新税制政策下建筑企业税务风险管理分析

文/杨娅娅

新税制政策下建筑企业税务风险管理分析

文/杨娅娅

新疆生产建设兵团建设工程（集团）有限责任公司

随着我国税制的不断深化改革，在2012年，新税制政策全面实行，对各个行业以及各个领域都带来了一定的影响和冲击，建筑行业同样受到了较大的影响，在此背景下，建筑企业需要如何应对新税制政策带来的影响，已经成为企业发展面临的关键问题。本文主要针对新税制政策下，建筑企业税务风险管理进行分析和阐述，希望给予我国建筑企业以参考和借鉴。

新税制政策；建筑企业；税务风险管理；分析

新时期下，我国建筑行业发展迅速，对于建筑企业而言，营业所得税、增值税和营业税是税务风险管理的主要内容，企业通过承担、分担、降低以及规避风险的形式，对税务风险进行管理，进而为企业的有序以及健康发展保驾护航。新税制政策的全面实行，对建筑企业势必会带来一定的影响和冲击，而如何在新税制改革的背景下，通过科学的调整和管理，制定合理而有效的风险管理措施，进而防止税务风险而带来的负面影响，成为建筑企业面临的关键以及首要问题。

1 新税制政策对我国建筑企业的影响分析

在新税制政策全面实行后，各个行业以及各个领域都要结合新政策，开展企业结构的改革与调整。在建筑行业中，企业的大型机械和车辆都归属于固定资产范畴，其在使用和购买过程中，可以纳入到抵扣项目中，企业能够获得一定的优惠。在新税制的推行和实施下，企业管理者的观念需要更新，要给予财务管理和内部控制以高度重视。同时，建筑企业具有人员流动大、人员组成复杂以及季节性施工等特点，人工成本管理具有一定的复杂性，因此，建筑企业要以新税制政策为指导，提升自身抵御风险的能力，积极做好各项应对风险的措施。

1.1资金风险加大

在新税制政策全面实行后，税收比例不断提升，企业需要缴纳的税费也在增加，虽然一些项目可以抵扣，可过程却相对麻烦和复杂，对企业的正常生产经营带来一定压力。同时，建筑行业周期较长、涉及范围较广，在工程施工之前，大量的资金需要用于购买材料和设备中，在工程款项不能及时回收的情况下，可能会为企业增加税务风险。

1.2税务风险增加

建筑企业的业务范围十分广泛，一个项目会涉及多个城市，用于施工的设备、材料以及人员也需要从多个地区调配。在新政策的实行下，纳税程序相比以前更加复杂，例如增值税发票，就需要在六个月之内完成，超过时间发票就没有的抵扣资格。在新政策严格的要求下，企业的税务风险明显增加。

2 优化建筑企业税务风险管理的相关措施

2.1更新税收理念

新税制政策对建筑行业带来了明显的负面影响，但是新政策具备一定的合理性和科学性，建筑企业不能只从自身利益的角度去评判新政策，要从长远和科学的角度去正确领会新政策。首先，企业管理层要更新税收理念，积极学习新政策内容，提升风险防范意识；其次，企业管理者要组织企业所有员工加强对新政策的学习，深度了解其内容，尤其是细节问题，要对人员开展专业培训，特别针对财务人员，引导其在新政策的指引下开展各项税务工作，例如增值税发票等；最后，企业管理者要注重建设和宣传企业文化，提升所有员工的税务风险防范意识，配合企业做好风险防控工作。

2.2做好纳税筹划

随着新税制政策的全面实行，建筑企业的纳税程序要比以前更加复杂，需要企业切实做好纳税筹划。同时，企业还要做好人才的引进和培养工作，在新税制政策全面实行的背景下，税务形势出现较大的变化，面临的问题也更加复杂，企业只有具备高水平以及高素质的财务团队，才能更好的应对复杂的形式。首先，企业要结合自身的发展情况，通过有效的措施对企业现有人员进行培养，挖掘内部的财务人才，满足企业的税务风险管理需求；其次，企业要积极从社会中引进财务方面的人才，通过社会招聘的形式，建立一支综合素质高、经验丰富以及专业能力强的财务团队，进而更加高效的完成相关工作；再次，企业相关人员也要加强对新政策的学习，掌握基本财务知识，进而降低财务风险；最后，建筑企业还要与供应商做好对接工作，做好增值税发票的抵扣工作，在购买设备和材料过程中，尽量选择可以提供专用发票的供应商，如果供应商不能提供发票，要在价格方面与供应商进行协商和沟通。

2.3完善资金管理

当前，随着我国新税制政策的不断完善和优化，建筑企业在资金周转方面面临着一些问题，对建筑行业的稳定发展带来了一定的负面影响，因此，建筑企业需要完善资金管理，防止出现税务风险。首先，在工程结束后，企业需要加大催收回款的力度，不能为了迎合甲方而延迟回款的时间，要按照合同规定催收回款，进而保证企业资金充足，及时向施工人员发放工资，不能由于拖欠工资而损害企业社会形象；其次，企业要进一步加强内控工作，按照量入为出的管理原则，做好企业各项支出的预算工作，尤其针对一些重大项目，要做好全面的评估和分析工作，尽量降低资金的使用和投入，分散资金、规避风险，进而防止出现税务风险。

2.4合理分担风险

建筑企业可以与其他企业进行合作，进而合理的分担风险，将工程以分包的形式，分担给其他企业，保证风险在企业的合理承受范围内。同时，企业还可以通过提供劳动力和提供技术的方式，参与到其他项目的建设中，进而实现风险分担。

3 结语

总而言之，新税制政策的全面实行，虽然对建筑企业带来诸多影响，但是也促使纳税程序更加规范，同时，新政策所具备的合理性以及科学性也可以规范建筑行业，对促进企业长远发展起到积极意义。因此，建筑企业需要加强对新政策的学习，通过各种有效途径和举措，做好税务风险管理，保证企业稳定以及健康的发展。

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