敏捷财务正当时

编译/本刊记者 郑伟

随着商业环境正以前所未有的速度和程度发生变化，企业对财务的要求不仅仅是能够成为业务的伙伴。财务必须变得更加敏捷，以帮助企业快速、高效地应对新的业务需求，并具有深刻的、相关的、及时的洞察力。

当今全球商业和经济格局的最大特征是波动性和扰乱，没有一家企业能够幸免。为了在这样的“新常态”中生存和发展，企业必须在业务的各个方面都能以不同的方式思考和行动。随着商业环境正以前所未有的速度和程度发生变化，企业对财务的要求不仅仅是能够成为业务的伙伴。财务必须变得更加敏捷，以帮助企业快速、高效地应对新的业务需求，并具有深刻的、相关的、及时的洞察力。做到这一点需要新的思路和方法，以及更强大的技术——换句话说，就是今天众所周知的财务功能的彻底转变。

“新常态”下的财务风险

企业对于改变其实并不陌生，但是他们今天所经历的变化，无论是程度，还是速度，都是前所未有的。可以说，最大的变化是颠覆性技术的出现，以及基于这些技术所衍生的新商业模式，这些正在改写很多行业的竞争规则。创新能力和执行速度已经成为保持业务发展的最基本要求。

市场和地缘政治条件也变得更加不稳定，同时，全球化和并购活动一直在持续增加。因此，企业面临的风险更大，来自利益相关者的要求也更多。

此外，人才正变得越来越分散和多样化，而且越来越难以找到和保留合适的人才。以上这些，再加上组织模式的变迁,业务流程复杂性的提高，以及数据量的激增,都使得企业管理难度前所未有。

在这种背景下，如何帮助企业应对“新常态”给财务部门提出了越来越多的要求。董事会希望将股东价值最大化，企业风险最小化，而投资者希望看到可预测的、可持续的盈利增长。监管机构则希望企业能及时、有效地遵守规则的变化。而且，企业的领导者需要实时了解企业的状况，以便据此做出更好、更及时的业务决策，以及制定与业务相适应的成本结构，使企业能够更好地面对不断变化的市场环境。财务的作用正在演变，要改变财务功能，需要新的思维。

图1 在数字世界里的敏捷财务功能。

向敏捷财务转变

为了企业能够在新常态下生存和发展，财务需要迎接新的未来，这个未来被称为敏捷财务（见图1）。

由于市场不断变化，世界变得更加数字化，商业需求和监管要求也随之增加。财务规划和预测就是一个很好的例子。今天，一年一次的财务规划通常需要几个月才能完成。当最终规划出炉时，市场已经发生了变化，规划就无法反映当前的现实。然后，对预测进行更新需要更多的时间，所以规划总是滞后于市场，这对企业非常不利。在敏捷财务模式下，再加上基于驱动的规划、实时数据和新技术的可用性，这些都能够为企业决策提供实时信息。在此基础上，规划和预测才能与市场上正在发生的事情保持同步。

敏捷财务功能使企业的利益相关者能够利用现代技术从任何地方获取他们需要的信息。他们可以通过智能手机或平板电脑生成自我报告，从而获取他们需要的财务信息，而无需等待财务部门的传达。例如，业务线的负责人可以随时看到他所在的区域业务的进展情况，如果需要的话，还可以及时纠错、调整。而现实的情况是，所有人都必须等到月末报告出来后才能拿到数据，到那时可能已经太晚了。

图2 敏捷财务的八项驱动力

在敏捷财务中，多种技术的运用使财务流程实现了自动化，减少了手工和重复性工作，释放出有技能的人才，使其专注于高价值的任务，从而降低了成本，提高了服务交付质量。

对于优秀的足球运动员而言，要想成为世界级选手，球员必须要非常灵活，能够随时在比赛中对各种变数做出反应:球场的状况、天气、对手球员的技巧和速度，以及对方教练在整场比赛中做出的战术调整。如果某个球员敏捷性不足，就不可能指望他有高水平的表现。财务也是一样。敏捷财务功能随时准备应对任何竞争环境和业务需求——无论是预期的还是意外的。

汽车行业就是一个很好的例子。汽车制造商长期以来的商业模式就是生产和销售汽车。然而，在未来，分享经济是一个大趋势。一个典型的家庭可能只有一辆汽车，但是对共享乘车的需求更多了。汽车制造商已经意识到这一转变及其对主要收入来源的影响，因此，他们正在寻找途径，使自己成为“移动”的公司，在制造汽车之外，还从提供运输服务中获得收入和利润。

