“互联网+”时代的新型财务管理

应凯迪

摘 要：随着互联网的飞速发展，财务管理模式也在发生转变，越来越多的企业选择利用财务共享中心，满足企业管理需要，促进企业发展。本文结合当下企业财务管理现状及存在问题，具体阐述新型财务管理模式所带来的影响。通过介绍财务云的发展历史和作用，引出对国家开发银行搭建财务共享平台的应用案例分析，指出财务共享平台的搭建为企业财务管理的转型所带来的优势。

关键词：财务管理;互联网+时代;财务共享平台;国家开发银行

中國互联网自1994年诞生（接入互联网，加入互联网大家庭）到现在已25年。随着互联网的发展和普及，如今网络已经深入我们的日常生活并对我们的生活工作方式产生了深刻的影响。财务管理作为企业的一种重要的经济管理方式，正处于转型发展的新纪元。诚然，传统的财务管理模式正在面对着大数据时代下对其产生的巨大挑战，已经难以适应“互联网+”社会的发展趋势和快捷高效的财务决策，也远无法满足基于互联网的各项商业经济结算和瞬息万变的市场行情。

一、企业财务管理现状及问题分析

（一）财务管理信息化速度滞后

传统的财务管理模式犹如一堵高墙，使企业内部的信息无法与外界进行及时的对接交流。面对高速发展的互联网，虽然不少企业已经认识到了信息化的重要性，但仍是处于转型的起步阶段。信息处理手段的不成熟，硬件设施的不完善，以及目前市面上的软件和企业本身的财务管理系统并不合适等，严重制约着企业财务管理水平的提高和发展。

（二）财务管理的理念落后

面对“互联网+”时代下财务管理的转型，企业的选择往往不是尝试迎接新事物，而是墨守成规，遵循已有的财务管理方式。譬如大企业已具备成型的经营模式、组织架构和多年的管理经验，改变原有的财务管理模式需要一定的时间、精力和资金投入，更需要大型的企业去适应和改变，因此他们更多的是选择循规蹈矩，放弃对财务管理模式的改变。而对于中小微企业来说，其关于财务管理的经验并不充足，即使一点点小的有关财务管理方面的改变，所需要付出的代价对于企业来说都有可能造成巨大的成本负担。

（三）财务管理人员的水平受限

传统的财务管理模式是典型的“事后算账”，对相应职业人员的技能要求仅停留在单一的财务状况结算上，与当今高素质人才所应具有的知识技能的综合性发展趋势相去甚远。与此同时，我国的大部分企业资金流动并未完全合理化，资金利用情况不透明，在岗人员工作岗位、范围不明确的情况数见不鲜。这些情况都在加剧着财务管理的不专业性和它所面临的转型的困难。

二、“互联网+”下新型财务管理

在传统的财务管理中，核算工作在财务人员的工作中占了很大比重，导致财务人员没有充足的时间对过去的财务数据进行分析和整理，进而更没有精力为企业的经济决策提供有价值的数据支持，这使得会计的管理职能得不到有效地发挥。而现在面对着“互联网+”背景下对财务管理带来的不小冲击，会计的职能也正发生转变，新型的管理会计正在悄然兴起。管理会计的职能是在各种分析预测模型的支持下，通过系统分析出的充分依据，高效、高质量地完成对企业数据的分析整理，及时向企业的决策层提供根据往年的财务分析得出的有利于企业未来发展的预测结果，对企业的决定起着支持预测分析的作用。这种财务管理模式正逐渐成为企业业务管理和战略决策的重要组成部分，而从传统的会计到新兴的管理会计的转变，一部分原因正是由于财务云系统在企业开始应用起来。

