集中管理模式下地市级保险公司财务管理研究

刘媛

摘要：随着经济的飞速发展，国内外各个企业都在不断扩大经营规模，目的是抢占市场份额。但在企业规模不断扩张和经营过程中，其财务风险也在随之增加。尤其对于高风险的保险行业，如何完善财务管理，提高财务管理效率，成为保险公司急需解决的问题。本文就集中管理模式下的地市级保险公司财务管理的意义和现状进行研究和分析，并制定相应的管理对策，旨在提升地市级保险公司财务管理能力，增强其综合竞争力。

关键词：集中管理模式;地市级保险公司;财务管理

近年来，人们的经济水平和生活水平有了大幅提升，保险意识逐步增强，将家庭收入的部分资金投资保险产品，进入保险公司。保险行业的市场份额逐步扩大，但市场竞争也日趋激烈，各家保险公司都存在着力扩大业务的同时，也在极力加强财务管理，以增强市场竞争，实现可持续发展。保险公司的财务管理工作，保险各分支公司应统筹协调，笔者认为加强地市级财务管理工作尤为重要。集中管理模式的财务管理，具有规范、合理、科学、统一的特点，能实现对资金的有效管控，实现上下级财务管理的标准、统一，有利于提高保险公司的财务管理效率和财务管理水平，有利于增收节支，使保险公司的综合竞争力得以提升。

一、集中管理模式对地市级保险公司财务管理的重要意义

保险公司进行财务的集中管理，是以财务一体化的形式，依托网络办公平台，实现公司财务管理工作与信息技术的有效结合，实现财务资料信息化，达到创新、改进财务管理工作的目的。集中管理模式的应用，大大提升了保险公司财务风险的防控能力，进而降低运行成本[1]。在集中管理模式的作用下，通过开展全面预算和费用控制，可以强化财务管控职能，有效防范公司经营风险和财务风险，以此提高财务管理能力和管理效率。

二、地市级保险公司财务管理的现状及问题分析

（一）部分财务人员业务技能不高

财务集中管理后，地市级财务部门的工作职能发生转变，由原来的以核算为主，转变为以财务管理为主。财务核算实行报账制，核算工作向省级公司转移。财务集中同时财务人员也向省级公司集中，造成地市级及县级财务人员年龄老化、新增财务人员较多。在培训未及时跟进的情况下，老人员放松了新知识、新观念和新技能的学习，新增人员缺乏会计实践，书本上的知识不能与实践结合，缺乏经验，导致会计核算的管理效率和质量不高，会计核算的基础工作薄弱。

另一方面财务集中管理模式下，财务人员若在工作中遇到问题均需要通过请示才能处理。这样就会降低工作的主观能动性及创造性。

（二）财务监督职能未正常发挥

1.地市级财务部门的独立性不够，人员的薪酬、考核一定程度上受其管理对象影响，工作成效由被管理对象评价。

2.地市级财务部门缺乏纠偏机制。在发现业务单位发生不当行为时，缺乏具体的纠偏机制，致使财务人员监督纠正的积极性不高。

3.部分财务人员缺乏工作经验，不熟悉业务工作，无法对其服务单位经济活动是否真实作出职业判断，理论水平不高，没有能力对业务活动进行监督。

（三）预算管理体制不健全，绩效考核制度执行不严格

大部分地市级保险公司未按规定成立预算管理委员会，有的公司即使成立了预算管理委员会，由于部分人员不熟悉预算管理，不能对预算管理有实质性的指导和战略意义，也未完全发挥其应有的作用。主要问题有：

1.业务成本不与业务创收挂钩。为完成业务指标，缺少成本管控意识，甚至会出现投入费用超出保费创费的现象。

2.未严格执行绩效考核，地市级公司及县级公司是直接业务公司，在重规模、重业务的大环境下，有制度，但落实不到位。财务管理特别是预算管理让位于业务发展，致使制度流于形式;预算管理的刚性原则得不到体现，财务管理处于被动局面。