这一变化对财务部门提出了全新的要求，比如能够根据乘坐记录开具票据、接受电子微支付等等，一个敏捷的财务部门能够顺利地完成这一转变，支持企业的新业务模式，同时也能适应目前无法预测的新变化。

八个关键因素

事实上，财务要与业务保持同步发展，除了变得更加敏捷之外，别无选择。研究发现，有八个关键因素可以帮助财务发展或增强相关的（见图2）。重要的是，这些驱动力都是技术和人才的混合体。而根据安永会计师事务所的研究，这两者都是CFO认为能够重塑财务功能的关键所在（见表1）。

人才管理和组织设计

财务领导者及其下一代继任者必须具备在敏捷、数字化的未来中出类拔萃的技能和能力。企业今天普遍面临吸引和留住人才的困难，因此这一点尤其重要。如果有一种正式的领导力培养体系，包括持续性评估、激励文化和个性化发展计划，就可以提升财务部门领导力后备队的实力。

财务还必须能够更有效地组织资源，以满足业务的需求。其中一种方法是利用GBS（全球共享服务中心）模式。GBS模式是一个多功能的组织，它能提供多种服务产品或解决方案，通过全球治理结构进行管理。利用一系列的交付选项——包括卓越中心、共享服务中心和业务流程外包——并通过最新的先进技术支持，GBS组织可以使财务成为业务值得信赖的合作伙伴，并增加财务对业务创造的价值。

CFO们表示，技术和人才对于财务的转变至关重要。

安永针对对769名全球财务领导者进行了调查，了解他们认为构建未来财务功能的最大优先事项。结果表明，技术和人同样重要：

65%的受访者表示，流程的标准化和自动化，以及将敏捷性和质量融入流程，都是未来财务功能优先考虑的事项。

此外，超过一半（58%）的人表示，会将主要关注如何用最先进的技术改进流程。

CFO更加关注人的维度，67%的人报告说，改善与业务的财务伙伴关系将是重中之重。

而且，随着新技术的出现，财务需要掌握新的技能——尤其是在分析方面的技能。57%的CFO认为，在预测性和规范性分析中构建技能对于财务未来的有效性至关重要。

智能自动化（RPA，机器学习，AI）

各种新技术的出现可以帮助财务活动和流程实现自动化，以节省时间和金钱，其中一项技术就是RPA，更复杂的还有人工智能和机器学习。其他补充性技术、工具和架构，包括传感器、会话代理（即聊天机器人）和无人机，这些技术可以与RPA和AI相结合，使业务流程或人工经验进一步自动化。

数字处理

通过利用TrustPortal和OCR等新技术，财务可以实现流程和文档的数字化。借此财务更容易通过集中化将这些流程标准化，同时实施自动控制和网络安全控制。把标准化和自动化相结合的数字过程将极大提高准确性并降低成本，同时释放出人才去处理高价值任务。

新一代ERP

尽管传统的ERP功能非常强大，但它的灵活性和功能都不足以支持敏捷财务。而下一代ERP正在改变这一切。

基于新的内存技术，下一代ERP可以以新的方式存储并处理大量数据。通过提供标准的数据来源和标准化的主数据来支持高级分析，并且通过减少系统和接口的数量降低IT的成本。此外，他们还通过深入分析和财务应用程序集成简化结账程序，并提高财务报告能力。

物联网

物联网（IoT）在过去几年里经历了几何式增长，并且已经渗透到许多行业和流程中，预计将在未来二十年内对世界产生深远的影响。

对于财务来说，物联网将从整个企业向财务系统释放大量、实时的数据流，从而使财务功能更清晰地了解企业在日常、财务和运营方面的变化。有了这些数据，财务可以更快地制定商业决策，提前采购零部件，自动生成发票，实时更新预测，更有效地识别风险，以及检测欺诈行为等。

物联网还可以通过智能传感器和无线射频识别（RFID）实现库存跟踪和监控，大大减少了工作量和成本。并且，它还可以创建新的收入流、定价和折扣模型，这是未来的财务职能必须规划和设计的内容。

