业财融合下财务管理转型成功的策略分析

高长才

面对国际和国内外部市场环境的快速变化，互联网、人工智能和大数据等新技术的冲击，国内营改增等税收环境的变化，这些对企业内部管理的要求也在不断提高，业务和财务的融合必然成为企业适应内外部环境的自我变革。本文从业财融合的概念出发，阐述业财融合下财务管理转型的重要意义，在简要总结当前业财融合背景下的财务管理存在的不足的前提下对财务管理在迈向成功转型路上可以采取的策略等提出建议。

一、背景

当前，中国经济正处于增速调整阶段，中美贸易战的加入使得中国企业在国际和国内两个市场环境的竞争将更加激烈。近年来，B2B、B2C和O2O、新零售等商业模式的出现、互联网和人工智能等信息技术的蓬勃发展，都对企业当前的经营模式和管理流程带来冲击和挑战。企业内部业务和财务的职能分工错位甚至脱节，也对企业的持续健康发展带来掣肘。与此同时，国内营改增的全面实施，国税和地税机构合并，税收模式和税收环境也都发生了很大的变化。为适应外部环境的快速变化，提升企业核心竞争力，企业内部业务和财务的融合成为必然趋势，财务管理要适应企业生存和发展的要求，提升财务管理的价值贡献度，必然要对财务管理进行转型升级。

二、业务融合的概念

业财融合，也称为业财一体化，是指将企业中的业务与财务相互融合形成合力，通过信息化技术和手段实现业务流、资金流、物流、信息流等四流数据源的及时共享，基于共同的价值目标做出规划、决策、控制和评价等管理活动，一同促进企业价值创造过程的实现。

业财融合的主要目标是在充分理解企业现有资源和业务战略目标的前提下，运用管理会计的工具，帮助企业实现资源的有效配置，提升管理水平，促进业务发展，具体可以从财务嵌入前端和业务后向融合两个方向进行，财务部门应从资源配置、风险防控和服务支撑方向推动，业务部门则应从提升效益意识、寻求财务帮助和后向介入财务管理方向推动，为企业战略目标实现助力。

三、业务融合下财务管理转型成功的重要作用

（一）帮助企业实现战略发展

财务战略要服务于企业的总体战略和经营战略，更加聚焦在信息资源的获取、价值发现和企业的价值创造。财务价值的创造过程与体现离不开与业务的融合以及与业务增长或转型的同步进行。在业财融合的前提下，能够及时掌握各项经营业务的情况，及时帮助给出建议和指导。相反，如果出现业务和财务脱节，难以对业务的经营和决策做好及时的反馈和调整，财务的价值将难以有效体现，不利于财务战略和公司战略的实现。

（二）提高财务管理的精细化水平

财务管理以财务会计的核算职能为基础，财务报表上的会计科目核算更具有满足外部信息需求者的特性，核算的颗粒度较粗，过滤掉很多有用的信息，难以满足管理层对企业内部管理和决策的需求，通过业务和财务的融合，能够将财务信息的来源更具有业务属性，更加便于业务部门和管理层的理解，将企业的产品类型、客户特征和人力资源等维度和颗粒度的信息进行整合与分析，将能加快财务管理精细化核算的进程速度，从而更好地助力于财务管理转型的目的。

（三）加强经营管理中的风险防控

通过业财的融合，财务管理将能更加深入了解业务一线和前沿，在业务发生的源头就能标记好财务属性，让业务从一开始就符合财务合法合规等要求，从而实现从业务前端到财务后端的直接驱动，为经营中的风险防范和业绩质量做了把关。财务的工作也不再是业务的滞后核算和监督，逐渐从价值角度对前端业务进行事前预测，衡量业务活动的绩效，并能将这些重要信息及时反馈到具体业务人员，从而为业务部门的行动提供参考建议，为业务源头和过程防范等做了全过程监测，为经营管理中的风险做了全程把控。

（四）提高财务管理的综合水平

科学完善的财务管理制度能够对企业内部资源进行优化配置，减少企业成本费用，潜移默化中促进企业利润最大化，将企业各项资源有效配置到实际中。通过业财融合的加强将能间接调动企业员工的工作积极性，利用全面预算管理工具，对各项的經营管理活动进行事前计划、事中控制和事后审计；综合运用内部控制手段对企业的经营管理活动进行全面的管控，在降本、增效、提质和防控风险方面都有了新的价值施展空间，对财务管理的提高和转型有着非常重要的意义。

四、业财融合下财务管理转型成功的主要策略

在当前的企业管理中，业务和财务的专业化分工依然存在，由于其各自的工作重点不同，在实施业财融合时，会存在较多问题和困难，如业务和财务的关注焦点不同导致业务部门积极性不高、财务人员不了解业务导致业财融合能力不足，业务和财务等多个信息系统间的衔接不紧密甚至脱节导致业财流程联动的融合程度低，以及业财融合的相关配套机制甚至组织氛围和文化不匹配等各种问题。为了让财务管理在业财融合背景下更好的转型，企业可以采取以下主要策略进行改变。

