试论行政事业单位内控制度的建立与完善

薛卓丽

【摘 要】 内部控制管理体系的建立对于行政事业单位的建设与发展来说具有重要意义。如何建立这一体系并且对其进一步的完善，则是本文重点论述的内容。因为在现代化社会发展过程中，只有建立起完善的内控制度，才能有效降低外界对行政事业单位造成的风险。希望通过本文的论述，在今后的工作中可以得到更加合理的把控，促进整个行业水平的全面提升。

【关键词】 行政事业单位 内控制度 建立 完善

引 言

行政事业单位的完善，不仅需要从外部加以管控，更需要通过内部的严格管理，所以内控制度应运而生。行政事业单位的内控制度直接影响工作能否顺利开展。尤其是在竞争如此激烈的当下，只有进一步完善内控制度才能顺应时代发展，对行政事业单位的各项工作起到不容小觑事的作用。本文主要介绍了当前管理工作中存在的一些问题，笔者结合自身经验进提出相应的措施，并将其应用在实际工作中。

1当前行政事业单位内控制度存在的不足

1.1忽略对内控制度的认识

行政事业单位的内控制度被忽略的主要原因是很多员工对自己本职工作的认识不足，造成内控制度在实际工作中的落实不到位。很多工作人员都会忽略内控制度与行政事业单位之间存在的隐形关系，认为只有企业才需要从内部进行严格的管理，在这种错误思想的认知下，就会造成管理的缺失。内部控制中有一个重要的组成部分是会计控制，就是对财政物资的一种管理，一些单位对内部控制的认识不到位，最终就会造成实际支出与预算之间存在很大的差异，浪费了很多社会资源。出现这种问题的原因主要有两个方面：一方面，行政事业单位的领导应该反思，正是由于管理上的失职，才引发了暗箱操作现象的发生。另一方面，内部控制制度没有真正发挥出应有的价值，也应该引发相关工作者的思考：究竟如何将内控制度的作用发挥出来，应用在行政事业单位的管理中。

1.2行政事业单位工作人员的素质问题

作为一个行政管理部门，工作人员的个人素质往往被当做这个单位的门面，尤其是在社会发展的今天，行政事业单位的责任更重了，与社会经济发展之间的关系变得愈发紧密。在这种情况下，行政事业单位的工作重心无形中发生了偏移，过于重视经济建设，却忽略了单位内部人员的管理，进而造成内控制度的落实流于形式。一个企业的发展，与员工的综合能力和个人素养有着密不可分的关系，员工综合素质高、个人能力强，工作效率也就越高，很多工作都能顺利、高效的完成。相反，如果一名员工的能力与素质始终处于平平的状态，还不懂得自我价值的提升，那么他在工作中只能是根据过往的经验从事工作，不懂得具体问题具体分析，工作效率自然是无法提高的。因此，内控制度的重要性在行政事业单位中才会变得如此重要，只有更加全面的了解内控制度并且应用它，提高企业员工的执行力与综合能力，才能让行政事业单位辅助社会经济的发展建设。

1.3内控制度的作用与价值未得到体现

行政事业单位在开展内控制度管理的过程中，需要涉及很多方面的内容，例如财务管理、审核等，这些工作内容缺一不可。但是在如此繁杂、大量的工作面前，人工的工作形式并不能保证工作信息的准确性，工作效率也相对较低。如果在工作中出现了失误，那么很容易使先前的工作前功尽弃。造成这一问题的原因在于行政事业单位在开展内部控制的过程中，忽略了方式方法，明明可以運用计算机完成的工作，偏偏要运用人力劳动，有些岗位的员工甚至还要身兼多职，长此以往下去行政事业单位内部就会爆发人力资源危机，造成各项工作无法顺利的开展。此外，一些单位在具体工作落实与执行的过程中，也存在很大的问题，这些矛盾的产生对于落实内控制度造成很大的阻碍，无法使其作用与价值得到真正的发挥。

