企业财务内部控制精细化管理体系的建立与实施

刘桂英

摘要：随着现代经济社会的不断发展和进步，企业财务管理开始受到专家学者和一线工作人员的普遍重视，从当前企业财务内部控制现状来分析，精细化水平开始逐渐提升，其不仅能够进一步促进企业完成阶段性的经营活动，还能够不断提升办事效率。本文就财务内部控制精细化管理体系加以分析，并提出相应的改进措施，从而为企业财务工作的顺利进行奠定坚实的基础。

关键词：财务内部控制；精细化管理；措施研究

为了能够进一步促进企业在各项经济活动中的财务支出成本得到有效的管理和控制，财务部门开始逐渐意识到约束管理体系制定的重要性，也就是如何形成一套系统完善的内部控制体系。所谓的财务内部控制体系就是企业为了能够达到阶段性的财务管理目标所创设的管理系统，通过控制财务管理不同环节来减少财务风险的发生，获得更多的经济和社会效益[1]。而且，企业还能够更加顺利地完成一系列财务工作，提升自我办事效率。但是，在我国企业经济活动变化快速的环境下，之前所使用的财务内部控制体系难以满足企业发展的实际需求，为了能够解决这种问题，企业管理和领导阶层可以通过实施精细化财务内部控制管理体系加以解决，这也是企业实现快速发展的前提条件。

一、企业财务内部控制精细化管理概念以及特点分析

企业财务内部控制精细化管理从严格意义来分析属于传统财务管理理念的创新和转变，在精细化管理和内部控制的双重影响下，财务管理工作内部监控作用得到强化和改进。企业财务内部控制精细化管理显著的特征表现如下：首先工作程序上要能够不断强化财务工作的流程化管理，明确财务工作步骤和环节的差异，并且将财务工作流程进行规范处理[2]；其次，企业财务内部控制所追求的精细化管理比较注重对数据的利用和分析，强大的数据收集除了能够为财务管理提供较多的依据之外，还能够将财务活动的管理和规划有效建立在数据分析工作之上；最后，企业目前所实施的财务内部控制精细化管理比较注重全局化和系统化，立足于企业资源管理的宏观角度来对财务信息和资源进行管理和整合。

二、企业内部控制精细化管理体系的建立措施

（一）对精细化管理思想加以落实

在企业对财务内部控制精细化管理体系进行建设时，要能够坚持和落实正确的管理思想，这也是保证管理工作体系能够顺利建设的基础。树立正确科学的管理思想能够进一步促进精细化管理体系的建设，所以，企业要从源头处做好思想工作，这也是其内在改变的主要前提。管理思想主要集中在细严和精准两个方面。首先，精准表示在财务开展内部控制管理活动时，要能够掌握更多可靠精准的信息，利用有效的资源来减少因为工作失误可能造成的经济损失。细严则表示在开展精细化财务管理工作时要能够遵守一系列财务管理制度，收集更多的可靠有效信息，并且对已有的资源进行合理使用和分配，降低企业财务成本支出，保证经济效益最大化[3]。无论是哪种思想，都需要结合企业的实际发展状况来进行，根据当前企业发展来分析，由于财务工作不精确导致其出现损失的案例相对较多，因此，要能够通过各种有效方式来减少企业可能受到的损失，并且将精细化管理思想落实到位。

（二）提升财务管理工作人员综合素质

企业要想做好财务内部控制精细化处理就要改变过去财务人员的认知，不断提升对财务管理人员的需求，从而满足精细化财务管理标准。首先，针对已经在岗的财务管理人员而言，企业要能够对其进行专业技能和知识的培训，并且定期对培训效果加以评价，结合培训效果来采取有效的措施[4]；其次，对于最新招聘的财务管理工作人员而言，企业可以利用最新招聘的标准来开展相应的工作，保证财务管理制度得到完善。

（三）做好财务风险控制精细化管理工作

风险控制作为财务管理的重要内容，其关系到财务管理中是否会出现相关影响因素。只有做好精细化处理，才能够保证财务管理内部控制工作实现精细化发展。财务风险控制作为常见的、不确定性较大的一种控制方式，之前内部控制因为随意性较大，导致财务风险较多；企业在实施精细化处理之后，财务风险逐渐减少，因此，做好精细化处理显得十分重要。财务内部精细化管理表现为精细化处理财务风险管理，包括对象和内容相关的部分，而且还需要设定风险目标、监督和识别风险、评估风险等；在对风险控制进行精细化处理时，也需要遵循“细严、精准”的指导思想，只有这样才能够保证精细化管理的作用得到体现，完成阶段性的财务管理工作。

