浅谈民营企业所得税纳税筹划中的问题与对策

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摘要：随着我国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善，这使得税收筹划成为纳税人维护自身合法权益的手段，是企业经营活动中不可或缺的部分。企业所得税在纳税活动中占有重要地位，具有很大的税收筹划空间，是企业开展税收筹划的重点。本文就将主要针对民营企业所得税纳税筹划中的问题和对策进行分析，以供参考。

关键词：民营企业；所得税；纳税筹划；对策；

纳税筹划是在不违反正常法规的前提下，对个人所得税进行合理的安排筹划，从而减少纳税人缴纳税款，尽可能取得节税的经济利益的经济行为。不过由于企业对政策法规理解上存在的偏差，使得实际操作中存在种种误区，甚至违反了政策法规，企业面临法律风险。

1企业所得税纳税筹划的特征

1.1合法性

纳税筹划的合法性主要指的是企业所得税纳税筹划需要建立在国家相关法律法规基础之上，且同时满足新税法的相关标准要求。在纳税筹划设施过程中，必须要明晰新企业所得税法，以此来提升纳税筹划的合理性、有效性，保证纳税筹划的落实效率。

1.2筹划性

纳税筹划除了要按照国家规定的相关法律条文落实实施外，还需要结合企业的实际情况进行宏观预测，以此加强预算税金计算的准确性，保证在实际工作中，缴纳税金在预算税金的控制范围内，提高企业的经济效益。

1.3风险性

企业纳税筹划属于一种预见行为，因此存在着一定的风险性，再加上企业纳税筹划是通过人为宏观预测实现的，很容易受到人为因素的影响，如对税法理解的偏差、预测导向偏离等，将导致其存在一些不可控的因素，进而增大风险系数，影响企业的运营效果，严重时还会出现偷税漏税行为，阻碍国家的正常发展。

2民营企业所得税纳税筹划的问题

2.1筹资过程中的所得税纳税筹划问题

筹资是民营企业发展中经常出现的一种情况。现阶段，民营企业在筹资中最常使用的方法有银行借贷和资金积累这两种，虽然效果明显，但具有一定的局限性，很容易增大企业的运营风险。如银行借贷，可以帮助企业短时间内筹集到所需资金，但企业需要承担一定的利息，且在固定时间内要将借贷资金还清，如不能按时还清，不仅会影响企业的形象和经营情况，严重时还会导致资金周转不灵，使企业面临着较大的运营风险。还有企业会采用权益筹资的方式，这种方式使得企业无法得到负债筹资的益处，享受不了税法带来的优惠政策。还有企业负债占比相对较大，在经营过程中较为重视短期效益，这就加大了企业风险系数，运营过程中很容易因为财政危机导致企业内部经营混乱，甚至还有可能面临破产，且这些问题的出现均会对税收筹划带来的较大影响。

2.2投資过程中所得税税收筹划问题

投资过程中，因为投资方式错误也会导致税收筹划问题的产生。一方面，民营企业在经营过程中，为了避免风险的产生，一般会将资金投放到国债或者相关理财产品中，以稳定企业的税收，这使得其忽略了其他理财产品带来的好处。例如，某企业由于效益良好，产生了2000万左右的剩余资金，在投资过程中，一种方案是将比分资金投资到自建的一家百货商店中，另一种方案是将部分资金放置在国债中，通过两个方案的对比可以明显看出，第一种方案能够为企业赚取更多的利润，第二种方案虽然较为安全，但相应的利润也较低。不过第一种投资方案需要交纳一定的所得税，如果百货商店一直处于亏损的状态，其盈利是很难保证的，相对风险较大，而第二种方案的风险则较低。由于企业认知水平的不足，往往会选择较为稳妥的投资方式，而这会在很大程度上降低企业的既得利润。

2.3企业运营中所得税税收筹划问题

企业运营中存在的所得税税收筹划问题相对较多，如费用列支与相关法律规定不符、折旧方法不恰当、涉税水平不高等，都会对企业的税收筹划带来较大影响。同时这些问题的产生，使得企业存在较多的违法情况，增大了企业面临处罚的风险。此外，民营企业所得税税收筹划对于工作人员的综合素质要求相对较高，不过大部分企业对于工作人员综合素质要求不严格，工作人员对于企业税收筹划的重视力度不够，导致税收筹划中存在较多的问题，影响了具体工作的落实。

3解决对策

3.1筹资过程中税收筹划问题的解决措施

针对民营企业筹资中存在的方式单一问题，企业可以结合自身的发展情况，采用多种不同的筹资方式，来提升自身的经营利润。如企业可以通过股票发行、债券、融资租赁以及银行贷款等方式来进行资金筹集，避免企业运营中存在的资金短缺问题，推动各项目的顺利开展，加快企业的发展速度。另外，在筹资过程中，要重点注意筹资方案以及资本结构选择的合理性，增加负债筹资的方式使企业的综合成本降低，进而提升企业自身的经济效益，促进企业长远发展目标的实现。

3.2投资中所得税税收筹划问题的解决对策

投资中存在的税收筹划问题主要是由投资方式不恰当，不符合企业发展需求等因素造成的。所以在具体工作中，企业需要结合自身情况合理选择投资方式。针对投资产品的选择，需要充分考虑产品自身的经济效益以及企业长远发展的经济效益，然后再结合企业自身发展的实际情况、发展规模以及未来发展需求进行综合考量，合理规避投资中存在的问题，加强投资方案制定的合理性，促进企业长远发展目标的实现。另外，在投资中，对于市场的发展趋势也要予以充分考量和分析，选择合适的投资方式，保证企业的经济效益。

3.3企业运营中所得税税收筹划问题的解决措施

一方面企业需要加大财务人员的培训教育力度，不断提高财务人员的综合素质和专业技能，明确掌握法律规定的费用使用范围，且按照具体要求开展相应工作，解决其中存在的问题。同时还要加强与税务机关之前的沟通，及时获取税法的相关政策和内容，解决运营中存在的问题。另一方面，企业需要在允许条件下对折旧方式实行更新和优化，避免折旧过程中违法情况的出现，阻碍企业的正常运营，进而为企业带来不必要的经济损失，抑制企业的良性发展。

4结语

总之，企业所得税税收筹划是为企业带来经济利益的重要手段，必须引起企业的高度重视。选择合理的税收筹划方案，会让企业做到依法纳税，而且也能享受到税法的优惠政策，以此推动企业快速发展。

参考文献：

[1]王凡.民营企业所得税纳税筹划中的问题与对策[J].现代经济信息，2016（22）：167+169.

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