三、地市级保险公司在集中管理模式下的财务管理策略

（一）加强财务人员的学习培训，提高专业技能水平

实施财务集中管理后，地市级保险公司财务人员管理的职能更为重要，财务人员要专业精通，熟悉业务，懂管理、懂经营。这就需要公司健全培训机制，加强财务人员的培训力度。

省公司主要针对公司业务、管理流程、专业制度方面举办综合能力的培训;尤其对新招聘的财务人员，省公司应组织进行集中培训，然后进行凭证录入、会计核算的实践学习。地市级公司财务部门负责后续会计核算及财务管理知识的定期培训。培训注重实践，要有理论、实践的测试。对测试结果给予一定的精神和物质奖励，激发财务人员学习的积极性，自觉自愿地学习。对利用业余时间取得会计师资格等证书的，公司应出台具体的措施，给与奖励，鼓励财务人员主动学习。通过上述方式，提升财务人员的个人综合素质和专业技能，更好地服务于公司。

（二）财务监督职能的保障与发挥

公司应建立健全保障财务部门发挥管理职能的制度，支持財务人员发挥监督职能。如财务人员审核费用中发现虚报、假报的事项，给予虚报、假报的人员一定的惩罚，给予财务人员一定的奖励。

地市级保险公司财务工作人员进行费用初审时，不仅要审核发票的真伪，更要对经济活动的真实性、合规性、进行审核和监督。对培训费等有高嫌疑费用重点审核，对大额的费用开支项目进行跟踪、检查分析。通过对公司日常业务、财务数据的审查，增强财务人员职业判断的能力，充分发挥其预测、分析和决策职能，以此激发财务人员工作热情。

对于业务推动方案奖励制作及运作情况进行监督，严禁出现内部利用方案、培训虚列费用，产生贪污腐败问题和现象，提升财务管理工作的安全性[2]。

通过内部监督、审计、加强财务管理的执行力度。

通过以上措施建立起公司各层级人员责任意识和合规、合法意识，促进地市级保险公司财务管理工作的强化。

（三）提高全面预算管理质量

保持预算政策的相对稳定性，严格执行以销售预算为起点，以效益增长为终点，以收定支的全面预算管理体系。对各单位实行差异化的定额费用和与新单可用费用统一的预算政策，设置总额控制和单项控制，绝对控制和相对控制结合的全面预算控制方式，如对于业务推动类费用设置控制比例及增长比例限额，遏制其不计成本追求规模的投入，提高公司的经济效益，为公司永续发展夯实基础。重大项目立项前，要进行可行性调研，建立重大预算项目特别关注制度。对于大额支出、工程装修项目，密切跟蹤其实施进度和完成情况，实行严格监控。对于关键指标设立预警线，邻近警示线时及时预警、提示。

（四）提高绩效考核办法的科学性并严格执行

制定以经济增加值为核心，采用关键绩效指标法、平衡计分卡等方法结合的绩效考核办法。单位的预算工作质量及预算执行结果要与该单位所有职工的利益挂钩;科学、合理的绩效考核办法，必须严格执行。通过对各单位所属月度、季度、年度各期间执行预算情况的考核，决定其相应绩效薪酬，从而促进预算指标的有效达成。对于重点费用项目超预算、总体费用超支单位，坚决执行“一票否决制”的刚性原则，扣减下期费用、薪酬，以鼓励单位增强效益意识。对费用节余的单位，部分可结转下年专门用于提升基础管理等专项使用，应对市场竞争;部分可用绩效奖励，激发单位各级人员的主动性和积极性，提高工作效率，从而避免年底突击花钱，造成浪费。

（五）平衡监督管理与服务的两种职能

实施财务集中管理后，财务部门对业务单位的服务和支持愈加重要。财务人员要树立好服务意识，引导业务发展的方向和优化险种结构，为公司经营提供专业知识咨询及财务数据支持等，妥善处理好管理与服务之间的关系，寓管理、监督等职能于优质服务中，在坚持原则的基础上，灵活地处理实际问题，实现“管理服务发展，发展服从管理”[3]。

四、结束语

综上所述，在市场竞争日益激烈的环境下，保险公司在进行财务管理时更注重的是合理化和科学化，这要求财务管理人员在充分了解公司财务状况的基础上，及时发现目前存在的问题，并积极探索有效的管理策略，实现财务管理工作质量和工作效率的有效提升，进而增强保险公司的核心竞争力，促进公司持续、健康发展。

参考文献：

[1]高丽.浅议集中管理模式下如何加强基层保险公司财务管理[J].财经界（学术版），2014 （10）：207-207.

[2]尤宇.TP保险公司集中式财务管理模式研究[D].吉林财经大学，2016.

[3]张欣.浅谈保险公司财务集中管理模式[J].保险职业学院学报，2015 （8）：33-33.