保险公司内部审计参与风险管理的分析及研究

周晶

摘 要 内部审计工作主要包含了三个层面的监督控制，分别是企业财务信息的真实性、内部控制的合理性、生产活动的有效性。本文将针对保险公司内部审计的作用以及保险公司内部审计工作存在的问题进行详细的分析，其目的是探究出保险公司内部审计参与风险管理策略，确保保险公司自身健康与长效发展。

关键词 保险公司 内部审计 风险管理

随着我国市场经济的不断发展，我国保险行业也进入到了发展新常态之下，保险领域市场竞争日渐激烈的当下，企业想要保障自身的长效发展，就必须优化自身内部审计，及时规避经营潜在的风险。在企业实际开展内部审计的过程中，能够全面针对企业内部各个环节进行严格的审计，可以及时地发现企业内部工作所存在的问题，及时规避企业机制漏洞、企业风险。此外，内部审计还能够最大程度上精准了解企业自身发展的实际情况，促进企业自身的健康发展，结合我国相关的经济法律和法规，把控市场的发展动向，针对企业潜在的经营风险及时把控，促进企业的健康、平稳、可持续发展。本文将针对保险公司内部审计参与风险管理相关内容进行详细分析及研究。

一、保险公司内部审计的作用

（一）监督作用

企业想要高效促进自身的可持续发展，就应该积极的针对自身的经营各项活动进行合理有效的监督。保险公司内部审计工作，能够切实结合保险公司自身的经营实际情况，合理地针对自身经营管理进行把控和监督。[1]保险公司内部审计可以通过大量的数据进行分析，详细研究企业自身发展的状态，直接针对企业当前发展与经营不合理的现象进行把控与监督。

（二）服务作用

保险公司内部审计工作在开展的过程中，能够产生大量准确的信息，这些信息直接对企业当前的运行状态、财务情况、潜在的风险和自身的机遇进行了详细地反省。内部审计能够有效地为企业的管理者提供良好的企业管理数据基础，企业管理者结合数据资料内容，可以充分认识到企业自身发展当中存在的不足，紧密结合当前市场经济发展的趋势，把握住企业发展契机，制定出企业健康、合理、高效的经济决策和规划，为企业的可持续发展打下良好的基础。

（三）控制作用

内部审计工作最为重要的职能和作用便是控制作用，内部审计部门作为保险企业内部独立的部门，对保险公司内部各个运行机构都能起到一定程度的控制。内部审计能够在一段时间之内，详细地把控保险公司内部机制的各个环节，并且写出对保险公司整体、综合性、客观的评价，直接将数据信息反馈给企业管理工作人员，为企业管理者的决策提供强大的基础保障。[2]并且，当前保险公司当中最为直接、高效的内部控制部门便是内部审计部门。

（四）评价功能

评价功能是内部审计的另一个重要的职能，由于内部审计作为一个企业内部管理的独立部门，所以在保险公司开展运行和经营的过程中，内部审计可以直接针对企业每部各个部门进行客观的评价以及审计，忽略对其他部门的影响，这也是内部审计部门独立设计的优势。[3]针对企业内部各个部门进行详细的分析和审计，及时发现公司其他部门工作存在的问题和工作存在的缺陷，从整体上对保险公司进行合理的评价和规划，为保险公司未来发展趋势制定出明确的目标。

二、保险公司内部审计工作存在的问题

（一）忽视了内部审计的重要性

一些保险公司在实际运行的过程中，更加注重自身的经济效益，导致对内部审计工作出现了忽视的现象，直接造成很多基层工作人员也忽视了审计工作的重要性，甚至不配合审计工作人员开展工作，直接对保险公司内部工作效率带来了不利影响。

（二）内部审计工作重点偏移

保险公司内部审计工作人员将监督工作作为了日常工作重点，忽视了对企业整个运行机制、企业管理内容的监督和管控。过于注重对保险公司内部各个部门的控制监督，往往容易造成内部审计部门与其他部门关系僵化的现象，不利于内部审计工作的顺利开展。

（三）内部审计专业化技术落后

我国当前保险公司实际情况来看，很多保险公司在实际开展内部控制工作的过程中，很多保险公司内部审计工作人员自身的工作观念和工作手段都存在滞后性的现象。[4]此外，很多保险公司在开展内部审计的过程中，仍旧使用传统手工查账的手段，信息化建设的力度相对薄弱，不仅无法针对企业内部各个环节的数据信息进行高效的监管和控制，而且也无法将大户数信息挖掘技术等内容进行合理融入，严重降低了内部审计工作实际效率。

三、保险公司内部审计参与风险管理策略

（一）强化内部审计参与风险管理的观念

想要在保险公司切实落实内部审计工作、展现出内部审计工作的效率，保险公司管理者就应该切实地重视起内部审计工作的内容，将内部审计和风险管控融入公司的企业文化当中。积极调动起保险公司各个部门工作人员的热情，引导各个部门工作人员主动投入内部审计配合工作当中。保险公司还应该将风险管理意识融入公司的各个环节当中，通过全体工作人员的共同努力，切实强化公司自身应对风险的能力。[5]内部审计部门应该定期针对企业运行机制、风险管控机制、监督机制等各项内容进行把控，全面掌控一段时间内保险公司自身运行的实际情况，及时发现风险和问题，并解决问题。结合保险公司发展的实际情况，对保险公司员工进行道德规范约束，将风险防控工作纳入企业文化当中，全面提升保险公司的风险防控能力。

（二）积极创新保险公司内部审计方法

保险公司风险管理中的内部审计工作，需要大量的数据资料支持。内部审计工作只有在详细完善的数据分析基础上，才能够针对企业的潜在风险进行严格管理和把控，及时发现问题并给予保险公司各个工作部门提供良好的发展建议和风险规避建议。所以，内部审计工作当中往往需要大量的数据信息。但是，在实际开展工作的过程中，传统内部审计工作模式一般还是利用手工统计的手段，很难满足当前保险公司的实际需求。保险公司应该切实有效的强化自身的信息化建设，在完善自身信息化内部审计机制的基础上，还应该完善自身内部审计信息化硬件与软件设备。[6]增强信息搜集、信息分析与处理能力，并积极利用电子化平台来高效开展会计核算、业务管理、客户服务等工作，切实保障内部审计工作的效率，顺应保险公司自身发展的需求。

四、结语

保险公司内部审计参与风险管理已经成为保险公司内部审计工作发展的重要趋势。在市场环境日渐复杂、保险行业市场竞争日渐激的当下，保险公司必须要强化自身的风险管控能力和内部审计工作能力，及时发现保险公司内部运营与管理工作当中存在的潜在经营风险，并及时进行风险规避。在强化内部审计参与风险管理的观念的基础上，积极创新保险公司的内部审计方法，保障保险公司自身的健康发展。

（作者单位为中国人寿巴音郭楞蒙古自治州分公司）

参考文献

[1] 周宇洁.基于风险管理的国有企业内部审计存在的问题及对策分析[J].现代国企研究，2017（2）.

[2] 王萍.内部审计视角下企业内控流程梳理与风险管理问题研究[J].企业改革与管理，2017（20）：120.

[3] 杨淑慧，徐芬.内部审计在我国中央银行风险管理中的作用研究[J].金融与经济，2018（11）：82-86.

[4] 阚翠玲.基于风险管理的登海种业公司内部审计研究[D].山东農业大学，2017.

[5] 周嘉.关于内部审计在企业财务风险控制中的作用研究[J].财会学习，2017（20）：135.

[6] 殷芝.内部审计如何有效的参与企业的风险管理[J].知识经济，2018（15）：115-116.