企业财务管理中纳税筹划的作用分析

徐程飞

现阶段，在企业运营与发展的进程中，纳税筹划不但能够科学的防范财务管理风险，同时在提高企业财务管理水平方面发挥着重要的作用，因此可以看出企业财务管理中纳税筹划处于重要的地位。本文首先研究了纳税筹划的含义与特征，然后重点分析了纳税筹划在企业财务管理中的作用，期望将纳税筹划的作用最大限度的发挥出来。

一、纳税筹划的含义与特征

基于宏观角度来分析，可以将纳税筹划理解为企业的各项经济活动全部在国家税法的要求下展开的，通过对税收负担的减轻，进而达到促进企业财务管理工作更好开展的目标。关于纳税筹划的特征，具体包含以下四个方面：第一，时效性。在市场经济不断变化的背景下，想要实现经济市场稳定的发展，那么必须根据实际情况来调整税收政策，意味着纳税筹划需要根据税收政策来调整与优化;第二，目的性。之所以企业会开展纳税筹划，其根本目标都是采用相关的战略与措施以实现税款的节约;第三，合法性。在企业开展纳税筹划期间，应该严格按照国家税法来执行，否则便属于漏税和偷税;第四，提前性。众所周知，纳税制度从出台到具体实施期间具有一定的时间差，那么在此期间纳税人便可根据纳税制度，提前做出相应的规划与战略，最终达到提高企业经济效益的目标。

二、企业财务管理中纳税筹划的作用

近年来，纳税筹划在企业财务管理中的作用日益明显，具体可将其归纳为在企业筹资中的作用、在生产经营中的作用以及在收益分配中的作用。

（一）纳税筹划在企业筹资中的作用

现阶段，企业在开展筹资工作的过程中，经常会受到外界因素的干扰，导致筹资工作并不顺利，对企业稳定、持续的发展具有较大的负面影响。对此，将企業财务管理与纳税筹划相结合后，根据实际情况来对有效的筹资方式进行规划与选择，进而达到降低筹资税收风险的目标。另外，企业还需要充分的、全面的来对市场变化态势与企业发展情况进行考量，明确筹资渠道、优化财务管理制度，最大限度的将纳税筹划的作用与价值发挥出来。

（二）纳税筹划在生产经营中的作用

在企业开展各项生产经营活动的过程中，必然会涉及到税务问题。对此，税务工作不但会对企业各项生产经营活动的经济效果产生较大的影响，同时还会导致财务管理层面出现各种各样的问题，对企业持续发展会产生较大阻碍。而充分的将纳税筹划运用到企业生产经营中后，最明显的作用便是能够对企业生产经营活动中税务工作的经济效益进行优化，并制定出科学的、有效的税收模式，降低企业税收负担的同时，在发挥财务管理的作用与效果方面也具有重要意义。同时，在纳税筹划期间可对各项生产经营活动的实施模式进行调整与优化，深层次的掌握生产经营活动变化，对纳税筹划与财务管理工作所带来的影响，并根据影响因素不断的调整纳税筹划模式。不但可以实现企业生产经营期间各项活动税务负担的降低，而且有助于企业整体经济效益的提高，因此可看出纳税筹划在企业生产经营中的作用也是不可小视的。

（三）纳税筹划在收益分配中的作用

通常情况下，市场经济体制会影响到企业的财务活动实施效果，因此企业需要明确财务管理与纳税活动间的关系，强化企业收益分配效果。现阶段，国家税务法律规定对企业财务管理中收益分配的约束作用是较强的，因此在开展纳税筹划工作的过程中需严格根据法律法规来开展，明确纳税筹划在收益分配中的作用，进而实现提高企业整体经济效益的目标。与此同时，企业有必要充分的考虑到市场特征，进而选择出对企业发展有利的税收优惠和减免政策，尽可能的享受国家的优惠与福利。最后，想要实现纳税筹划更加高效，国家有必要将宏观调控的作用发挥出来，对企业开展投资引导，以保障分配的合理性。总的来说，企业在运营与发展期间需要根据外界环境来对经济活动进行调整，同时国家也需要制定合理、科学的纳税政策，以促进国家、企业的共同发展。

三、结语

在当前企业财务管理中，纳税筹划所处地位越来越高，除了有助于规避企业财务风险、降低企业税负外，同时在提高财务管理者的职业素养方面也具有重要意义。对此，企业在未来运营与发展的进程中，应该充分认识到纳税筹划在财务管理中的作用，根据企业的实际情况来构建出合理、科学的纳税筹划体系，以最大限度的将纳税筹划的作用发挥出来。（作者单位：西安思源学院）