云和SaaS

云和SaaS应用程序正在重新定义企业的业务流程和功能。最近，云已经被众多面向客户的解决方案和支持HR的解决方案所主导，比如Salesforce、Successfactors和Workday。现在轮到财务部门了。基于云的新的计费系统、对账和报告平台可以进一步提升财务能力，新的ERP解决方案，包括SAP S/4、Oracle ERP和Microsoft Dynamics都可以使用云形式。

云和SaaS可以使财务部门只在需要和使用时为IT架构付费，从而降低财务成本，同时也提供了更大的灵活性。这使得财务部门可以扩展或收缩其功能，以满足服务的需求，应对IT能力的不断变化，同时释放内部IT资源去关注企业其他重要的需求。

云的另一个重要的优势是，云和SasS提供的是更强大的安全工具和技术，使企业能够更好地抵御网络风险。

区块链

今天最热的流行语之一是区块链。作为一种分布式基础设施技术，区块链促进了可信数据的分散交换。通过密码学，它允许每个参与者在网络上以安全的方式操作分类账，而不需要一个中央权威。而且，它所具有的潜力可以显著改善财务的许多领域。

例如，企业可以通过在其财务网络中实现一个基于区块链的清算和结算功能来改变自身财务状况。这种网络的不可变性质给财务风险管理提供了相当大的可信度，同时能够有效地管理基于最新财务数据的现金流。

企业间的计费和对账流程也可以从这项技术中获益。有了区块链的内置智能合同功能，财务应用程序可以实时执行企业间的交易，避免了流程的冗长、手工和错误，从而提高了效率，大大降低了整个财务部门的成本。

预测性分析

分析已经不再是一种新兴的技术。企业正在通过业务分析了解业务运营情况、改进决策。

大多数企业使用的是描述性分析，需要挖掘过去的数据来呈现、可视化和解读已经发生的事情。当然，很多企业已经有所进步，采用预测性分析，利用过去的数据来揭示数据输入和输出之间的潜在关系，理解为什么会发生某些事情，或者预测未来会发生什么。相对较少的企业正在使用最先进的说明性分析方法，用以决定哪些决策或行动能针对某些特定目标产生最有效的结果。

从很多方面来说，财务可以从分析中受益。例如，分析可以帮助企业识别高增长和盈利的产品和客户，进而刺激收入增长，提高业务真正驱动力的可见性，并确保销售和营销计划的有效性。类似地，还可以通过发掘客户和产品的盈利能力来提高利润，论证特定支出（例如，营销或IT）对财务结果的影响，并进行根源分析（例如固定成本和可变成本）。

分析可以通过提供预测模型改进预测、提高自动化水平，进而推动卓越运营。并且，它还可以通过机器学习来识别风险交易、客户或供应商，并通过进行风险敏感性分析和风险事件建模来改进风险管理和风险控制。

图3 数字时代向敏捷财务转型五个步骤

财务转型路线图

世界变化的步伐每年都在加快，业务对财务的要求也在不断提高，因此，财务面临着迫切的转型需要。以上讨论的八个因素将是转型的关键。财务转型如何开始？图3说明了五个主要步骤。

首先，财务要真正了解企业的业务和发展愿景，并定义财务将来需要的核心功能。财务领导者必须识别出需要具备哪些先进能力，为企业发展新业务和新的运营模式提供支持并创造价值。

其次，评估财务部门目前的能力，并与敏捷财务的响应性、洞察力和有效性标准相对比。这样做是为了认清当前能力与需要达到的标准之间的差距。在某些领域，可能会发现自己比其他人走得更远，所以应该区分哪些能力迫切需要关注，哪些能力可以稍后发展，这是很重要的。关键的是要关注能力，而不是技术。

第三，确定能够消除能力差距的关键因素。例如，RPA自动化的时机已经成熟，或者当前的ERP应用程序需要升级，认识到这些会大大提高财务工作的效率。

最后，制定详细的路线图。该路线图要涵盖所有的财务能力，包括财务规划和分析（FP&A）、税务、风险和控制、企业发展、会计和交易处理。它还能帮助企业根据企业的商业价值和优先级调整并简化那些旨在完善财务运营模式的财务项目。

这个框架有利于更好地理解未来的财务工作。要注意的是，由于市场和商业（以及对财务的期望）不断变化，每年都会出现新的驱动力，财务部门需要定期评估需求，并在必要时细化原来的计划，以确保与业务的协同，成为业务值得信赖和重视的合作伙伴。