减税升级

今年的政府工作报告提出，实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。

按照這一部署，近期重磅政策不断。4月1日，四项增值税改革举措同时推出，形成了一套减税组合拳，预计可带来一万亿元减税额。4月3日的国务院常务会议确定，今年降低政府性收费和经营服务性收费的措施，进一步为企业和群众减负;4月17日的国务院常务会议再次明确，进一步降低小微企业融资成本的措施，加大金融对实体经济的支持。

如何保障这些措施落到实处？国家发改委政研室主任、新闻发言人袁达在4月份定时定主题新闻发布会上表示，国家发改委将会同有关部门，聚焦用能、物流、电信等重点领域，研究提出2019年降低涉企收费重点措施，预计全年减轻企业和群众负担2700亿元以上。

围绕目标将开展四方面重点工作

为落实《政府工作报告》部署，4月3日的国务院常务会议决定，从7月1日起，减免不动产登记费，扩大减缴专利申请费、年费等的范围;对产教融合试点企业兴办职业教育符合条件的投资，落实按投资额30%抵免当年应缴教育费附加和地方教育附加的政策等一系列举措。

此次会议还确定了降低移动网络流量和中小企业宽带资费全年约1800亿元、降低一般工商业平均电价、下浮铁路货物执行运价、减并港口收费、取消公民身份信息认证收费等措施。

上述措施是继降低社保费率后，进一步对行政事业性收费等采取的降费举措，实施后全年将为企业和群众减负3000亿元以上。

袁达表示，针对这一批减税降费的具体目标，国家发改委重点将围绕4个方面开展工作：第一，关于一般工商业平均电价，在去年基础上再降低10%，主要措施包括：运用降低增值税税率和电价中附加的国家重大水利工程建设基金征收标准的政策空间，加强电网企业成本监管，扩大电力市场化交易规模等。

第二，关于降低交通运输、物流成本，主要有6项措施：一是全面推广高速公路差异化收费、货车使用非现金支付、客车ETC等优惠政策。二是下浮铁路货物执行运价，进一步清理规范铁路货物运输杂费及铁路专用线、自备车维护维修服务收费。三是降低货物港务费、引航费等港口收费标准，减并港口经营服务性收费项目。四是降低民用机场收费、航空煤油进销差价等。五是引导督促国际班轮公司降低码头操作费及单证类附加费。六是深入推进多式联运示范工程等提高物流效率的政策措施，推动降低物流成本。

第三，关于降低电信资费，重点降低移动网络流量资费，以及中小企业宽带资费。

第四，关于清理规范相关服务收费，主要是督促地方降低偏高的燃气工程安装费收费标准，取消公民身份信息认证服务收费等。

下一步，有关部门将加大对铁路、港口、航空、电信等领域降费政策落实情况的监督检查，确保上述清费减负措施落到实处。

增值税改革从供需两侧同时发力

4月1日，四项增值税改革举措同时推出，主要包括四项核心内容。一是降低税率，将制造业等行业16%增值税税率降至13%，交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%;二是进一步扩大抵扣范围;三是全面试行期末留抵退税;四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。

业内人士对这一重要改革举措高度认同。中国财政科学研究院副院长白景明在人民日报发文指出，如此高强度减税，国内空前，国际上采取增值税的国家更未有过。

财政部财政科学研究所研究员、华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康也认为，这样一个前所未有的减税降费力度，体现了积极财政政策“加力增效、更加积极”这一指导方针在实际工作中的落实，在回应企业和纳税人诉求、应对经济下行压力、化解不确定性和稳定市场预期等方面，将产生重要而积极的效应。

增值税是我国第一大税种，占税收总额比重约40%多，既在生产环节征收，也在流通环节征收，市场主体和个人都是负税人。因此，当前的增值税改革减税红利将惠及全社会。

白景明表示，税制改革既能拓展市场主体收益空间，又可增强消费主体购买能力，当前增值税改革正是从供需两侧为实现高质量发展输血造势。

从供给侧角度看，增值税减税会增强市场主体扩大投资能力。比如说，下调增值税税率可为物流业带来上千亿减税，对于正处在规模扩张期的物流企业，减税收益最大。同时，降税率还对实体经济的发展形成了上下游双向互补激励机制。

从需求侧角度看，增强实际购买力是消费扩张的基本支撑因素。此次增值税改革降低税率相应也减轻了消费者购买货物和劳务的税收负担，从而增强了居民收入实际购买力。总体看，降低税率在最终消费环节减税上千亿元，全方位提升了实际购买力。

贾康分析指出，增值税是流转税，流转税虽然看起来首先是由企业承担的，实际上企业承担税负之后，税收负担会在各相关企业的竞争中形成一系列转嫁。运行到最后，这种负担主要是由最终的消费者承担的。

因此，“对增值税这一流转税减税后，各环节上的相关企业可酌情在竞争中对自己的产品和服务降价，以求在竞争中取得更有利的位置，保持或扩大自己的市场份额。”贾康说，消费者得到了企业让出的这个实惠，其实正是国家对企业减让的税金。

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3411亿元！一季度全国减税“成绩单”出炉

据新华社消息，随着今年首个季度申报“大征期”结束，一季度减税“成绩单”已经出炉。国家税务总局最新发布的数据显示，今年一季度，全国累计新增减税3411亿元。

“今年以来，全国税务系统坚决贯彻党中央、国务院更大规模减税降费的重大决策部署，牢固树立落实减税降费政策是政治任务、硬任务的理念，采取一系列措施，确保各项政策落地生根。”国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力说。

数据显示，一季度新增减税主要由三部分组成：

2019年新出台政策减税722亿元。其中：小微企业普惠性政策新增减税576亿元，个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元。

2018年年中出台减税政策在2019年的翘尾新增减税2652亿元。其中：个人所得税第一步改革去年10月1日实施，在今年一季度翘尾减税1540亿元;增值税17%和11%两档税率各降1个百分点，是去年5月1日起实施，在今年一季度翘尾减税976亿元。

2018年到期后2019年延续实施政策新增减税37亿元。其中：经营性文化事业单位转制优惠政策减税26亿元;农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策减税2.6亿元。

“随着大规模减税政策的相继落地，税收收入增速明显回落。”蔡自力说。数据显示，一季度，全国税务部门组织税收收入41637亿元（已扣减出口退税），同比增长6.1%，比去年同期增速回落11.7个百分点。其中，增值税、个税等税种收入增速回落明显。