（一）财务云的发展历史

自20世纪80年代世界上第一个共享服务中心由福特公司建立起来，共享服务的理念便开始在集团高管思路中渗透。1999年摩托罗拉在天津成立亚洲财务结算中心，成为最先由跨国集团引入中国的世纪之交财务共享服务中心;2005年，中兴通讯成为中国第一家建立财务共享服务中心的企业;随后10年，引入财务共享服务模式，日渐成为企业集团管控创新的重要手段，并在海尔、宝钢、美的、中兴通讯、国家开发银行、中国移动、国泰君安证券等一批管理领先的企业进行了有价值的实践，取得了积极的应用效果。同时，2013年12月9日，在财政部关于印发《企业会计信息化工作规范》的通知中，第三十四条明确指出“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。”中国的集团和企业建立财务共享服务中心的成熟期已经到来。

（二）财务云的作用

财务云最初是浪潮公司提出的大数据与财务系统高度融合的精准性财务核算系统。企业可以借助财务云与其它系统的协调统一，对收集到的信息进行更为便捷高效精准的处理，减少人工操作流程，提高工作人员的工作效率和企业的运行效率。财务云致力于实现资产管理、财务管理、财务信息共享的三位一体，使公司建立起高效的财务处理中心，通过处理分析海量的财务数据，为企业提供更多的有关预算、财务分析评估、风险控制等财务管理方面的信息，提高数据处理速度，提供更具价值和时效性的信息数据，应对大数据时代下不断发展所带来的挑战。与此同时，财务云在帮助企业降低财务管理成本、支持企业快速全球扩张、降低经营风险、加强财务管控实现财务战略转型等方面也具有突出作用。财务云通过对海量的财务数据进行处理、分析，形成财务分析报告，指导企业的经营和决策，使企业在提升信息化水平的同时，凝聚企业的核心竞争力，奠定企业的长远发展之路。因此财务云才会受到诸多国际国内著名企业的关注。

三、应用案例

（一）企业基本情况

国家开发银行于1994年3月成立，是我国成立最早，规模最大的政策性银行。经国务院批准，2008年12月11日，国家开发银行成功实施了股份制改革。目前在全国设有38家分行及4家海外代表处，注册资本为3000亿元人民币，员工人数1万多人。国家开发银行2008年启动财务共享服务中心建设的可行性论证，2009年5月项目启动，财务共享系统于2011年1月1日正式上线，成功实现了集中核算、集中支付、预算控制三大系统建设目标，有效地支持了国内总行和分行的财物共享服务。目前，国家开发银行已将国内及海外分支机构的经费管理业务，都纳入到共享服务中心统一管理。费用报销从原来的7-12天提升至5天以内;节省了17%的基础财务处理人员，基础财务处理人员比例下降10%;两年不增加人员，在集团扩张增加分支机构的情况下，实现了财务业务30%增速的共享消化。国家开发银行财务共享服务平台已经成为集团数据服务中心和业务支撑平台。

（二）财务共享平台搭建的原因

为统一核算制度、标准化流程，构建统一核算体系，提高财务核算效率，加强财务管理力度，完善制度嵌入，提高全行财务管理透明度，提升财务集中管理力度。提升核算精细化水平，在满足对外披露需求的同时，综合反映业务管理的需求，支持业务决策和管理层的经营管理、战略决策。支撑系统运行性能数据的自动抓取和运行绩效分析，加强财务信息化建设的客观要求，积极推动海外分支机构的业务扩大。

（三）国家开发银行财务云的建设思路

（1）财务共享平台搭建的总体原则。财务共享平台搭建的总体原则是以改制后“一拖二”（银行业务为主体，兼具投资和投行功能）的组织架构为基点，统筹规划全行可共享的业务领域，以分布推行的方式优先搭建财务平台共享模式，再逐步实现人事、后勤等业务的共享，使财务共享在全流程控制下先行落地，实现管理控制点在线前移和管理过程的监控。

（2）集中核算。国家开发银行的财务共享中心并非将各分行的会计核算进行简单的物理集中，而是核算工作的专业化分工，将各分支机构中存在重复的经费业务和主营业务通过使用CSS共享中心集中来承担，在不改变现有的管理架构、业务审批权限与流程下对财务事务性工作进行集中管理，整合财务服务和支撑流程，转换分行财务的重心，提升核算工作的标准化和专业技能。

