分析企业会计中常见的税务问题

罗小玲

摘 要：完善税务会计系统是保障企业健康运行的重要因素，但是在企业实际运行过程中发现，会计工作中存在很多税务问题。本文就企业会计中常见的税务问题分别为三点进行分析：我国税务会计工作特征与原则、企业会计中税务问题、企业会计工作中常见税务问题完善策略。

关键词：企业会计；税务问题；税务稽查

中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）30-0302-02

引 言

我国市场经济发展非常迅速，为了促进国家经济健康发展，对税收征管制度做出改革措施。同时，我国各个企业也加强了对财务部门中会计工作的管理。税务会计工作，对企业的经营、资源使用具有很重要作用。同时，税务会计工作能够监督企业纳税情况，避免企业出现漏税风险，有利于维护企业自身安全，使国家形成良好税收环境。

1 我国企业税务会计工作特征与原则

1.1 税务会计特征

我国企业税务会计的特征主要有一下内容：税务会计工作人员通过对税负因素进行分析，采取一定措施，确定企业纳税的方法，保障自身权益同时，根据企业的经营状况、财务情况，规划企业相关纳税活动[1]。通过以上措施，使企业在合法的前提下，开展减税、避税工作项目。通过监督企业交税纳税情况，有利于提高企业经济效益。

1.2 企业税务会计的原则

我国企业税务会计部门，具有特殊性和独立性，其能够监督企业的纳税活动，规范企业纳税行为。税务会计部门，将企业的税务项目与国家法律法规及企业自身经营特点三者结合在一起，根据相关法规监督企业纳税情况。此外，税务会计部门可以根据我国税务政策判断企业项目活动与开展过程是否符合相关规定。税务会计将国家利益与企业利益作为主要内容，在此之上，开展有关工作。

2 企业会计中税务问题

2.1 会计工作人员工作水平有待提高

在企业会计工作中，工作人员是工作的主体，是会计工作重要组成部分。近几年我国税务工作在不断地改革和完善，对工作人员提出了新的要求，从事会计工作人员的素质、工作技能对企业税务会计工作具有重大影响[2]。但是根据实际情况发现，企业会计工作人员的工作素质和职业道德仍存在一些不足，部分工作人员对会计工作相关知识认识并不全面，与目前税务工作要求不符，无法满足会计工作需求。此外，还有部分会计工作人员缺乏工作热情，约束能力较弱，不利于税务工作开展。

2.2 税务稽查

我国税务部门为了确保税务工作能够顺利开展，会对企业进行税务工作进行稽查，以此保障企业税务工作开展。但是实际工作中，税务部门对企业会计部门稽查工作开展并不到位，很难發现企业的税务上的问题，企业也因此无法因此进行针对性的改革和完善，最后导致企业税务工作无法顺利进行。

2.3 税务风险

随着我国经济发展，企业在发展过程中，需要定期向国家进行交税，履行义务。但是在实际工作中，企业对纳税政策并不了解，导致企业在纳税过程中出现遗漏现象，严重时，税务部门会对企业进行罚款，从而产生税务风险，对企业发展十分不利。

2.4 调账管理不合理

在税务会计管理工作中，调账管理是其重要组成部分，科学合理的管理方式有利于提高企业税务工作效率。但是就目前一些企业会计工作状况，发现调账管理工作仍存在一些问题，管理工作并不规范，对会计工作质量造成影响。此外，部分企业，仍采用传统方式记录财务数据，工作人员在工作过程中极易产生错误，进而引发企业税务问题。

3 企业会计工作中常见税务问题完善策略

3.1 加强调账管理工作

企业在发展过程中，在征管工作中会在出现，税收计算过程中混乱的现象，而税务工作核算对征管工作影响十分巨大，税务问题也会由此发生。根据此可以看出调账管理工作的重要性。为了解决这一问题，应根据企业调账管理现状进行分析，完善管理中存在不足，及时关注税务部门政策变化，适当调整调账政策，保证调账管理工作开展有效性。同时，税务部门应该加强对企业的税务工作管理与监督，将对企业纳税监督工作与征管工作相结合，通过完善征管工作制度，对调账管理工作进行改革。随着时代发展计算机应用越来越广泛，企业可以充分利用计算机技术，根据调账管理研发相关的软件技术，这样一来不仅提供工作效率，还能够提高工作质量，对企业税务工作开展具有促进作用。此外，制定严格的奖罚制度。税务会计管理部门，应根据企业的实际运行情况，制定税务工作奖罚制度，以此激励会计工作人员工作积极性，规范调账管理工作，进而推动企业的会计工作开展。

