加强往来款清理提升会计信息质量

范德霞

摘要：随着市场经济的发展，电力企业涉及到的资金往来业务逐渐增多，若对电力企业往来资金的回收问题不能有效解决，则极易导致企业出现运转困难的局面，阻碍电力的企业健康运营。本文首先说明了当前电力企业往来款项管理存在的问题，然后详细阐述了加强往来款清理，提升会计信息质量的对策。

关键词：往来款；工作制度；核算；风险意识

一、当前电力企业往来款项管理存在的问题

（一）不定期对账问题

往来款项管理意义重大，但是有些电力企业并不能充分认识到往来款项管理的重要性，管理上较为随意松散，并且缺少定期对账制度。有一些电力企业认识到了往来款项管理的重要性，因此开展了定期对账，但是在制度建设上缺乏依据和正规性，致使对账的延续性差。长此以往，随着往来账款账目的日益增多，账目逐渐形成堆积，这很很大程度上给清理款项和催款带来了困难。

（二）通过往来账款调节结余和利润

有的电力企业出于漏税逃税的目的，在应收款项上做文章，不将应收款项计入到企业的实际收入当中，而是抹掉这部分收入，仅仅将应付款项体现在账面上。有的领导者从企业集体利益考虑，在往来账款上动手脚，反映出的往来账款并不真实，这严重违反了国家的相关制度。

（三）利用往来账款账户徇私舞弊

有些电力企业会计工作人员职业道德缺失，利用职务之便大行徇私舞弊之风，典型的做法便是私自汇款到自己外地账户，却将账目记录在企业往来款项账目中，并且将核销应收款项录入到自身账户，以此来非法牟取利益。

二、加强往来款清理，提升会计信息质量的对策

（一）建立一个完善的往来款项管理机构

要强化电力企业的往来款项管理，就必须要设立一个专门的管理机构进行专业的管理。管理机构的设立能够在很大程度上提升企业中各个部门对往来款项管理的重视，另外也有利于切实贯彻和落实相关的管理制度和规范，并起到防范经济风险的作用。需要注意的是，在进行部门工作任务的分配时，一定要遵守应收款项管理的控制制度，这样可以有效防止出现对立的岗位，除此之外，定期或者不定期的进行往来款项的全面的估算和整理也是十分必要的，针对其中无法收回的账款更要做到妥善的处理，尽量避免企业经济利益的损失。

电力企业的往来款项管理机构需进行不断的完善，要定期开展相关的账款核算工作，提升企业的流动资金运转效率，强化成本管理，才能最终促进电力企业经济效益的提高。

（二）构建专项往来账款管理工作制度

对往来账款进行签证对账是一种十分科学的并且可行度很高的工作方式，这种工作方式为确认双方债权和债务关系也提供了支撑，便于企业实现账款的动态追踪和管理。当然对账周期的确定企业可以根据自身情况灵活决定，然后按照相关的工作制度严格对往来账款进行核对，最后要加盖公章进行确认。一旦在对账的过程中发现双方账目存在不一致的问题，要针对不一致的账目进行仔细的核算和调整，因为最终入账的账目是需保持一致性的。账目的准确性直接决定了后期资金结算和清理的效率和准确性。除此之外，对账单是往来账款管理的重要凭证，因此要对对账单进行有效管理，最后要将对账单作为会计档案资料进行归档和保存。待到进行年度决算，对账单就会成为重点的审核对象，尤其是其中那些没有取得签证的对账单，更要加强审核。

（三）加强对往来款项管理的基础

会计核算人员的基础工作在往来款项管理中发挥着重要的作用，其中充足的资料信息和健全手续是往来账款管理中十分必要的材料，会计人员要强化对这些材料的基础性管理，另外还要核算网络款项，以使得电力企业的账目资金保持正确和清晰。除此之外，电力工程施工的工程预防款项的结算也应该引起足够的重视，这是整个项目的成本，那些没有及时进行款项回收的工程的保证金都要加强管理，这是往来款项管理的重要基础。还要定期或者不定期对那些长期不能收回的款项进行整理，通过一些科学的方法来保证电力企业的经济利益免受损失。

（四）树立风险意识，制定有效的清理计划

第一，建立健全財务风险意识。电力企业要建立起全员的财务风险管理意识，上到企业的领导层下到前端业务部门，都要形成“谁经办，谁负责”的意识氛围。备用金管理要求“当月借款不跨月”，否则次月由分管领导约谈借款部门负责人并进行联责考核。

第二，制定往来款项清理计划。电力企业要制定科学完善的往来款项清理计划，针对具体款项内容进行有效清理，其中尤为重要的是那些三年以上的应付款项。针对这些较为严重的问题，电力企业首先要依据国家的相关法律法规行事，经合理催收办法仍无法回收的资金，电力企业可以寻求法律的帮助。针对一般性的问题，电力企业班子会要依据账目明细制定出有效的催收办法，促进款项的清理。

第三，禁止进行虚假挂账。有些项目出于完成进度考核的考虑，采取了虚拟挂账的方式。针对这种现象，电力企业财务部门要积极的与相关部门进行交流和沟通，向这些部门宣讲经营涉税的风险。并最终要求这些部门不能虚假挂账，必须取得供应商的合法票据，之后才能过账处理。

三、结束语

综上所述，电力企业往来款项管理对企业的生存和发展有着重大的影响，因此电力企业应充分重视往来款项的管理，要建立专门的往来款项管理机构，建立完善的工作制度，并加强对往来款项管理的基础，最后要树立起风险意识，有计划有步骤的进行往来款项的清理工作，只有如此，才能从根本上提升往来款项管理的水平和效率，从而促进电力企业的长足发展。

参考文献：

[1]刘勇.供电企业加强往来款项管理的探索[J].中国经贸导刊，2014（10）.

[2]黄显艳.浅谈如何加强企业往来款项管理[J].中国外资，2012（9）.

（作者单位：国网甘肃省电力公司经济技术研究院）