企业财务管理中纳税筹划的作用

龚思怡

摘  要：纳税筹划工作的开展，除了促进我国财政收入、提升我国企业纳税人纳税意识以及提升现代企业财务管理水平之外，对于企业的经营过程、筹资行为、收益分配均可起到积极的影响性。本文就企业财务管理中纳税筹划的作用开展探讨，在分析财务管理工作中那吹筹划作用同时，指出提升财务管理阶段纳税筹划质量的措施，以在促进我国企业纳税筹划积极性同时，全面提升现代企业财务管理水准。

关键词：财务管理;纳税筹划;收益分配

企业在市场中经营，均以追求经济效益最大化为经营目标，而在企业盈利同时，需要履行面向国家纳税的义务。开展科学、有效的纳税筹划工作，是确保企业在不越过法律界限的前提下实现税负减少的有效措施，同时纳税筹划也是符合我国税法等一系列相关法律法规的企业税负行为。故从事纳税筹划作用的分析，是效避免企业为社会利益造成损害、使其在合理范畴下追求企业经营价值的重要研究工作。

1.企业财务管理中纳税筹划的作用分析

1.1企业经营方面

通常，企业要以成本增加为主要筹划方式，例如在以实际情况为依据选择合理存货计价方法期间，将一定程度让企业面临较高的存货成本，特别是销售存货成本，从而促使企业当期利润一定程度下降，实现在当下市场环境中降低税负的目标。同时，企业固定资产折旧阶段，可通过合理的纳税筹划方式，加强折旧方法使用的力度，使企业当期费用进一步增加，实现税负的下降。

1.2企业筹资方面

企业开展筹资活动阶段的纳税筹划，可有效降低企业的纳税额度，实现企业利润的增加，促进企业价值最大化。权益筹资、负债筹资为当下我国企业主要筹资途径，不同的筹资活动中，企业须开展不同形式的纳税筹划工作。如税前阶段，负债筹资所产生的借款费用可实现扣除，一定程度上可实现企业利润的下降以降低纳税额度。但权益性筹资，通常会以税后利润为依据开展股息分派、利润分配，故無法通过纳税筹划降低税负。因此，站在纳税筹划角度分析，企业为降低税负，进一步获取经济利润，应合理减少权益性筹资，增加负债性筹资。

1.3企业投资方面

企业开展投资活动阶段进行科学、有效的纳税筹划，可合理地对企业投资对象、投资行业与组织对象进行甄别，同时能够让企业合理利用当下我国宏观的税收政策、产业政策实现企业减负，促进企业经济效益最大化的实现。如企业在创办阶段，可基于税收筹划考量多种组织形式，法人企业、合伙企业二者之间有着不同的税收政策，法人企业可以享受到各种税收优惠政策，但是缴纳企业所得税同时需一并缴纳个人所得税。合伙企业尽管无法享受各种税收优惠政策，但个人所得税缴纳期间，仅需按照个人的收入缴纳相应额度即可。故站在所得税视角分析，合伙企业相对有利。然而，合伙企业通常以小规模纳税主体为主，其增值税中禁止对进项税额进行抵扣，而法人企业的增值税可以进行进项税抵扣，因此站在进项税抵扣这一角度，法人企业更具有优势。企业开展税收筹划期间，给予多方面的权衡，可以选择最适宜的组织方式，从而在获取最大化经济效益同时合理降低企业税负。

1.4企业收益分配方面

企业在收益分配阶段开展纳税筹划活动，会自企业当下阶段具体利润情况以及分配政策维度入手，以企业档期收益分配为依据开展纳税筹划，从而进一步提升企业节税率。例如企业在收益分配阶段，可基于国家法律法规，在企业初创获利时享受国家为企业提供的所得税优惠政策。企业可充分利用该期间进一步加强技术、产品研发投资，适当将企业获利期限推迟，更大程度享受税收优惠政策。同时，在国家不断颁布、实施各类税收优惠政策引导企业正确为投资背景下，企业还可基于国家的政策实现税收减免，推进企业获取预期经济效益[1]。

2.提升财务管理阶段纳税筹划质量的措施

为充分发挥税收筹划效果，促进企业降低税负同时实现经济效益最大化目标，应在加强财务人员税收管理知识同时，组建高效的企业协税网络。同时国家应进一步加强税收法律的完善，提升企业遵纪守法意识。

2.1加强财务人员税收管理知识

为替身高税收筹划质量，企业不仅需要要求财务人员熟悉掌握税收相关法律法规，还需让财务人员积极开展税收管理、具体涉税内容的研究。通常，税收工作研究范围应固定在税收内容、税收与征收管理、税收相关文件材料、税收影响环境，财务人员准确把握上述内容，均可实现对各项税收政策的高效利用，并确保企业正确执行相关法律法规，真正落实“该交的一分不少，不该交的有效规避”。

2.2组建高效企业协税网络

企业建立协税网络，是切实提升社企业纳税筹划水平的重要因素有。在建立协税网络期间，首先应由财务人员、专业法律顾问、信息技术人员组建协税网络人员结构，由财务人员对接税务机关，积极和撇税务机关开展税务相关工作，当遇到税务筹划法律问题时，应积极寻求法律顾问的帮助、协调，确保企业、税务部门之间的问题、矛盾及时得到解决，维护企业合法权益同时维护国家税收机制。信息技术人员，除保协税网络信息化系统正常运转之外，同时负责收集税收相关政策的发布信息以及对税收相关数据的计算。与此同时，企业会计人员也应不断提升自身职业素养，保证财务部门人人具有高尚品德，规避道德风险的发生，最终在让企业实现同税务机关的长效沟通同时，保障企业依法开展税收筹划。

2.3完善税收相关法律

国家相关部门应加强税收法律的制定与完善，进一步明确企业税收筹划阶段的行为规范，如此不仅可鼓励企业积极开展纳税筹划，且可对企业纳税筹划起到有效指导。同时，在面向不同行业制定针对性税收筹划法律文件同时，政府部门应加强社会企业税收筹划行为的激励与鼓励，使其积极投入税收筹划工作中，提高遵纪守法意识，促进企业于社会经济落实可持续发展的目标[2]。

结语：综上分析，企业于财务管理阶段开展有效的纳税筹划，不临时对企业经营、企业筹资活动、企业投资以及企业收益分配。为进一步提升企业纳税筹划力度，企业应加强财务人员税收管理知识的培训。并在企业内组件高效协税网络。且企业在遵纪守法、积极努力落实自身纳税筹划方案同时，国家亦应合理对税收法律法规进一步完善，促进我国税收体制良好落实，为企业发展与国家经济发现做出良好保障。

参考文献

[1]余道松.企业财务成本管理与纳税筹划相结合的思路探讨[J].商讯，2022（02）：92-95.

[2]林涛.企业财务管理中纳税筹划的作用分析[J].商业文化，2021（10）：76-77.