全面检视减税降费的落地实效

杨林峰

减税降费是国家根据当前国内外形势做出的重大决策，半年多来，税务部门和相关部门密切配合，相关措施迅速贯彻，落地生根，改革红利既惠及了广大企业，减轻了企业税费负担，大大增强了企业活力，稳定了企业预期，也让人民群众有了很强的获得感。

一、全面检视减税降费落地效果

聚焦2019经济半年报：上半年全国新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元，新增减税主要包括：增值税改革减税4369亿元，小微企业普惠性减税1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。上半年全国税务部门组织税收收入82754亿元，同比增长1.4%，比去年同期回落13.9个百分点。

上半年全国企业职工养老、失业、工伤三项保险实际减费达到1288亿元。原来预计全年共减轻社保缴费3100亿元左右，从上半年的实施情况看，这个目标完全可以实现。社保基金运行呈现平稳态势。今年1至6月，企业职工基本养老保险基金当期收入1.9万亿元，支出1.6万亿元，当期结余3000亿元，6月底累计结余超过5万亿元，可满足18个多月支付。在确保养老金发放的基础上，今年我国还进一步提高了退休人员基本养老金水平，目前有23个省份养老金调整已经到位。上半年全国行政事业性收费收入2085亿元，在去年同期大幅下降20.6%的基础上，今年上半年又下降0.5%。

国家统计局7月15日公布的数据显示，上半年中国经济同比增长6.3%，延续总体平稳、稳中有进的态势。今年1至6月，全国城镇新增就业737万人，完成全年目标任务的67%。上半年的全国城镇调查失业率，今年1至6月份分别为：5.1%、5.3%、5.2%、5.0%、5.0%、5.1%。根据政府工作报告，今年城镇调查失业率的目标在5.5%左右，城镇登记失业率4.5%以内。由此可见，今年上半年各月的城镇调查失业率均在目标范围之内。

从经济运行看，减税降费体现五方面成效：提升了企业盈利水平；拉动了社会消费增长；增强了企业创新能力；激发了民营经济活力；促进了企业投资。对于体量庞大的中国经济，提质增效、转型升级要远远比经济增速的高低重要得多。在当前复杂外部环境下，减税降费对我国经济实现“六稳”（稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期工作）发挥了重要作用。

从今年4月3日召开的国务院常务会议明确继降低社保费率，到7月1日起进一步推出包括降低行政事业性单位收费等一揽子降费举措，预计全年将为企业和群众减负3000亿元以上。降费措施包括：将车库、车位等不动产所有权登记收费标准由每件550元降为80元，商标续展注册费收费标准由1000元降为500元，降低因私普通护照等出入境证照收费标准等；以及将国家重大水利工程建设基金和民航发展基金征收标准降低一半，至2024年底对中央所属企事业单位减半征收文化事业建设费等；还包括降低移动网络流量和中小企业宽带资费全年约1800亿元、降低一般工商业平均电价、下浮铁路货物执行运价、减并港口收费、取消公民身份信息认证收费等。

二、进一步把减税降费要求落到实处

进一步把减税降费要求落到实处，让企业和人民过好日子，政府就要过紧日子。让企业感受到政府和他们共渡难关，比直接政策优惠还重要。

（一）让企业感受到政府和他们共渡难关，比直接政策优惠还重要

落实减税降费以一定时期税收的减少，换取企业利益的多收和长远的充沛税源，同时也是我国财政的可持续性布局。政府要过紧日子，必须在以下方面积极开源节流，保障经济建设和社会运行的需要。

1.多渠道筹措资金弥补减收。包括：加快盘活国有资产资源，清理处置闲置行政事业单位国有资产；将国有企业收益上缴财政的比例提高到30%；继续清理盘活财政存量资金，建立定期收回制度。

2.党政机关带头过紧日子，大力压减一般性支出，省级一般性支出按5%的比例统一压减，“三公”经费比上年下降10.7%。

3.保障重点支出需要。一方面，加大对供给侧结构性改革、支持打好三大攻坚战等重点领域的投入力度，保障重点支出需要；另一方面，加大对市县的转移支付和债券转贷力度，支持各地落实“三保”支出责任。

