加强企业税务管理，防范和化解税务风险初探

施若维

摘 要：随着市场经济的发展，企业税务管理越来越重要。要搞好对企业的税务管理，必须要建立一套合理有效的企业税务风险管理体系。明确企业税务管理的内容，这是构建企业税务管理系统的基础，企业的税务管理是在企业的管理范围内，最大限度的节约税款，是企业获得到最大的利益，税务管理是以企业的总体经营目标为前提。基于此，本文主要对加强企业税务管理，防范和化解税务风险进行分析探讨。

关键词：企业税务管理；税务风险；防范；化解

1、前言

企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。它贯穿于生产经营的整个过程，其中的税务风险是企业必须面对的一个现实问题，税务风险不以人的意志转移而客观存在，管理者无法回避它、消除它，只能积极应对所面临的风险，并采取有效措施来降低风险。

2、企业税务风险产生的原因

2.1主观原因

企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。

企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。

2.2客观原因

现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。

3、企业税务风险的防范措施

3.1培养企业纳税诚信文化

每一个企业都存在一套特定的企业文化，它影响着企业待事方法和风格。如果一个企业文化是不诚信或无视法律约束和不遵守社会公德的，那么这个企业就会有违反国家制定的各项法律的可能性，企业对税务管理的态度也受其自身文化的影响，可能存在税务风险或者税务风险较高。诚信、遵守法律和社会公德的企业文化可以帮助企业避免或减少税务风险，企业文化会培养企业员工形成一套工作风格，包括遵守税法和诚实信用的纳税。在此企业管理层的作用非常关键，企业诚信纳税文化的培养和形成需获得企业最高管理层的认同和支持。

3.2加强沟通能力，建立良好的税企关系

对于政府来说，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策，由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关则拥有较大的自由裁量权。因此，企业在对税务机关工作程序详细了解的同时，还应该加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可。只有企业的税收筹划方案、税收优惠政策最大化的运用，得到当地主管税务机关的认可，才能避免无效规划，这是税收筹划方案得以顺利实施的关键。企业要防止“对协调与沟通”的曲解，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞好关系，使之“睁一只眼.闭一只眼”，以达到少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案件打击力度的加大，这种做法不仅不会帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。

3.3提高企业管理效力

对税务风险进行规避是我国大多数企业在运营过程中都十分重视的问题，也有不少企业经营者和管理者对税务管理采取了必要的措施，很多企业也针对税务风险规避建立了相应的制度，但企业仍不可避免地要为税务问题承担风险，说到底，企业对税务风险的规避能力，实际上是由企业的管理效力决定的，但企业管理效力不足，却是我国大多数企业运营中的短板。因此，提高企业管理效力是规避企业税务风险的有效措施之一。建议企业从以下两个方面进行改革以提高管理效力：使用現代税务管理软件、对管理本身实施监督措施。某大型旅游产业集团公司因业务繁多，外勤导游更换频繁，企业税务管理无法及时处理税务风险，企业领导层决定使用某信息软件技术有限公司设计的税务管理软件，将企业各部门的财务流动集中管理，在软件平台上，企业实现了财税管理、投资管理、市场风险预测等多种企业管理工作，有效地解决了税务风险问题；某大型软件生产公司的税务管理工作十分繁重，企业管理者常因为管理疏漏而使企业面临税务风险，为了解决这一问题，企业管理者号召全企业成员，尤其是生产和销售工作人员集体学习税务相关的法律，将企业运营各个环节可能产生的税费进行详细的区分，通过企业员工的税务分析，企业管理者很快找到了管理疏漏，有效避免了税务风险。由此可见，企业能够通过信息技术的应用和管理监督的行为使企业管理效力有所提高。

3.4建立有效的预警报告机制

企业应定期进行税务报告制度，报告的期间长短取决于企业所处税务环境的复杂性和企业自身的风险偏好，报告应全面分析过去的季度或半年时期企业存在的税务风险和下一时期可能存在的风险，并在此基础上分析企业在谈判、合同、交易等各方面的税务风险点，在计税、报税、纳税等程序环节上的税务风险点，在税收筹划、优惠政策利用等方面的税务风险点，以及针对各个风险点的控制、防范措施及采取措施取得的效果等。但在特殊情况下，比如国家颁布的税收政策将直接对企业现有的经营模式造成严重影响的，税务管理人员必须及时作出反应，将该变化的内容、对企业的影响程度、试解决方案等问题书面报告给管理层，最终确定有效的控制、调整策略。

3.5通过税务风险防范实现企业的社会职能

企业经营实际上是经济组织履行其社会责任的过程，企业所负有的社会责任包括三个方面：以企业的信用形象来展示我国经济发展的健康程度；以企业经营为企业员工职业发展提供平台；在经营的过程中建设和谐的经济管理。通过税务风险防范，可以有效降低或避免企业纳税风险，维护纳税信用；税务风险可能带来公司管理层的变动和人员受损，引发公司和相关责任人的刑事责任通过税务风险控制，降低税务风险，可以减少相关管理人员的错误，减小或消除税务风险给管理层带来的影响，进而保证公司的结构稳定，保证员工不丢饭碗；实施税务风险防范，还有助于营造良好的税企关系，创造和谐的征纳税关系。

4、结语

企业的税务管理是企业管理的重要内容，所以企业要充分重视企业的税务管理系统的建设。在建立有效的企业税务管理系统时，企业要结合自身的特点和需求，建立符合自身发展的税务管理系统。加强企业税务风险管理体制的管理，使其更加的系统化、制度化，增强企业的税务风险的防范能力，为企业的发展创造更好的环境。

参考文献：

[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学博士论文，2012.

[2]胡国强，吴春璇.企业税务风险管理系统：研究综述与框架构建[J].会计之友，2012（11）.