财务视角下企业集团ERP实施研究

于天

【摘 要】企业集团ERP系统的上线实施是个难度极大的管理项目。ERP系统软件的选取、上线前的实施推进、上线后的应用和升级等各个环节都会面临一些问题，企业集团和下属企业需要关注的事项也不相同。本文作者从财务管理视角下对ERP实施进行研究，总结提出各个环节的注意事项和相关建议。

【关键词】财务视角；企业集团；ERP；实施研究

ERP系统有效解决了企业内部信息孤岛问题，有效衔接业务流和财务流数据，实现财务业务一体化，在企业运营和决策中发挥着越来越重要的作用。企业集团期望通过ERP系统实现全集团各类数据快速、统一、准确呈现，通过数据分析为管理层决策提供支持。在以财务业务一体化为最终目标的ERP系统整个推进过程当中，财务模块承接前端业务模块数据，因此，财务视角更能贯穿整个系统，从结果出发分析前端出现的问题并给出可行的保障措施。企业集团和下属企业需要在ERP系统推行的各环节关注不同的问题，并有效解决，才能保证ERP系統实现实施目标。

一、选取系统软件前的准备阶段

ERP系统实施不应该是从选取软件后的实施开始，选取系统软件前的准备阶段才是决定整个系统能否实现管理目标的基础。

1、组织保障方面

设立项目负责人以保障决策。在企业集团层面选择项目负责人，赋予其在全集团协调项目资源的权力，调配企业集团和下属公司两个层级的资源。项目负责人是项目最高领导。

2、专业团队人员选取方面

在专业的ERP咨询团队中，人员主要分为流程专家、实施专家和软件专家。在准备阶段，企业集团要组建专业团队，主要参与人员要从业务领域、财务领域和计算机软件领域三个方面考虑，业务领域和财务领域的人员主要和咨询团队中流程和实施专家对接，软件领域人员与软件专家对接。参与人员应该是公司内部各个领域经验丰富的人员，从信息化建设角度出发，这个专业团队应该设置为公司的常设机构或部门，便于ERP系统实施和使用，以及未来公司大数据采集整理。

3、系统实施目标设定方面

专业团队成立初期的主要工作要从三个方面开展，一是要对企业集团信息化现状进行详细分析，包括企业各类信息数据的来源、企业集团和下属公司信息化水平、存在的突出问题等，要对企业集团和下属企业之间、下属企业相互之间的差异性给予特殊关注；二是要先行了解不同公司ERP系统软件的功能特点，并基于现状分析出各个软件对于目前突出问题的解决方案；三是从目前企业集团和下属企业分析出的各自的信息化管理痛点出发，设定ERP系统实施的目标，要兼顾企业集团和下属企业之间的协调性。此三个方面工作的开展并不是割裂的，建议要同时开展，相互佐证，最终使得实施目标具体、可衡量，便于未来项目验收。

4、全员思想准备方面

ERP系统是通过对企业流程重造来打通企业内部信息孤岛，必然会带来管理革新。企业集团实施ERP与单体企业实施ERP最大的不同，在于系统实施必须在单体企业实施的基础上充分考虑各下属企业的差异性，为了企业集团财务业务一体化目标及大数据采集目标的实现，首先要保证下属企业同步使用。同时，做好领导和员工的考核细则，打消抵触情绪，激发全员能动性，全面做好思想变革的准备。

二、软件选取阶段

1、参与人员方面

选取ERP软件，不仅要从专业角度考虑软件对系统实施目标的实现性，从财务管理角度，还要对各软件的综合成本进行对比。综合成本要从费用全周期角度考虑，包括软件购置、实施咨询、软件升级、售后维护等。因此，选取软件建议除了专业团队参与外，应安排商务谈判人员参与，并制定详细的遴选方案。