4.硬化预算执行约束。无预算不安排支出，除应急救灾等支出外，预算执行中一般不再追加预算，不再出台增加当年支出的政策。深化以“两转变、两精简、两提高”为核心内容的预算编制执行监督管理改革，落实部门预算执行主体责任，推广“大专项＋任务清单”管理模式，推动财政向部门放权，省级向市县放权。

5.加强财政运行监控分析。完善财政运行监控机制，密切关注减税降费对财政运行的影响。对确因财力不足影响“三保”保障、库款流动性紧张的予以适当支持。

此次大规模减税降费，是动政府的存量利益、割自己的肉，是刀刃向内、壮士断腕的改革。但更应看到，这实际上是固本培元、培育税源、让利于企、让利于民，确保财政可持续发展。这样做，不是在预支未来，恰恰是在培育未来。

（二）定力与攻坚，税务部门和相关部门要坚定不移做好自己的事

实施减税降费政策以来，各级党委、政府特别是税务部门做了大量卓有成效的工作，取得了明显成效。

1.强化组织保障。从国家税务总局到基层税务分局，逐级成立减税降费工作领导小组及其办公室，构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系。按照上级的部署，制定了《落实减税降费工作方案》，细化重点工作任务，推动改革任务落实落细。

2.强化政策梳理。推出《税费优惠政策一本通》电子书，分门别类集成了现行有效的300余项税费优惠政策，实现减税降费政策的“一站式、全税费、全天候”查询。

3.强化征管保障。顺利完成金税三期系统、电子税务局等改造升级，确保征期系统运行平稳。建立分地区、分纳税人、分政策类型减税降费统计核算体系，认真做好纳税人申报数据校验和数据审核，为高质量开展政策效应分析奠定了基础。

4.强化服务体验。在全国每个综合性办税服务厅设置了减税降费专区或减税降费专岗，并建立以小微企业为主要服务对象的涉税诉求和意见快速响应机制。试点打造“减税宝”等多个信息化创新软件，加快实现政策精准推送服务、自动判断优惠条件、自动识别疑点数据、智能快速退税。

5.强化宣传辅导。“点对点”开展政策辅导培训。及时准确为企业提供税收宣传辅导，为企业解决经营过程中遇到的问题提供政策支持。全媒体推进宣传，通过制作微视频、海报等方式让减税降费政策生动易懂。

6.强化督促考评。将落实减税降费工作纳入督查督办和绩效考评。开展第三方涉税服务收费专项排查整治，决不允许第三方巧立名目乱收费，决不让乱收费抵消减税降费的实际效果。进一步解决好纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题，以税务人的“辛苦指数”，换取纳税人和缴费人的“满意指数”，让实体经济这艘大船行得更稳更远。

（三）聆听一线税企“减负”心声，切实解决“痛堵难”

为进一步减轻纳税人资料报送负担，继2018年底以来分两批取消35项税务证明事项后，国家税务总局近期再取消25项税务证明事项。

为进一步维护纳税人、缴费人的合法权益，国家税务总局修订出台了《纳税服务投诉管理办法》，拓宽投诉渠道，规范受理流程，提高办理效率。如将各类投诉的办理时限全部压缩50%，将受理审查环节由2个工作日压缩为1个工作日。推广电子税务局办税，实现主要税费事项网上办理。并将大数据、云计算等技术与税收工作创新融合，升级编制了《电子税务局规范（2019年版）》，逐步全面实现业务流程电子化、资料报送无纸化、业务审核在线化、办税渠道多元化。

税务部门通过各种渠道，为纳税人、缴费人提供“点对点”税费政策精准推送，有效解决纳税人、缴费人反映的咨询辅导不够精准的问题；通过对增值税税负变化异常企业持续实行“一对一”精准辅导，帮助企业用足用好减税降费政策。近日总局又出台便民办税缴费十条新举措，下更大决心解决好纳税人、缴费人反映强烈的痛点、堵点和难点。

加强督查工作，开展减税降费专项督查，深入了解政策落实情况，在严督实查、对标找差中检验减税降费落实成色，听取各方面各层级的意见建议。深入办税一线摸实情，聆听一线税企“减负”心声，把创新做法‘拎’上来，把问题‘兜’上来。”对督查反映的情况问题，各督查组都认真梳理归纳，向当地税务部门反馈、督促整改，并及时向税务总局报告，为决策部署提供参考。