浅析企业会计工作中常见的税务问题与应对策略

文/李云霞，青岛海尔国际贸易有限公司

近年来随着我国市场经济的日趋完善，企业日常会计活动中面临的税务问题不仅数量越多，而且也更加复杂。做好税务会计工作有利于维护企业的合法权益与经济效益。通过合理的税务筹划管理，能明显减轻企业的税负压力，并引导企业依法纳税、合法避税，从而促进企业的良性发展。

1 新时期企业会计管理中常见的税务问题

1.1 调账管理制度问题

调账管理在企业税务工作中发挥着积极的作用，调账管理制度是否合理在很大程度上影响着企业税务工作。然而不少企业调账管理制度不够完善，导致管理过于混乱，缺乏合理性，严重影响着企业整体经济效益。

1.2 税务筹划问题

税务筹划是指在不违反税法的前提下，企业对自身经营、投资、理财等活动进行合理筹划与安排，以达到“节税”的目的。这项工作具有极强的专业性，普通财会人员很难完全掌握，税务筹划水平不高。因此，在企业的经济活动中经常发生由于税务筹划不到位而致使经济受损的例子。

1.3 税务稽查问题

税务稽查是指税务机关到企业对税务工作进行检查与监督，给予相关指导，确保企业税务工作的顺利开展。然而，不少企业在税务管理中存在一些问题与漏洞。税务稽查力度不够不能及时察觉这些问题，督促企业进行改进，从而使得企业会计工作中存在不少税务问题。

1.4 会计人员的综合素养问题

由于税务与会计方面的法律法规及专业知识在不断更新，很多会计人员的知识结构过于陈旧，跟不上时代发展的需要。这极易给企业造成不必要的损失。此外，还有部分会计人员缺乏职业道德精神，态度不端正，自我约束力较差，也在一定程度上制约了企业税务会计工作的有效开展。

2 应对措施

2.1 进一步完善调账管理制度

为提高企业税务会计管理水平，笔者建议应做好调账管理工作。首先，梳理企业调账管理现状，分析其中的不足与原因。参照最新的税务制度标准，适当改进调账管理机制，确保调账管理工作的有效性。其次，税务部门应加强对企业税务工作的指导，把企业纳税的监督工作与调账指导均融入到征管程序中。在不断完善征管程序的同时也应加强对企业调账管理的指导与监督。最后，税法管理部门结合实际进一步改进企业税务管理的奖惩措施，以激发调账工作人员的工作热情，从而使企业税务调账管理逐步规范化。

2.2 科学做好税务筹划工作

为最大程度保证企业的经济效益，企业可在遵守相关税法的前提下，做好税收筹划工作，达到合理避税、节税的目的。企业要重点关注资金支出情况，加强对采购与销售方面的管理，科学筹划，保证每月进、销项增值税款处于相对平衡状态[2]。这有助于减轻财务资金周转方面的压力，也能将更多的资金用于企业其他重要的生产经营活动中，从而提高企业的资金利用率。此外，若企业税务筹划能力不足，可请专门的中介机构代理。

2.3 重视税务稽查管理

在实际工作中由于税务稽查不到位致使企业会计税务工作存在不少问题，会计税务效率也不高。对此，应重视税务稽查管理，企业首先要加强企业纳税风险检查。会计人员对发票、税务登记等情况作不定期检查，一旦发现问题仔细分析，并采取应对措施[3]。其次，认真吸纳税务稽查部门给出的建议。在税务稽查活动中，稽查部门必然会给予企业纳税方面的指导，尤其是发现企业存在纳税问题后更会提出相关指导意见。在此背景下企业必须认真吸纳这些意见，将其融入到具体工作中，从而促进企业税务工作的实质性提高。最后，企业要重视与税务部门的沟通，主动了解税务稽查规范，做好稽查前的自查工作，不断提高自身的会计税务管理效率。

2.4 提升会计从业人员的综合素质

会计税务工作的开展离不开会计从业人员，他们的从业素质在很大程度上影响着会计税务水平。为此，企业要重视会计人员的素质培养。首先，要加强对会计人员的业务培训，要求他们学习会计信息化技术、最新税法及税收筹划方面的知识，使其更好地适应岗位需求。其次，企业应根据自身实际，健全岗位职责体系，严格落实会计岗位责任制。对关键的财务岗位实行定期轮换制，防范相关风险发生。最后，要重视对会计人员的职业道德建设，将职业道德教育融入到企业文化建设中，并将其作为一项长期工作来抓。有计划、有组织的推进职业道德教育，不断强化会计人员的责任意识与服务意识。同时，健全考核制度，给予相应的奖惩措施，以督促会计人员规范自身行为，积极上进。

3 结语

总之，作为会计制度发展的产物，税务会计在企业日常经济活动中发挥着重要的作用。企业必须重视税务会计管理，通过健全相关管理机制，加强对会计人员的职业道德与专业技能的培训，不断提高企业的税务会计水平。这样才能妥善处理好各种税务问题，合理做好税务筹划工作，确保企业依法依规有效避税、节税，最大限度保证企业的经济效益。