2、软件选取方面

ERP系统软件行选取需要考虑软件的兼容性，解决ERP系统与其他管理软件的数据库接口问题，如银行支付系统、税务开票系统等；考虑软件的可塑性，考虑软件标准功能与系统目标实现有差距时的可修改性；考虑软件公司后续改进和系统升级的能力、售后服务能力、软件上线实施能力等。如果软件本身的上述性能较差，那势必会带来后续成本费用的增加。无论是选取哪个类型的软件，建议加深对软件本身的了解，通过对比分析力求选取到适合的软件。

数据编码问题、合并数据抵销问题、成本对比分析问题是公认的难点问题，必须在软件选取时就要提前予以关注。制订严密的编码体系，要考虑编码的重复性，避免系统数据冗余；财务模块数据体现业务模块操作的结果，成本管理流程长且复杂，软件虽然能够进行集成的成本结算，但产品成本数据与产品BOM明细对比，很多软件无法实现自动对比分析，对于产品零部件构成复杂的装备制造企业来说是非常不便利的，后续工作量极大。企业集团在选取软件时，需要重点关注各个软件对于合并数据抵销方案的设计，各下属企业实际情况的不同和抵销业务类型的多样化都增加了这个问题的难度。

三、上线前的系统推进阶段

上线前的系统推进，要进行方案设计、内部测试、人员培训和数据采集，这是项目实施中耗时最长的工作。系统的推进要时刻围绕着项目实施目标来进行，需要关注以下的问题。

1、关注各下属企业的差异

企业集团实施ERP一定要在方案设计时充分考虑各下属企业的差异性，在参数设置和业务流程等方面做到兼容，为上线后合并数据采集打好基础。

2、关注难点问题的实施方案

对于前面提到的数据编码、合并数据抵销、成本对比分析等难点问题一定要关注系统解决方案，一旦方案设计定稿，再进行修改就难了。

3、关注建立考核和监控手段

在方案设计时，各个模块除了进行系统应用的设计外，还要有针对性的对各个模块在业务衔接的关键点设置考核监控，包括完成时间和正确性的考核，有效控制上线后错误操作带来的错误数据，减轻财务数据核对的难度。

4、关注权限设置

ERP软件从本质上讲是以流程化的操作代替手工，因此，修改和删除的权限赋予一定要慎重，保持各类系统设置的严肃性，不做任何妥协、不留任何后路，才能杜绝操作者的随意性，避免后续问题的发生。

5、关注人员培训时的视角互换

人员培训除了关注对操作人员模块操作培训外，还要从视角互换的角度，让业务人员清楚每一步操作对财务数据产生的影响，让财务人员清楚每类财务数据涉及到的前端业务操作。这样有利于业务人员对系统操作产生敬畏，也有利于财务人员对错误数据的分析跟踪。

四、上线后系统使用阶段

在系统运行使用初期，财务人员通过对系统财务数据分析中发现的问题，基本上是由于业务模块操作人员的错误操作或延时操作造成的。同时，随着管理层对信息化需求的变化，公司还需适时考虑ERP系统软件的二次开发和升级。

1、关注人员胜任考核

解决操作人员的错误操作问题，通过人员胜任考核最为有效。ERP的实施方案就是操作规则，人员胜任考核就严格按照操作规则进行，在业务发生的时点，及时将业务数据按照操作规则录入系统，不出错，不延误，对于考核不能胜任的员工零容忍，强力保证系统正常运转。

2、关注系统升级

在系统软件的使用过程中，公司的专业团队还要随时关注操作者反馈的问题和管理层提出的新需求，有的需求能通过制订弥补方案来解决，但有的需求可能是系统的缺陷或短板，那么就需要软件公司二次开发程序或进行系统升级。

ERP系统折射出的问题是企业运营管理存在的问题，企业集团和下属企业绝不能将其作为数据问题简化处理，应通过这些问题更好的完善制度，提升管理。同时，在系统推进和应用当中，培养非财务人员的财务思维，使其也能从财务视角看待业务模块，促进系统更好的运行。

【参考文献】

[1]黄小荣，孙利波，杜百岗. 装备制造企业ERP实施研究[J].企业管理，2016，03：110-112.