（3）共享服务模式的转变。國家开发银行共享中心的建立最初采取的是“内包”模式。“内包”模式是指共享中心作为一相对独立的单位，垂直隶属银行总部财会部门，主要为集团内各业务单元提供专业服务。开行共享中心初期通过整合资源和流程，对信息进行集中共享，后共享中心逐步转变为“外包”模式，通过变为独立经营的实体，以市场化运作方式为集团及外部客户提供服务，由内到外逐步市场化，由分散到集中逐步集约化。

（4）业务范围的确定。国家开发银行的业务范围主要分为经费业务和主营业务，经费业务种类少，相对固定，而主营业务则涵盖了国开行目前的八大类金融产品板块183种具体产品。从两者业务特点看主营业务因其产品种类多、风险高，业务处理时效性高，这主要服务外部客户等特点，使其在流程设计高效、安全，与外部监督衔接度以及人员配置等要求远高于经费业务，共享实施难度较高，这也是国内外银行较少实施主管业务的主要原因。

（5）总行、共享中心与分支机构职责划分。传统财务信息处理方式在信息采集、过程审核、财务记账、资金收付等各个环节都需要人工去参与整个财务产品生产的过程，而开行通过建立财务云以及搭建财务共享中心对分行进行预算控制、个别审批和实时监控，减少总行对各分行实施预算控制、个别审批和实时监控时所需消耗的人力财力。同时，原分支机构中负责审查、记账、支付、监督、报表、核对的岗位也将撤销或调整，由共享中心进行集中审核、支付和核算，经费报销方式也将发生变化，不再是面对面，而是采用电话和邮件沟通。这些都极大地提高了系统处理的自动化程度，彻底摆脱了财务服务质量对于人员素质的依赖。

四、国家开发银行搭建财务共享中心的点评

（一）管理信息化为企业提升运作效率

在企业内部，国家开发银行借助财务共享和标准化完成分散式管理到统一集中式管理的过渡，通过集约化运作，使得员工职责更加明确，节省了企业的人力成本，提高财务处理效率和质量。通过企业财务会计和管理会计的职能分离，强化了人员的工作执行力，使得运营机制更加清晰，资源配置更加高效，为业务部门和管理层提供更加有价值的决策支持信息，推动企业的战略发展。

（二）管理信息化为企业提升核心竞争力

通过近几年的发展，国家开发银行逐步形成外部市场的业务拓展，该阶段中心变为独立经营实体，以市场化运作方式为集团及外部客户提供服务。同时，国家开发银行由财务共享平台处理一些繁琐、重复性强大业务满足了外包服务的需要，逐渐形成自己的人才储备，积累了共享服务咨询经验，培养出一批具有管理咨询与财务共享服务经验相结合的综合性人才，也有助于他们专注于核心技术的研发，间接为企业创造更好的市场环境。

（三）管理信息化降低综合成本、提高现实收益

财务共享将IT技术与财务管理相结合，为企业流程改进提供持续的功力，同时将过去分散在众多组织单元处理的会计作业集中于统一的平台完成，以低成本的共享地点为前提，降低综合成本。与此同时，搭建财务共享平台减少了国家开发银行各个流程中存在的不合理机制以及暗箱操作规则，便于总部对各职能部门及内审部门进行集中监控，降低运营风险。搭建财务共享平台不仅使财务部门从一个核算中心变为为企业创造利润、扩大业务范围的中心，提升信息化水平，也能向社会输出成功的财务管理经验，打造企业的核心竞争力，提升企业形象。

五、结语

总而言之，财务管理作为企业管理的重要组成部分，始终贯穿企业管理的各个环节。所以，现代企业应积极主动地抓住“互联网+”的技术、理念等方面的优势，搭建适合企业运作，能提高企业经济效益的财务共享平台。通过构建科学合理的财务管理制度，使财务共享平台在企业财务管理的各个环节得到落实，提高系统处理的自动化程度，并使财务核算更加精准，时效性更高，以此使企业财务管理不再仅局限于简单的月末算账，而是对企业的财务流向有更加清晰的分析和预测，从而开创企业内部财务管理发展的新局面。

参考文献

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