2针对如何完善行政事业单位的内控制度提出的有效措施

2.1重视内控制度在行政事业单位中的作用

首先，我们必须在思想上得到深刻的认识，才能指导实际工作的开展。如果在思想上就忽略了内控制度的重要性，那么在工作中就无法体现其价值。在行政事业单位中，上至领导，下至普通的员工，都要保证思想上的统一，即加强内控制度的认识，这样才能更好的作用在各项活动中。领导需要起到带头作用，其个人影响力往往会引领行政事业单位未来的发展走向，只有领导带好头才能引起员工的重视，将内控制度的价值发挥出来。以某行政事业单位在2017年的经营活动消费资金为例，通过采取合理的内控手段，将2016年原有消费资金5200万元降低至4700万元，为社会节约成本树立了良好形象。在开展具体工作时还应注意，内控制度能否顺利落实，与行政事业单位中的每一名工作者都密不可分，领导的带领固然重要，员工的参与也必不可少，只有真正的体验与参与其中，才能真正感受到内控制度为工作带来的优越性。所以要将内控制度的重要性进行广泛的传播，如通过采取会议等多种手段来弘扬内控制度的核心，从根本上改变以往对内控制度不重视的态度，使得内控制度真正发挥应有的价值。

2.2不断提高员工的个人素养

与普通企业相比，行政事业单位具有一定的特殊性，如果说商业企业存在的最终目的是为了获得更多的经济效益，带动经济发展，那么行政事业单位存在的意义则更多的是服务于群众，服务于人民。在当前激烈的市场竞争中，行政事业单位与商业企业一样，都需要面临各种挑战，今后竞争的核心必将是人才之间的竞争。人才能够引领一个企业的发展，更能起到稳定企业内部的作用。因此，要想完善行政事业单位的内控制度，对人才素质与综合能力的培养必不可少。第一，要想让员工的个人素质满足行政事业单位的发展需要，适当的激励措施必不可少，可采取的激励措施不仅是口头上的表扬，还需要在物质、资金上予以肯定，这样员工的自信心就会得到极大的提升，对自己的要求也会变得越高。这里值得注意的是，对于不同员工采取的激励措施也是不尽相同的。第二，单位要定期对员工开展培训工作，完善个人业务，邀请业界权威人士开展讲座，在思想上让员工重新认识自己的工作。同时要让员工随时具有紧迫感，开展专业能力考核，从而在根本上落实内控制度。第三，通过交换学习的方式，也能进一步完善内控制度在行政事业单位中的应用。对于优秀的单位，我们要始终秉承不断学习、不断借鉴的精神，学习他们的内控制度与方法，从而让本单位的竞争力得到提升。

2.3完善预算管理制度

如果要想发挥内控制度的价值，那么就要不断完善预算管理制度。行政事业单位中，这一制度的落实与内控制度有着紧密的联系。建立起预算管理制度，就相当于得到了行政事业单位的审批，那么各个部门就需要尽可能的在自身本职工作范围内将工作落实下去，让其拥有不可忽视的执行力。对于预期工作，要尽可能的保证完成的完整性，如果存在未完成的情况，那么问题部门就要承担相应的责任。预算管理中包含很多环节，涉及的内容众多，例如采购、生产、销售等方方面面都离不开预算管理，为了能够落实预算管理制度，将内控制度的价值发挥出来，就需要采用综合预算的管理方式，将行政事业单位的各项财政收支纳入其中，通过专业的预算管理，落实资金的流向。这里值得一提的是，一旦预算管理的方式经过审核，那么就不能轻易改变，否则会对内控制度的效果带来影响。此外，在立项、资金以及监管等工作内容中，也要运用预算管理这一制度进行操作，按照顺序展开预算分析，进而确保各项工作在符合法律法规的前提下得到落实，发挥内控制度的作用。

结 语

综上所述，行政事业单位内部控制体系的建立与完善，会对行政事业单位的今后发展代开直接的影响。随着现代化建设脚步的日益加快，满足社会可持续发展的需要，也应该重视对行政事业单位由内而外的管理。希望通过本文的论述，行政事业单位内部控制可以变得更加完善，这样才能主动应对潜在的风险与挑战。

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