（一）获得高层支持，明确财务的牵头和主导角色

在业财融合的前期，财务首先要获得企业高层的重视，特别是一把手的认可，同时还要处理好与业务部门之间的关系。没有高层的重视和参与，业财融合的效果必然要大打折扣，财务管理成功转型难以落地。刚开始业务部门由于没有看到可感知效益，财务要主动承担业财融合的牵头和组织的角色，同时业财融合的目的之一就是促进财务管理成功转型，财务也应在业财融合中起到主导作用，要学会借助高层的支持，确保业务管理者与财务管理者的思想统一，让业务部门认可财务管理的理念，财务部门也应深入理解业务的价值链，从而为促进财务管理转型铺垫好基础。

（二）构建适应业财融合的财务组织，培养相互学习的复合型跨界人才

在业财融合时，财务部门应首先对自身进行架构调整以适应融合的要求，打破以法人主体或者会计主体为基础的财务架构，形成以战略财务、业务财务和共享财务三组成的扁平一体化的财务组织，其中业务财务在战略财务的指引下，依据共享财务提供的信息资源，直接参与企业业务的一线工作，促进业财融合各项具体工作的有序开展。企业要打造一支有助于业财融合的专业队伍，通过集中培训、调岗挂职等方式，让业务人员和财务人员相互学习，培养精通业务和财务的复合型人才，不仅要变成业务中的财务专家，还让其成为财务中的业务专家，以便企业可以更好地实行业财融合模式。此外，还应培养业务与财务人员的大数据发掘和运用能力，不断拓宽其知识横向宽度，建立跨届协同创新的知识体系，鼓励其探索大数据、云计算、机器学习、区块链技术与企业发展实践相结合的方式，为财务管理的转型成功做好人才储备和技能培养。

（三）优化业务和管理流程，实现从预算到绩效的全程闭环跟踪

在推动业财融合的过程中，高效优质的管理会计的方法和工具必不可少。借助信息化系统和技术的隐形抓手，针对经营规划到业绩管理这一关键价值总链，以服务和支持业务发展为重点，将财务管理的触角延伸业务的全链条，开展全面预算、运营支撑、作业成本管理、投融资管理、资本运作、内部控制和绩效管理等工作，利用贯穿始终的企业运营和管理大数据，促进业务数据与财务数据及时共享，从事前预算、事中监督和事后反馈实时业财协同，并因此形成闭环，以绩效改进的结果作为下一期全面预算的基础，促进并实现信息交互流动的良性循环，为企业规划、决策、控制、评价提供重要信息支撑，对有效提升企业运营效益、实现价值化发展具有重要意义。当然工具和方法不是固定的，应随企业经营变化而调整。没有适应企业业务和管理的流程优化，也就无法实现财务管理的顺利转型。

（四）加强信息化建设，构建端到端的信息化整合共享平台

在业财融合过程中，业务和财务的数据集映射与整合不可或缺，现代信息技术的应用非常关键，已经成为连接业务和财务的必要桥梁。企业应在企业信息化建设整体架构的情况下，打造并不断完善横向集成、纵向贯通的业财一体化的信息系统整合平台，建立以业财主数据为一条主线，统一业财数据的口径，全面覆盖订单、采购、生产、销售、物流、售后服务、人力资源和无纸化办公等领域，围绕财务信息的实时反映、业务过程的实时控制、结果的实时反馈的三同时，推动业务與财务系统从表层集成走向底层融合，让业务和财务具有统一的语言，实现业务端到财务端再到业务端的全流程实时集成共享，确保信息数据在业务部门和财务部门之间顺畅流转、高效共享和持续更新，为财务管理的转型提供信息源的平台。

（五） 促进业财联动，完善业财融合的相关配套机制

业财融合的效果如何，离不开业务部门和财务部门之间的无缝对接的程度，也将直接影响财务管理转型的成功与否。创建业财融合的联动融合机制是非常重要的一个配套组成部分。企业应由财务或业务高层牵头成立业财融合委员会或工作组，由财务、业务等多部门骨干人员参与，其中财务应发挥主导作用，借助扁平化的信息沟通渠道，通过定期和不定期沟通交流，研究业财融合中存在的问题、对策和努力方向，及时促进业务和财务的实时融合过程，或者建立财务、业务人员轮岗制度，制订交流锻炼计划，实现业财融合下的合作伙伴共生关系，保障业财融合工作长期高效发展。此外，除了正常工作上的沟通和协作外，企业还可以构建其他相关的协同配套企业文化，如导入共同的价值观、沟通、信任、融洽、精神激励等非正式方式来促进。

五、结语

面对外部激烈的市场环境，互联网和大数据等新技术的冲击，国内税收环境的调整，业财融合必然成为企业适应内外部环境的变革途径之一。在业财融合背景之下，财务管理的转型可以通过高层支持下的财务定位、业财团队的跨界人才培养、优化业财的管控流程、构建适合业财新模式下的信息平台以及为业财融合提供相关配套机制等策略，将有助于财务管理向成功之路迈进，财务管理的价值更会得到认可和体现。值得注意的是，业财融合程度的加深是一个漫长过程，企业应将财务管理转型作为一种业财融合下的常态化工作，也需要根据情况及时做出相应调整，从而确保转型不断取得成效。（作者单位为中国外运长江有限公司 ）