支出实行指标化管理。财政专户资金支出实行指标化管理，负责专户资金管理的科室（业务科）提出用款申请，预算科下达指标，业务科做有指标拨款申请，国库科审核拨款。

（四）多方对账确保资金安全。采取分月、分季对账，多方对账的方式。国库科每月月底与银行对账，季度与主管科室对账来确保专户资金安全。

（五）开展保值增值业务效果明显。按照《财政专户管理办法》规定，地方国库可以开展财政专户资金保值增值业务。区财政局在确保财政资金安全的前提下，努力实现财政资金增值的最大化。主要做法是：一是协商代理银行，将定期存款利率提高，增加定存利息：二是充分保证支出情况下，将闲置资金转为定期存款。三是针对财政资金年末大幅度存入和支取的特點，将活期存款采用智慧型存款方式，利率由1.17%提高到2.85%，提高1.68个百分点。

二、存在的问题

（一）管理效率不高。一是由于专户账户类别多、管理资金量大，结算票据、凭证较多，管理起来较为困难。二是一些银行送达收支凭证不够及时，致使记账人员对账不够及时，存在记账时间滞后的问题。

（二）电子信息化建设存在差距。财政专项资金支出还无法按国库集中支付方式实现电子化对账，数据不能实时传递；财政拨款程序完成后，无法实时了解银行支付进程；运用现代信息技术效率低，无法适应财政财务管理需要。

（三）专户收支预测难度较大

社保专户资金收支较为频繁，现金流分析预测难度较大。有时账户收入尚未入账，就急需安排大笔支出：有时账户余额较大，短期支出不好预测，定存等理财操作无法安排。缺乏把专户资金数量调控到较均衡状态的手段和方式，尚未建立动态分析预测体系。

（四）制度机制建设还需完善。财政专户拨付管理支付改革滞后于国库集中支付改革，专户资金大多采取拨款的方式，凭证大多采用手工传达的方式，与预算执行管理结合的不够紧密。

三、建议和措施

（一）重视财政专户管理基础工作，确保资金安全

加强基础工作和内控制度建设并严格落实，为财政资金安全提供保障。一是完善财政专户资金支付岗位设置。针对专户资金管理链条短，易产生风险等特点，通过延长资金支付管理链条，强化岗位制约机制。二是强化日常对账管理。严格落实对账制度，丰富对账方式，国库科、职能科室、代理银行三方按照资金收支特点分月、旬对账，做到全方位对账不遗漏。三是对账户信息实行动态管理。建立定期报告制度，编制《财政专户资金基本情况表》，定期编制账户变动和资金余额情况。

（二）提高专户管理信息化水平，提高管理效率

一是加快信息化建设，整合系统资源。要将用友软件平台、银行系统、非税收入收缴管理系统对接融合，实现票据领用、单位开票、银行代收、汇划上缴、指标管理、会计记账和数据提取等一体化管理，减少纸质传递，提高管理效率。二是将专户资金纳入动态监控的范围，实行实时动态监控。三是充分运用现代信息技术，合理使用现代结算手段，科学设计非税收入收缴流程，全面提升非税收入收缴管理效率，最大限度地适应财政财务管理需要。

（三）盘活专户存量资金，分类保值增值

在确保财政资金安全的前提下，努力实现财政资金增值的最大化。充分保证支出情况下，社保专户资金按照定期存款方式实现保值增值，其他专户资金采取定期存款、协定存款、通知存款的方式实现保值增值。充分利用专户资金量大、沉淀时间长的特点，把握存款利率市场化改革的机遇，提高财政部门的话语权，与代理银行协商，提高存款利率，实现财政资金的最大效益。

（四）完善代理银行考评制度，提升服务水平

完善代理银行考评制度，促进代理银行提高高效优质服务。及时与专户代理银行更新委托代理协议，明确界定代理银行的服务内容及要求：完善代理考核制度，定期对代理服务进行量化指标考评，对于评分结果不合格，或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善的开户银行，应及时更换。完全按照考评结果确定专户资金存放数额，消除财政资金存放的自由裁量权。

（五）健全财政专户管理制度，规范管理机制

一是严格贯彻落实财政部、市财政局《财政专户管理办法》，进一步完善区级专户管理制度，健全内部管理机制，规范业务操作流程：二是财政专户管理要与国库管理制度改革相结合，建立与国库集中支付改革相适应的财政专户管理制度：三是在完善区级财政专户的同时，指导镇街建章立制，严格规范专户管理。