3.2 加强税务稽查，完善会计税务工作体系

根据上文描述发现，在企业会计发展过程中，税务稽查工作很容易对企业的会计税务工作造成影响，由于稽查工作不到位，企业会计得不到指导，无法完善工作中问题。因此企业应根据税务工作检查结果，采取针对性措施完善税务工作。①企业加强对自身检查工作，对税务登记、发票等进行定期检查，通过检查发现其中问题，并采取针对性措施解决问题，完善企业的税务工作制度。②听取税务稽查意见。税务稽部门对企业会计工作进行检查过程，会发现一些问题，这时要对企业进行指导，帮助企业解决问题，完善企业的工作制度，保证企业正常纳税。③企业应加强对财务部门之间联系，在开展会计工作时，听取财务部门建议，确保财务工作顺利进行，以此提高企业会计财务工作效率和质量。

3.3 提高工作人员工作素质

在企业会计工作中，工作人员工作素质对工作开展具有十分重要影响，因此，提高工作人员工作素质是促进企业会计税务工作开展重要因素。根据目前税务部门对企业的会计工作人员工作要求，结合工作人员实际工作情况，企业需要做到以下几点：①加大培训力度。对于从事会计岗位工作人员，进行定期培训教育，将税务知识作为培训内容，对于当地财务部门出台有关税务政策对工作人员进行普及宣传。会计工作人员不仅要掌握财务知识，同时还应具有解决实际问题能力。②加强职业道德培训。随着时代发展，社会对人才的需求越来越高，工作人员不仅要具备良好工作能力，还应具备良好道德品质。因此企业对财务工作人员培训过程中，不仅要进行财务知识内容培训，还应重视职业道德培养，通过培养工作人员责任意识、工作意识，规范员工工作行为。此外应对员工进行法律知识宣传，使员工做到懂法、知法、守法，避免出现不良行为。③明确分工，落实责任，完善工作体系。由于不同企业的发展规模，经营情况各不相同，为了提高会计工作效率，应结合企业经营状况，采取针对性管理措施，完善会计岗位职责体系，集合工作人员工作绩效情况，这样一来，企业可以根据员工工作情况进行工资发放，激发工作人员工作积极性，从而提高企业会计工作效率。

3.4 加强税务风险防范工作

从上文中发现，企业发展过程中会面临税务风险问题，对企业经营状况造成不利影响，为了避免该问题出现，企业应该开展税务风险防范工作。①对企业的账目，进行检查，根据企业经济来往凭证进行核对，明确账户资金流动方向。②向税务部门申请报税。企业要保证申报纳税的及时性，同时保证申报纳税准确性，避免因为纳税问题造成税务风险。③提高企业纳税信用等级[3]。采取相关措施，提高企业纳税信用等级，使企业可以享受到当地政府纳税相关政策。这样一来，企业可以规避一些税务风险问题，同时有利于企业经济效益提高。

4 结束语

综上所述，企业在发展过程中，税务会计工作开展尤为重要。最近几年我国部分企业由于工作人员素质、稽查税务、税务风险等方面造成企业会计工作中出现税务问题，根据企业会计工作中常见税务问题，应该结合自身实际经营状况，制定有效解决办法，避免在工作中出现类似问题，完善会计税务工作体系，促进企业健康可持续发展。

参考文献

[1]费毕会.企业会计工作中常见的税务问题及对策分析[J].经贸实践，2017（15）：253.

[2]陈文晶.企业会计工作中常见的税务问题及对策分析[J].辽宁经济，2015（04）：82～83.

[3]钟丛柳.分析煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策[J].中国乡镇企业会计，2014（11）：65～66.

收稿日期：2018-9-16