商贸企业内控存在的主要风险及管控措施

文学忠

摘要：本篇文章首先对加强商贸企业内部控制的作用进行阐述，从企业内部控制存在漏洞、资金框架设定缺少合理性、资金管理水平不足三个方面入手，对导致商贸企业内部控制风险的主要因素进行解析，并以此为依据，提出商贸企业内部控制风险的管控措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：商贸企业；内控；主要风险；管控措施

在当前社会经济全面发展背景下，商贸企业已经成为促进我国国民经济增长的主要产业，但是在商贸企业发展过程中，内部控制风险问题得到了各个领域的广泛关注，这给商贸企业的健康发展带来了约制。因此，为了推动商贸企业的长远发展，就要加大对内部控制风险探究力度，结合不同的问题，提出对应的管控措施，在提升商贸企业整体管理水平的基础上，减少风险出现，从而保证商贸企业可持续发展。下面，本文将进一步对商贸企业内控存在的主要风险及管控措施进行阐述和分析。

一、加强商贸企业内部控制的作用

（一）提升商贸企业管理水平

随着我国社会经济的快速发展，这给我国商贸企业发展提供机遇的同时，也提出了一定的考验。随着商贸市场竞争逐渐加剧，为了能够在这种环境中长远发展，就要加强企业内部控制管理。把现代化技术和理念当作基本的管理工作正在落实，商贸企业为了促进管理信息化水平提升，就要给予内部控制充分注重。商贸企业和其他企业之间存在较大差异，企业运营发展一般展现在资金以及产品物流效率方面，这样才能给企业创造更好的效益。在此环节中，企业内部控制管理工作要求企业全面职工都要参与进来，提升企业职工内部控制管理意识，明确自身职责，在提升企业整体管理水平的基础上，促进商贸企业健康发展[1]。

（二）增强商贸企业核心竞争实力

二十一世纪作为一个机会和考验同时存在的时代，各个领域市场竞争逐渐加剧。商贸企业为了能够在市场竞争中占据一席之地，一般采用资金和产品流通等方式获取所需经济效益。换句话说，资金作为商贸企业顺利运营的主要依据。通过加强内部控制力度，不仅可以有效提升资金应用效率，同时还能减少不必要资金投放，缩短资金应用期限，在增强商贸企业综合竞争实力的基础上，让商贸企业朝着正确的方向发展。

二、导致商贸企业内部控制风险的主要因素

（一）企业内部控制存在漏洞

内部控制管理在企业发展环节中发挥着重要的作用。现阶段，部分商贸企业在落实内部控制工作时，往往存在一定漏洞，具体展现在两个方面，一个是非流动资金管理，另一个是资金管理。假设财务管理方面存在漏洞，必将会引发财务风险出现，进而给商贸企业带来严峻的经济损失。而非流动资金方面存在的漏洞具体展现在管理混乱、管理问题没有立即解决、资金公允价值和账面价值相背离等。内部控制工作人员对风险了解不充分，专业水平有待提升，进而引发非流动资金管理问题。流动资金面临的漏洞主要展现在应收账款管理不充分，存货量大且滞留时间长、没有第一时间核对和消除坏账等。商贸企业由于内部控制方面出现漏洞，使得企业资金应变能力较低，影响企业资金应用效率，进而约制了企业顺利运营。

（二）资金框架设定缺少合理性

资金框架设定缺少合理性一般展现在企业对长短期借贷和企业现有资金占比掌握不充分。商贸企业资金来源框架作为企业今后发展的重要形式，假设企业现有资金占比远远高于贷款数量，则预示着企业具备良好的发展前景，即便企业没有获取充足的额外效益，也会保证企业健康发展。反之，加强企业现有资金占比低于贷款数量，则表示商贸企业发展前景不理想[2]。据目前情况来说，大多数商贸企业借贷一般源于银行机构，这种方式可以快速的筹集相应的资金，但是所支付的利息也相对较高，假设企业在运营过程中，无法准时偿还贷款和利息，将会引发财务风险的出现，进而使得商贸企业陷入倒闭危机中。