三、财务内部控制精细化管理体系的实施措施

（一）对财务环境进行科学分析，对财务资金时间价值加以控制

首先要能够做好财务内控精细化管理工作，财务管理工作人员要能够立足于市场经济发展和知识信息时代的需求，对财务环境进行科学有效的分析，对财政利润进行合理分配，还要对财务资金时间价值进行控制。“财务利润”就是财务管理部门在阶段内取得大的工作综合成果，也就是财务预算的重要构成内容。当前，企业利润总和包括投资净收益+营业利润+营业外收支净额。除了要做好上述工作之外，企业在对利润进行分配时，要能够明确利润分配管理的程序和内容，首先，对被没收的 财务损失和相关税收滞纳金进行支付；其次，弥补之间阶段性的年度亏损，也就是弥补超过国家相关规定的税前利润抵补期限，要能够以税后利润来对亏损进行弥补；最后，就是对法定盈余公积金进行提取，按照税后利润来对前面两项支出进行扣除，当盈余公积金超过50%时，不可进行提取，可以将其用在进行亏损弥补、或者进行资本金转增之上。

（二）提升财务信息透明度，对财务报表加以完善

企业组织需要积极引导财务管理人员对财务进行进行保护，并且还要对相关的财务信息加以披露，让财会信息更加透明化。财务管理人员还要制定全面系统的财务报表，做好利润表、资产负债表、现金流量表等，结合财务报表来进行财务分析工作，通过比率法、趋势分析法来对企业偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力以及财务指标等，从而对企业管理工作进行全面改进，对经济决策加以优化。而且，财务管理工作人员还要结合市场发展透明度来对企业经济效益进行合理预算，对财务信息披露方案进行制定，对企业财务信息进行监督，了解企业的运营活动和财务信息，让财务更加科学有效地对财务资金进行支配，把握各种透明的财务信息，让财务信息得到保障。

（三）对企业经营管理体制加以规范

企业财务内控精细化管理工作要求财务管理人员要能够对经营管理体制进行优化，首先设置相应的财务管理部门，让财务管理所具有的职能得到发挥。其次，企业需要引导所有财务管理人员和会计工作人员对《会计法》、《企业财務通则》、《企业会计准则》加以落实，根据企业的规定来行使自我职责，维护企业组织的合法权益，强化他们的职业道德修养。而且，企业需要结合经营管理环境特征来进一步提升企业环境的适应性，对环境实施加以改造。若企业面对的是多变的外部环境，顾客、供应商、竞争者变化较大，并采取相应的措施，对管理工作职能进行优化，提升环境适应性。在对企业经营管理环境进行改造时，财务管理工作人员需要结合企业发展需求和管理环境所具有的特征选择相应的经营地域和领域，了解企业财务内部环境、财务信息，让企业经营管理体系得到优化。

四、结语

针对市场经济的不断变化，企业管理和领导阶层需要作出相应的改变。就现阶段财务内部控制精细化管理建设现状来分析，需要企业结合自我状况、相关政策来加以完善，从而达到财务内部控制精细化管理的目的，通过发挥自我功效，才能够促进企业效益的不断增加，实现不断发展。

参考文献：

[1]梁伟屏.论科学构建企业财务内部控制精细化管理体系[J].中国市场，2017（28）：197-198.

[2]李正兰.强化财务内控精细化管理的关键要点分析[J].财会学习，2017（18）：44-45.

[3]张庆莲.强化财务内部精细化管理的关键要点分析[J].企业改革与管理，2017（14）：147+176.

[4]陈丽生.强化财务内控精细化管理的关键要点分析[J].中国国际财经（中英文），2017（13）：79-80.

[5]谭阳.试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险[J].财经界（学术版），2016（23）：142+165.

[6]王彬.浅谈精细化管理在企业财务管理中的应用[J].现代企业教育，2012（07）：202.