（三）资金管理水平不足

从商贸企业自身角度来说，其具备的货币资金一般涉及了现金、银行存款以及其他资金等。而货币资金作为企业流动性比较高的资产，在企业开展运营工作时，需要把大量资源转变成货币资金，以便利于企业债务支付。当前，大部分商贸企业在月末存货资金占比方面，要远远高于其运营数额，存货管理能力比较淡薄，导致资金较为滞后，资金周转效率不高。此外，部分商贸企业普遍认为资金数量越多越高，导致大量资金闲置。由于资金监管力度不高，再加上资金应用规划不合理，过渡采购固定资产，使得企业面临财务困境，进而引发资金闲置或者资金不足等现象。

三、商贸企业内部控制风险的管控措施

（一）完善内部控制机制

完善的内部控制机制可以给商贸企业内部控制工作的开展提供条件。在构建内部控制机制的过程中，我們可以从三个方面入手。首先，优化监管机制，加强企业财务管理，明确各个岗位职责和权限。定期开展专业培训工作，提升内部控制人员专业素养，并且结合培训结果，实施绩效考核，根据考核成效，给予企业职工适当激励，以此调动企业职工工作积极性。另外，构建完善的交流体系，及时找出企业运营管理过程中存在的问题，并加以改进，进而保证企业内部控制机制的完善性。其次，在开展实务管理工作时，需要对企业资金应用、货存、采购、销售等环节加以科学管理，完善相关审计体系，保证企业内部控制工作的合理性和规范性。根据商贸企业真实运营状况和财务管理需求，定期开展核查工作，找出存在的不足并及时处理[3]。最后，提升内部控制管理的权威性，对企业可能存在的风险加以识别和评估，根据不同的风险，采取相应的防范对策，以此保证企业整体运营安全。

（二）优化企业资金框架

商贸企业在开展借贷工作时，需要对企业真实资金运营状况和还贷水平进行综合思考，防止借贷风险出现。并且，企业还要制定完善的借贷方案和还贷标准等，在规定时间内做好还贷工作，以此防止资金危机存在。为了实现企业资金框架的优化，还要改善企业债务框架，以此实现财务风险方案，确保企业可以顺利发展，并在发展过程中，获取一定的经济效益，从而实现商贸企业总体效益的提升。

（三）加强资产管理力度

资金作为企业顺利运营的核心内容，同时也是企业内部控制的主体。商贸企业在开展资金管理工作时，应该注重资金应用效率的提升，例如加强库存现金管控力度，其中涉及了库存现金数额的设定、白条抵库把控等。在存货方面，尽可能实现对压缩过时存货的统一管理，防止大规模存货积压而引发企业资金呆滞现象。此外，定期对企业资产情况进行核查和盘点，安排专业的工作人员进行，保证存货资金高效应用。在开展物质采购、应用等管理工作时，商贸企业应该设定科学的应用流程，避免漏洞出现，保证企业资金安全，以此起到提升商贸企业资金应用效率的效果[4]。

四、结束语

总而言之，在当前市场竞争逐渐加剧的背景中，商贸企业要想得到长远发展，就要加强内部控制力度，减少风险出现。为了将内部控制自身作用充分发挥，商贸企业需要结合不同的风险因素，提出对应的管控措施，在提升商贸企业整体风险管理水平的基础上，增强商贸企业综合竞争实力，以此给商贸企业未来发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]杨楠.商贸企业内部控制体系的构建与完善[J].企业改革与管理，2017（12）：38.

[2]吴艳.商贸企业内部控制制度的构建及内部控制要点分析[J].财会学习，2017 （09）：1-3.

[3]陈淑宏.商贸企业财务内部控制评价体系构建探讨[J].现代经济信息，2016 （18）：178+180.

[4]王海艳.商贸企业财务内部控制措施分析[J].会计师，2016（16）：42-43.